深圳國(guó)稅公務(wù)員考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與（）分配所形成的分配關(guān)系。A.社會(huì)產(chǎn)品B.國(guó)民收入C.社會(huì)財(cái)富D.財(cái)政收入答案：A2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)答案：B5.稅收征管的核心是（）。A.稅款征收B.稅務(wù)登記C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查答案：A6.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A9.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售服務(wù)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD5.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD6.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD7.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD8.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD9.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：ABCD10.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.通行費(fèi)發(fā)票答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。（）答案：正確6.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。（）答案：正確7.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確9.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤10.稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：正確簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收可保障國(guó)家財(cái)政收入，為公共服務(wù)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答：增值稅有生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅；收入型允許按折舊分期扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除，我國(guó)采用此類(lèi)型。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則。答：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目要遵循真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。即實(shí)際發(fā)生，與收入直接相關(guān)，且符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，能體現(xiàn)支出必要合理。4.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式。答：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)，即到辦稅服務(wù)廳辦理；郵寄申報(bào)，通過(guò)郵政部門(mén)寄送；數(shù)據(jù)電文申報(bào)，如網(wǎng)上申報(bào)；還有簡(jiǎn)易申報(bào)和簡(jiǎn)并征期等方式。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)有促進(jìn)和調(diào)節(jié)作用。合理稅收能為公共設(shè)施建設(shè)籌資，利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；通過(guò)稅率調(diào)整，可引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。但過(guò)高稅負(fù)會(huì)抑制企業(yè)和個(gè)人積極性，阻礙經(jīng)濟(jì)。2.討論增值稅改革對(duì)企業(yè)的意義。答：增值稅改革減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流。促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。還利于企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)分工協(xié)作，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。3.討論如何加強(qiáng)稅收征管。答：要加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)監(jiān)管。提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)。完善法律法規(guī)，