2025年醫(yī)院審計(jì)部工作總結(jié)和工作思路2025年，在醫(yī)院黨委的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部緊密圍繞“規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、防控運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效能”核心目標(biāo)，以《衛(wèi)生健康系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》為指引，聚焦財(cái)務(wù)收支、基建工程、設(shè)備采購(gòu)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制五大領(lǐng)域，全年完成各類審計(jì)項(xiàng)目42項(xiàng)（含專項(xiàng)審計(jì)11項(xiàng)、常規(guī)審計(jì)23項(xiàng)、后續(xù)整改跟蹤8項(xiàng)），提出審計(jì)建議127條，推動(dòng)修訂制度19項(xiàng)，優(yōu)化流程26個(gè)，促進(jìn)增收節(jié)支約1860萬(wàn)元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率達(dá)98.3%，較2024年提升5.1個(gè)百分點(diǎn)，為醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展提供了有力的監(jiān)督保障?，F(xiàn)將本年度工作總結(jié)及2026年工作思路報(bào)告如下：一、2025年主要工作成效與具體實(shí)踐（一）深化財(cái)務(wù)審計(jì)，筑牢資金安全防線以“全流程穿透式”審計(jì)理念為指導(dǎo)，重點(diǎn)圍繞預(yù)算執(zhí)行、成本管控、醫(yī)保資金使用三大主線開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)。全年完成3個(gè)臨床科室、5個(gè)職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，覆蓋年度預(yù)算總額的68%。通過(guò)比對(duì)預(yù)算編制依據(jù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)3個(gè)科室存在“項(xiàng)目預(yù)算編制粗放、執(zhí)行率不足50%”問(wèn)題，主要原因?yàn)樵O(shè)備采購(gòu)需求調(diào)研不充分；針對(duì)2個(gè)職能部門(mén)“會(huì)議費(fèi)超支15%-20%”現(xiàn)象，追溯至審批環(huán)節(jié)存在“先執(zhí)行后補(bǔ)簽”漏洞。審計(jì)組同步調(diào)取近3年同類項(xiàng)目數(shù)據(jù)，形成《預(yù)算編制與執(zhí)行偏差分析報(bào)告》，提出“建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控臺(tái)賬、設(shè)置30%預(yù)警閾值、強(qiáng)化需求論證剛性約束”等建議，推動(dòng)財(cái)務(wù)處開(kāi)發(fā)預(yù)算管理模塊，實(shí)現(xiàn)“預(yù)算編制-執(zhí)行-分析-調(diào)整”閉環(huán)管理。在成本管控審計(jì)中，選取藥品、耗材、后勤物資三類高值成本開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)中藥房存在“近效期藥品未及時(shí)預(yù)警，導(dǎo)致23種飲片過(guò)期報(bào)損4.2萬(wàn)元”問(wèn)題；消毒供應(yīng)中心“重復(fù)采購(gòu)低值耗材，庫(kù)存周轉(zhuǎn)率較標(biāo)準(zhǔn)值低18%”；后勤部門(mén)“維修材料領(lǐng)用登記不全，20萬(wàn)元物資流向不明”。針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)部聯(lián)合藥劑科、設(shè)備科、后勤保障部制定《近效期藥品動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)管理辦法》《耗材庫(kù)存定額標(biāo)準(zhǔn)》《物資領(lǐng)用三級(jí)審批制度》，并推動(dòng)信息系統(tǒng)嵌入“近效期自動(dòng)提醒”“庫(kù)存超量預(yù)警”功能，截至12月底，藥品過(guò)期損耗同比下降85%，耗材庫(kù)存周轉(zhuǎn)率提升至行業(yè)基準(zhǔn)值以上。醫(yī)保資金使用審計(jì)方面，重點(diǎn)核查1200份住院病歷、500份門(mén)診處方的費(fèi)用合理性，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析篩查出“超范圍收費(fèi)（如將Ⅱ類手術(shù)按Ⅰ類收費(fèi)）”“重復(fù)收取護(hù)理等級(jí)費(fèi)用”“無(wú)指征檢查”等違規(guī)行為17例，涉及金額12.6萬(wàn)元。審計(jì)組聯(lián)動(dòng)醫(yī)保辦、質(zhì)控科開(kāi)展專項(xiàng)培訓(xùn)，修訂《醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)操作指南》，完善HIS系統(tǒng)收費(fèi)項(xiàng)目邏輯校驗(yàn)規(guī)則，三季度起醫(yī)保違規(guī)費(fèi)用發(fā)生率環(huán)比下降72%，未發(fā)生醫(yī)保基金拒付事件。