企業(yè)內(nèi)審流程及表單工具包一、適用場景與價值本工具包適用于企業(yè)內(nèi)部各類審計活動，幫助規(guī)范審計流程、提升審計效率、保證審計質(zhì)量。具體場景包括：常規(guī)年度審計：對企業(yè)整體運營管理、財務收支、合規(guī)性等進行全面檢查，評估年度目標達成情況。專項流程審計：針對特定業(yè)務環(huán)節(jié)（如采購管理、生產(chǎn)流程、銷售合同管理）進行深度審計，識別流程風險點。管理層專項需求：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整或高層管理要求，對特定領域（如新項目投資、信息系統(tǒng)安全性）開展臨時審計。制度落地驗證：新管理制度、流程或系統(tǒng)上線后，檢查執(zhí)行效果及員工合規(guī)情況，保證制度有效落地。通過標準化審計流程及表單，可實現(xiàn)審計工作“有章可循、有據(jù)可查”，降低審計風險，推動企業(yè)持續(xù)改進管理效能。二、全流程操作指南（一）審計準備階段：明確目標，夯實基礎制定審計計劃審計組長根據(jù)企業(yè)年度審計重點或管理層需求，明確審計目標（如“評估采購流程合規(guī)性”）、范圍（如“2024年1-6月采購業(yè)務”）、時間節(jié)點（計劃3天完成）及人員分工。計劃內(nèi)容需包括：審計背景、審計依據(jù)（如《企業(yè)采購管理制度》）、審計組成員（組長經(jīng)理、審計員專員、技術(shù)支持*工程師）、被審計部門（如采購部、倉儲部）。計劃需報請分管領導審批，保證審計資源及權(quán)限到位。組建審計團隊優(yōu)先選擇具備相關(guān)專業(yè)背景（如財務、法務、業(yè)務流程）及審計經(jīng)驗的人員，保證團隊獨立性（審計組成員不得與被審計部門存在直接利益關(guān)聯(lián)）。召開團隊預備會，明確審計目標、分工及紀律要求，必要時提前培訓審計方法（如抽樣規(guī)則、訪談技巧）。收集背景資料被審計部門需提前提供：相關(guān)制度文件（如《采購管理辦法》）、歷史審計報告、業(yè)務數(shù)據(jù)（如采購合同臺賬、付款憑證）、組織架構(gòu)及崗位職責說明。審計組對資料進行初步分析，梳理審計重點（如“三重一大”決策執(zhí)行情況、供應商準入流程合規(guī)性）。溝通確認審計安排審計組向被審計部門發(fā)送《審計通知函》，明確審計時間、地點、需配合人員及資料清單，要求提前3個工作日反饋確認意見。若被審計部門對審計范圍有異議，審計組需與分管領導溝通調(diào)整，保證雙方對審計目標達成共識。（二）審計實施階段：現(xiàn)場檢查，客觀取證召開首次會議審計組與被審計部門負責人、關(guān)鍵崗位人員（如采購經(jīng)理、倉庫主管）召開首次會議，介紹審計目的、范圍、流程及時間安排。明確審計紀律（如保密要求、溝通原則），解答被審計部門疑問，建立順暢溝通機制。現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集資料查閱：根據(jù)審計重點，抽查業(yè)務憑證（如采購合同、驗收單、發(fā)票）、財務記錄（付款審批單、賬簿）、會議紀要等，核對資料完整性、一致性（如合同金額與發(fā)票金額是否匹配）?，F(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務操作流程（如供應商現(xiàn)場評審、貨物驗收環(huán)節(jié)），記錄實際操作與制度要求的差異（如未按流程進行雙簽驗收）。訪談溝通：分層級訪談相關(guān)人員（如采購專員、部門負責人、分管領導），訪談前準備提綱，重點知曉流程執(zhí)行難點、風險控制措施及改進建議，訪談過程需全程記錄（詳見“核心表單模板”）。