稅務(wù)崗位考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅一般征收率為？A.3%B.5%C.6%D.9%2.個(gè)人所得稅綜合所得不包括？A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稿酬3.企業(yè)所得稅基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.33%4.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.汽車銷售C.餐飲服務(wù)D.建筑服務(wù)5.稅收滯納金按日加收比例為？A.萬分之三B.萬分之五C.千分之三D.千分之五6.居民個(gè)人綜合所得匯算清繳時(shí)間為年度終了后？A.1個(gè)月內(nèi)B.3個(gè)月內(nèi)C.6個(gè)月內(nèi)D.年度內(nèi)7.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（應(yīng)納稅所得額≤100萬）為？A.10%B.15%C.20%D.25%8.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是？A.普通化妝品B.白酒C.手機(jī)D.服裝9.納稅人辦理稅務(wù)登記的時(shí)限是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后？A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)10.現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票抵扣期限為？A.90日B.180日C.360日D.無期限單選答案：1.A2.C3.C4.A5.B6.B7.A8.B9.B10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有？A.手續(xù)費(fèi)B.違約金C.代收政府性基金D.包裝費(fèi)2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療3.企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目有？A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.超限額公益性捐贈(zèng)D.合理工資薪金4.可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有？A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.機(jī)票行程單5.稅收的特征包括？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性6.消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.金銀首飾零售環(huán)節(jié)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括？A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.行政處罰權(quán)D.為納稅人保密權(quán)8.小型微利企業(yè)需符合的條件有？A.非限制禁止行業(yè)B.從業(yè)人數(shù)≤300人C.資產(chǎn)總額≤5000萬元D.應(yīng)納稅所得額≤300萬元9.個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括？A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得B.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓所得D.設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得10.增值稅起征點(diǎn)適用范圍包括？A.小規(guī)模納稅人B.個(gè)體工商戶C.其他個(gè)人D.一般納稅人多選答案：1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABD10.BC判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。A.對(duì)B.錯(cuò)2.個(gè)人所得稅匯算清繳可補(bǔ)稅也可退稅。A.對(duì)B.錯(cuò)3.企業(yè)所得稅納稅年度為公歷1月1日至12月31日。A.對(duì)B.錯(cuò)4.增值稅免稅項(xiàng)目無需辦理備案。A.對(duì)B.錯(cuò)5.消費(fèi)稅只在單一環(huán)節(jié)征收。A.對(duì)B.錯(cuò)6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為商業(yè)秘密保密。A.對(duì)B.錯(cuò)7.小型微利企業(yè)優(yōu)惠僅適用于查賬征收企業(yè)。A.對(duì)B.錯(cuò)8.國債利息收入免征個(gè)人所得稅。A.對(duì)B.錯(cuò)9.一般納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票。A.對(duì)B.錯(cuò)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)欠稅納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.對(duì)B.錯(cuò)判斷答案：1.B2.A3.A4.B5.B6.A7.B8.A9.B10.A簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？答案：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元；會(huì)計(jì)核算不健全（不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料）；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。2.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？答案：首套住房貸款利息，每月定額扣除1000元，扣除期限最長240個(gè)月；夫妻雙方可選擇一方全額扣除。3.企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)扣除規(guī)定？答案：年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除。4.稅務(wù)登記的種類包括哪些？答案：設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、扣繳稅款登記。討論題（總4題，每題5分）1.如何優(yōu)化小微企業(yè)稅收服務(wù)？答案：簡(jiǎn)化申報(bào)流程（合并申報(bào)）；推行“非接觸式”辦稅；精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策；設(shè)小微企業(yè)專窗；定期政策輔導(dǎo)。2.如何加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理？答案：防控發(fā)票領(lǐng)用風(fēng)險(xiǎn)；推廣電子發(fā)票；強(qiáng)化真?zhèn)尾轵?yàn)；打擊虛開發(fā)票；督促規(guī)范開具保管。3.如何幫助納稅人準(zhǔn)確辦理個(gè)稅匯算？答案：提供預(yù)