（二）強(qiáng)化工程審計(jì)，提升基建管理質(zhì)效2025年是醫(yī)院“十四五”基建規(guī)劃的關(guān)鍵年，門(mén)診樓改造、發(fā)熱門(mén)診擴(kuò)建、地下停車場(chǎng)建設(shè)3個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目同步推進(jìn)。審計(jì)部創(chuàng)新采用“全過(guò)程跟蹤+關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)駐場(chǎng)”審計(jì)模式，累計(jì)參與現(xiàn)場(chǎng)勘查58次，審核工程簽證42份，出具階段審計(jì)意見(jiàn)21份，核減工程價(jià)款560萬(wàn)元，核減率8.2%。在門(mén)診樓改造項(xiàng)目中，審計(jì)組提前介入施工圖會(huì)審，發(fā)現(xiàn)原設(shè)計(jì)“墻面干掛石材”與“公共區(qū)域防撞要求”存在沖突，建議調(diào)整為“鋁塑板基層+軟包飾面”，僅此一項(xiàng)節(jié)約成本38萬(wàn)元；針對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的“拆除工程工程量虛增”問(wèn)題，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、核對(duì)原始圖紙，核減虛報(bào)工程量230平方米，避免損失16萬(wàn)元。發(fā)熱門(mén)診擴(kuò)建項(xiàng)目中，審計(jì)組重點(diǎn)關(guān)注防疫標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，核查通風(fēng)系統(tǒng)、污水處置設(shè)施等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)“紫外線消毒設(shè)備型號(hào)與設(shè)計(jì)要求不符”“污廢水管道坡度不達(dá)標(biāo)”等問(wèn)題，督促施工方立即整改，確保項(xiàng)目一次性通過(guò)防疫驗(yàn)收。地下停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，針對(duì)“基坑支護(hù)方案變更”“商品混凝土價(jià)格調(diào)差”等爭(zhēng)議點(diǎn)，審計(jì)組聯(lián)合造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)、監(jiān)理單位開(kāi)展三方論證，依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》及市場(chǎng)價(jià)格信息，核減不合理調(diào)差費(fèi)用42萬(wàn)元。同時(shí)，推動(dòng)建立《基建項(xiàng)目審計(jì)臺(tái)賬》，將設(shè)計(jì)變更、簽證審批、材料認(rèn)價(jià)等12項(xiàng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)納入動(dòng)態(tài)跟蹤，實(shí)現(xiàn)“事前預(yù)防-事中控制-事后評(píng)價(jià)”全周期管理。（三）聚焦采購(gòu)審計(jì)，規(guī)范設(shè)備物資管理圍繞“招采流程合規(guī)性、價(jià)格合理性、履約質(zhì)量”三大維度，全年完成醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)用耗材、后勤物資采購(gòu)審計(jì)31批次，涉及金額2.3億元。通過(guò)比對(duì)招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)記錄、合同條款及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，發(fā)現(xiàn)3批次存在“評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置傾向性條款”“中標(biāo)產(chǎn)品參數(shù)與實(shí)際交付不符”“質(zhì)保期約定不明確”等問(wèn)題。在高端彩超采購(gòu)項(xiàng)目中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件“設(shè)備探頭數(shù)量”參數(shù)設(shè)置高于實(shí)際需求，可能限制潛在供應(yīng)商；經(jīng)與設(shè)備科、臨床科室溝通，調(diào)整為“滿足臨床常規(guī)檢查需求的基礎(chǔ)配置+可選擴(kuò)展”，最終中標(biāo)價(jià)較原預(yù)算降低12%。某批次骨科耗材采購(gòu)中，審計(jì)組通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)中標(biāo)單價(jià)高于同類產(chǎn)品平均價(jià)15%，追溯至供應(yīng)商資格審查環(huán)節(jié)存在“未要求提供近3年同規(guī)格產(chǎn)品銷售合同”漏洞，隨即要求重新議價(jià)，最終核減采購(gòu)成本98萬(wàn)元。針對(duì)采購(gòu)履約審計(jì)，重點(diǎn)核查12類高值耗材的驗(yàn)收記錄與使用臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn)2種骨科植入物存在“入庫(kù)時(shí)間與手術(shù)使用時(shí)間間隔超過(guò)72小時(shí)，未按規(guī)定進(jìn)行雙人雙鎖管理”問(wèn)題，推動(dòng)設(shè)備科修訂《高值耗材閉環(huán)管理制度》，在信息系統(tǒng)中增加“入庫(kù)-領(lǐng)用-使用-追溯”全流程掃碼功能，實(shí)現(xiàn)耗材可追溯率100%。