記錄審計發(fā)覺使用《檢查清單》逐項記錄審計結(jié)果，對發(fā)覺的問題需注明：問題描述（如“3筆采購未簽訂書面合同”）、涉及條款（如《采購管理辦法》第5條）、證據(jù)來源（如合同編號CG2024001）。區(qū)分問題類型：不符合項（違反制度或法規(guī)）、觀察項（存在潛在風險但未違反規(guī)定）、改進建議（可優(yōu)化的流程）。初步溝通問題現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組與被審計部門負責人召開溝通會，通報初步發(fā)覺的問題（不含敏感信息），聽取對方解釋及補充說明，確認事實是否準確（如“是否因緊急采購未簽合同”）。（三）審計報告階段：客觀分析，提出建議整理分析審計證據(jù)審計組匯總現(xiàn)場檢查記錄、訪談紀要、資料清單等，對問題進行分類（如流程類、合規(guī)類、效率類），分析問題根源（如“制度未明確緊急采購流程導致未簽合同”）。撰寫審計報告報告結(jié)構(gòu)需清晰，包括：概述：審計背景、范圍、時間及方法；審計發(fā)覺：分點描述問題（每點含問題描述、影響、證據(jù)），避免主觀表述（如“未按流程操作”而非“操作不規(guī)范”）；審計建議：針對問題提出具體、可落地的改進措施（如“修訂《采購管理辦法》，增加緊急采購補簽流程條款”）；結(jié)論：總結(jié)審計整體情況，明確被審計部門合規(guī)性評價（如“基本合規(guī)，存在2項需改進問題”）。報告需經(jīng)審計組內(nèi)部審核，保證問題描述客觀、建議可行。溝通確認報告將審計報告初稿提交被審計部門，要求3個工作日內(nèi)反饋書面意見（如對問題描述有異議，需提供補充證據(jù)）。雙方對報告內(nèi)容達成一致后，由被審計部門負責人簽字確認，審計組定稿并報管理層審批。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理，持續(xù)改進制定整改計劃被審計部門根據(jù)審計報告，在5個工作日內(nèi)制定《整改計劃》，明確：每項問題的整改措施（如“10月15日前完成制度修訂”）；責任人（如采購部*經(jīng)理）；計劃完成時間（需明確到日）；預期效果（如“保證所有采購合同簽訂率100%”）。整改實施與驗證整改期間，審計組通過資料復核、現(xiàn)場抽查等方式跟蹤整改進度，對延期整改的原因進行核實（如“因法務部審核延遲導致制度未按時修訂”）。整改完成后，被審計部門需提交《整改驗證報告》（含整改措施落實情況、證明材料如修訂后的制度文件），審計組對整改效果進行驗證（如“抽查10月新簽采購合同，均符合補簽流程要求”）。關(guān)閉歸檔整改驗證合格后，審計組在《整改跟蹤表》中標注“整改完成”，審計資料（計劃、檢查清單、報告、整改材料等）整理歸檔，保存期限不少于3年。定期（如每季度）匯總整改情況，分析共性風險點，向管理層提出系統(tǒng)性改進建議，形成“審計-整改-提升”閉環(huán)。三、核心表單模板（一）審計計劃表審計名稱2024年度采購流程專項審計審計編號CGSA2024001審計目的評估采購流程合規(guī)性及風險控制情況審計范圍2024年1-6月采購業(yè)務審計時間2024年9月10日-9月12日審計組組長*經(jīng)理審計組成員專員、工程師被審計部門采購部、倉儲部主要任務1.檢查采購合同簽訂情況；2.驗證供應商準入流程；3.