（四）推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化干部監(jiān)督管理完成5名科室負(fù)責(zé)人（含2名離職、3名輪崗）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，覆蓋醫(yī)療業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費(fèi)、團(tuán)隊(duì)管理四大領(lǐng)域。審計(jì)中注重“定量分析+定性評(píng)價(jià)”結(jié)合，通過(guò)提取業(yè)務(wù)量、收入結(jié)構(gòu)、成本收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等18項(xiàng)指標(biāo)，形成《科室運(yùn)營(yíng)效能分析表》；同時(shí)查閱會(huì)議記錄、合同檔案、審批單據(jù)，核查“三重一大”決策執(zhí)行情況。某外科主任任期審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)“科室設(shè)備采購(gòu)未通過(guò)科務(wù)會(huì)集體決策”“科研經(jīng)費(fèi)中差旅費(fèi)占比達(dá)45%，超過(guò)預(yù)算20個(gè)百分點(diǎn)”“2臺(tái)閑置設(shè)備未按規(guī)定申報(bào)處置”等問(wèn)題。審計(jì)組約談被審計(jì)對(duì)象，要求提交書(shū)面說(shuō)明，并向醫(yī)院黨委提出“加強(qiáng)科務(wù)會(huì)決策規(guī)范性培訓(xùn)”“科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行‘項(xiàng)目負(fù)責(zé)人+科室主任+財(cái)務(wù)處’三級(jí)審核”“建立閑置資產(chǎn)調(diào)劑平臺(tái)”等建議。另一名后勤主任審計(jì)中，肯定其“通過(guò)集中采購(gòu)降低水電耗材成本12%”“維修響應(yīng)時(shí)間縮短至2小時(shí)”等成績(jī)，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)在全院后勤系統(tǒng)推廣。（五）完善內(nèi)控審計(jì)，健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系以《醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為依據(jù)，對(duì)8個(gè)重點(diǎn)部門(mén)（財(cái)務(wù)、設(shè)備、藥劑、后勤、信息、醫(yī)保、人事、院感）開(kāi)展內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5個(gè)維度設(shè)置42項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，形成《內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，信息部門(mén)存在“核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限未按崗位分離原則設(shè)置，3名運(yùn)維人員同時(shí)擁有數(shù)據(jù)修改與審核權(quán)限”；人事部門(mén)“勞務(wù)派遣人員工資發(fā)放流程缺少?gòu)?fù)核環(huán)節(jié)，2025年1-6月出現(xiàn)3次發(fā)放錯(cuò)誤”；院感部門(mén)“消毒器械采購(gòu)驗(yàn)收僅核查數(shù)量，未驗(yàn)證檢測(cè)報(bào)告有效性”等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)部提出“實(shí)施信息系統(tǒng)權(quán)限最小化原則，定期開(kāi)展權(quán)限審計(jì)”“增設(shè)工資發(fā)放二級(jí)復(fù)核崗”“建立消毒器械供應(yīng)商資質(zhì)及檢測(cè)報(bào)告?zhèn)浒笌?kù)”等整改建議，推動(dòng)信息處上線權(quán)限管理模塊，人事處修訂《勞務(wù)派遣人員管理辦法》，院感科完善物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)部門(mén)均于10月底前完成整改。二、存在的問(wèn)題與不足盡管本年度審計(jì)工作取得一定成效，但對(duì)照醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展要求，仍存在三方面短板：一是審計(jì)信息化水平有待提升，現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)與HIS、HRP、OA等系統(tǒng)數(shù)據(jù)互通不足，大數(shù)據(jù)分析能力較弱，對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如合同文本、會(huì)議記錄）的挖掘深度不夠；二是復(fù)合型審計(jì)人才短缺，既懂醫(yī)療業(yè)務(wù)、又通財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)的人員占比僅35%，難以滿足多維度審計(jì)需求；三是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制需進(jìn)一步完善，部分審計(jì)建議停留在“問(wèn)題整改”層面，未深入挖掘制度性、機(jī)制性根源，對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的增值作用尚未充分發(fā)揮。三、2026年工作思路與重點(diǎn)任務(wù)2026年，審計(jì)部將以“智慧審計(jì)、增值服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)前置”為導(dǎo)向，重點(diǎn)推進(jìn)以下工作：（一）構(gòu)建智慧審計(jì)平臺(tái)，提升數(shù)字化審計(jì)能力計(jì)劃投入120萬(wàn)元建設(shè)“醫(yī)院智慧審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)”，打通與財(cái)務(wù)、設(shè)備、基建、醫(yī)保等8個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)采集、自動(dòng)比對(duì)、智能分析。開(kāi)發(fā)“審計(jì)指標(biāo)庫(kù)”，設(shè)置預(yù)算執(zhí)行偏差率、耗材庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、工程簽證變更率等50項(xiàng)核心指標(biāo)，通過(guò)機(jī)器學(xué)習(xí)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)異常數(shù)據(jù)自動(dòng)推送至審計(jì)人員。試點(diǎn)應(yīng)用自然語(yǔ)言處理（NLP）技術(shù)分析合同文本，識(shí)別“履約期限模糊”“違約責(zé)任條款缺失”等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升合同審計(jì)效率30%以上。（二）深化增值型審計(jì)，推動(dòng)從監(jiān)督向服務(wù)轉(zhuǎn)型圍繞醫(yī)院“學(xué)科建設(shè)年”目標(biāo)，重點(diǎn)開(kāi)展學(xué)科發(fā)展專項(xiàng)審計(jì)，關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)使用效益、設(shè)備投入產(chǎn)出比、人才培養(yǎng)成本等指標(biāo)，為學(xué)科帶頭人提供《運(yùn)營(yíng)效能診斷報(bào)告》；針對(duì)DRG付費(fèi)改革，聯(lián)合醫(yī)保辦、財(cái)務(wù)處開(kāi)展“病組成本-收入匹配性”審計(jì)，分析虧損病組成因，提出“優(yōu)化診療路徑、控制不合理檢查”等建議；在后勤社會(huì)化改革中，對(duì)物業(yè)、餐飲等外包服務(wù)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，評(píng)估服務(wù)質(zhì)量與成本效益，為合同續(xù)簽提供決策依據(jù)。（三）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，培育復(fù)合型人才制定“三年能力提升計(jì)劃”，通過(guò)“內(nèi)部輪崗+外部培訓(xùn)+項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)”模式，推動(dòng)審計(jì)人員向“醫(yī)療+財(cái)務(wù)+工程+信息技術(shù)”復(fù)合方向發(fā)展。2026年計(jì)劃選派3名骨干參加“衛(wèi)生健康系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)高級(jí)研修班”，2名人員到三甲醫(yī)院審計(jì)部門(mén)跟崗學(xué)習(xí)；邀請(qǐng)醫(yī)保、基建、信息等領(lǐng)域?qū)＜议_(kāi)展專題講座6次；組建“跨專業(yè)審計(jì)小組”，在具體項(xiàng)目中實(shí)現(xiàn)“老帶新、強(qiáng)帶弱”。（四）完善審計(jì)閉環(huán)管理，強(qiáng)化成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用建立“審計(jì)發(fā)現(xiàn)-整改反饋-效果評(píng)估-制度完善”全閉環(huán)機(jī)制，對(duì)2025年未整改到位的2個(gè)問(wèn)題（占比1.7%）實(shí)行“清單化管理”，明確責(zé)任人和整改時(shí)限；每季度向醫(yī)院黨委匯報(bào)審計(jì)整改進(jìn)展，將整改情況納入科室績(jī)效考核。針對(duì)反復(fù)出現(xiàn)的“耗材庫(kù)存積壓”“工程簽證超比例”等問(wèn)題，開(kāi)展“審計(jì)回頭看”專項(xiàng)行動(dòng)，分析制度漏洞，推動(dòng)修訂《耗材采購(gòu)計(jì)劃管理辦法》《工程變更審批細(xì)則》等制度，從根源上防范同類問(wèn)題發(fā)生。（五）強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)督，形成監(jiān)督合力加強(qiáng)與紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、質(zhì)控、醫(yī)保等部門(mén)的協(xié)作，