抽查驗收及付款環(huán)節(jié)備注需提前獲取采購臺賬（二）檢查清單（示例：采購合同檢查）序號審計要點檢查內(nèi)容檢查方法記錄結(jié)果（符合/不符合/觀察項）問題描述1合同簽訂規(guī)范性合同是否經(jīng)雙簽審批抽查10份合同不符合CG2024003合同無采購部經(jīng)理簽字2合同條款完整性是否包含價格、交貨期、質(zhì)量標準等關(guān)鍵條款抽查10份合同符合-3合同執(zhí)行一致性實際交貨日期與合同約定是否一致核對5份合同及入庫單觀察項CG2024005合同約定9月5日交貨，實際9月8日到貨，未說明原因（三）訪談記錄表被訪談人*專員職務采購專員訪談時間2024-09-1014:00訪談地點采購部會議室訪談目的知曉采購合同簽訂流程執(zhí)行情況訪談人*專員主要問題及回答摘要：Q：請說明采購合同的審批流程？A：小額合同（≤5萬元）由采購專員申請、部門經(jīng)理審批；大額合同（＞5萬元）需分管領導審批，流程OA系統(tǒng)線上完成。Q：是否存在未簽合同先采購的情況？A：緊急采購（如生產(chǎn)急需物料）可先電話請示部門經(jīng)理，后補簽合同，但需在3個工作日內(nèi)完成補簽。審計員簽字|專員|被訪談人簽字|專員|（四）不符合項報告不符合項編號CG-2024-001涉及條款《采購管理辦法》第3.2條不符合項描述2024年6月采購合同CG2024003未按規(guī)定經(jīng)采購部經(jīng)理雙簽審批，僅由采購專員簽字證據(jù)合同掃描件、OA審批記錄截圖原因分析（初步）采購專員對制度理解不足，部門經(jīng)理未審核直接提交審批糾正措施1.立即補簽部門經(jīng)理審批；2.對采購專員進行制度培訓責任部門/人采購部/*經(jīng)理計劃完成時間2024-09-20驗證結(jié)果□已完成□未完成□延期驗證人*經(jīng)理（五）內(nèi)審報告（摘要）報告編號：CGSR2024001審計對象：采購部、倉儲部審計范圍：2024年1-6月采購業(yè)務審計發(fā)覺：合同管理：1份合同未按規(guī)定雙簽審批（不符合項）；1份合同實際交貨延遲3天（觀察項）。供應商管理：供應商檔案中缺失2家供應商的資質(zhì)證明文件（不符合項）。審計建議：修訂《采購管理辦法》，明確緊急采購補簽流程的時限及審批要求；建立供應商資質(zhì)定期核查機制，每季度更新供應商檔案。結(jié)論：采購流程基本合規(guī)，存在2項需改進問題，建議限期整改。（六）整改跟蹤表不符合項編號問題描述責任部門/人計劃完成時間實際完成時間整改措施驗證人驗證結(jié)果狀態(tài)CG-2024-001合同未雙簽審批采購部/*經(jīng)理2024-09-202024-09-18補簽審批，組織全員培訓*經(jīng)理符合要求已完成CG-2024-002供應商資質(zhì)文件缺失采購部/*經(jīng)理2024-09-252024-09-26補充2家供應商資質(zhì)證明*專員符合要求已完成四、關(guān)鍵執(zhí)行要點（一）明確審計范圍與目標，避免“過度審計”審計前需清晰界定審計邊界（如時間、業(yè)務范圍、部門），避免因范圍過大導致審計資源浪費，或范圍過小遺漏關(guān)鍵風險點。例如采購流程審計應聚焦“合同簽訂、供應商管理、驗收付款”核心環(huán)節(jié)，而非延伸至生產(chǎn)領料等無關(guān)流程。（二）保證審計證據(jù)充分、客觀審計發(fā)覺需基于可驗證的證據(jù)（如書面記錄、現(xiàn)場照片、訪談錄音），避免主觀臆斷。例如“未簽合同”需提供合同臺賬及未簽合同編號作為證據(jù)，“流程執(zhí)行不規(guī)范”需記錄具體操作步驟與制度要求的差異。（三）保持審計獨立性與客觀性審計組成員不得參與被審計部門的業(yè)務決策或執(zhí)行工作，審計結(jié)論不受被審計部門意見左右。若發(fā)覺審計利益沖突（如審計員與被審計部門負責人為親屬關(guān)系），需及時調(diào)整審計團隊。（四）強化溝通技巧，減少對立情緒審計過程中需以“幫助改進”為出發(fā)點，與被審計部門保持平等溝通。對發(fā)覺的問題，先聽取對方解釋，再提出改進建議