2025年醫(yī)院審計部工作總結暨下一步工作計劃2025年，在醫(yī)院黨委的領導和上級審計部門的指導下，審計部緊扣“監(jiān)督、服務、增值”核心職能，以規(guī)范經(jīng)濟運行、防控管理風險、提升資源效能為主線，全年完成各類審計項目127項（含專項審計、跟蹤審計、經(jīng)濟責任審計等），提出審計建議213條，推動修訂制度32項，促進增收節(jié)支1862萬元，協(xié)助紀檢部門核查問題線索5起，為醫(yī)院高質量發(fā)展提供了有力保障?，F(xiàn)將全年工作情況總結如下，并就2026年重點任務作出部署。一、2025年主要工作成效與具體實踐（一）聚焦主責主業(yè)，深化全流程經(jīng)濟監(jiān)督1.財務收支審計精準發(fā)力全年完成財務收支審計項目42項，覆蓋門診、住院、藥庫、設備科等18個經(jīng)濟業(yè)務部門。重點針對DRG/DIP支付改革背景下的醫(yī)療收費行為開展專項審計，通過抽取2023-2024年5萬份電子病歷與收費數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)重復計費、超標準收費、低碼高編等問題17類，涉及病例213份，違規(guī)金額23.6萬元。針對問題印發(fā)《醫(yī)療服務項目收費操作指引（2025修訂版）》，推動信息系統(tǒng)嵌入28項收費規(guī)則校驗模塊，9月起同類問題發(fā)生率下降91%。同時，對科研經(jīng)費使用情況開展“穿透式”審計，延伸核查12個在研課題的設備采購、勞務支出、間接費用分攤，發(fā)現(xiàn)3個課題存在勞務費發(fā)放超比例、設備共享率不足問題，督促退回違規(guī)資金4.8萬元，修訂《科研經(jīng)費管理辦法》明確“設備共享考核”“勞務費發(fā)放上限”等條款。2.基建與設備采購審計全程跟蹤對新建發(fā)熱門診（投資1200萬元）、制劑中心改造（投資800萬元）2個重點工程實施全過程跟蹤審計，派駐專人參與圖紙會審、變更簽證、隱蔽工程驗收等關鍵環(huán)節(jié)。審計發(fā)現(xiàn)發(fā)熱門診項目因設計疏漏導致消防管道與通風系統(tǒng)沖突，及時提出設計變更建議，避免返工損失約50萬元；制劑中心改造中核減高估工程量8項，核減金額72.3萬元，審減率9.6%。設備采購方面，對300萬元以上大型設備采購（共11臺套）開展前置審計，重點審核參數(shù)設置合理性、供應商資質及歷史履約情況。其中，某品牌MRI設備采購中，發(fā)現(xiàn)招標文件技術參數(shù)傾向性設置（與某特定廠商產(chǎn)品完全匹配），及時建議修改參數(shù)條款，最終中標價較原預算降低18%（節(jié)約資金270萬元）；對50萬元以下小額設備采購（共89臺）開展“雙隨機”抽審，發(fā)現(xiàn)2臺設備存在驗收記錄缺失、使用效益未達預期問題，推動建立“采購-驗收-使用評價”閉環(huán)管理流程。3.經(jīng)濟責任審計強化責任落實完成8名科室負責人（含3名臨床科主任、2名職能部門負責人、3名醫(yī)技科室主任）的經(jīng)濟責任審計，重點關注預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、科室運營、廉潔從業(yè)等4類12項指標。審計發(fā)現(xiàn)某外科主任任職期間存在耗材領用未登記（累計領用高值耗材127萬元）、科室備用金管理混亂（白條抵庫3.2萬元）問題，移交紀委處理并追責；某設備科科長任內未按規(guī)定開展醫(yī)療設備效益分析（涉及設備23臺），導致2臺設備閑置超1年（原值150萬元），審計建議將“設備使用率”“投資回報率”納入科室績效考核，2025年全院設備平均使用率較上年提升12%。通過審計，推動建立《科室負責人經(jīng)濟責任清單（2025版）》，明確21項“必盡責任”和8項“負面清單”。（二）創(chuàng)新審計方法，提升監(jiān)督效能1.數(shù)字化審計平臺深化應用依托醫(yī)院“智慧審計”平臺2.0版，接入HIS、HRP、財務、物流等8大系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立32個審計分析模型（如“藥占比異常波動”“耗材庫存周轉過慢”“門診人次與收費不匹配”等）。全年通過系統(tǒng)預警發(fā)現(xiàn)疑點數(shù)據(jù)1.2萬條，精準鎖定審計重點，使現(xiàn)場審計時間縮短40%。例如，通過“耗材領用量與手術量匹配度”模型，發(fā)現(xiàn)某骨科2025年3-5月耗材領用量較手術量增長37%，經(jīng)現(xiàn)場核查確認存在“多領少用”現(xiàn)象，涉及耗材46萬元，督促完善“手術耗材按需申領、術后余料退回”制度，下半年該科室耗材領用成本下降22%。2.多部門協(xié)同機制成效顯著與財務、醫(yī)保、紀檢、設備等部門建立“信息共享、問題共商、整改聯(lián)動”機制，全年召開聯(lián)席會議6次，聯(lián)合開展專項檢查3次。在醫(yī)?；鹗褂脤徲嬛校c醫(yī)?？乒蚕?025年1-10月醫(yī)保結算數(shù)據(jù)，通過交叉比對發(fā)現(xiàn)“掛床住院”“分解住院”等違規(guī)行為13例，涉及醫(yī)?；?8.7萬元，全部追回并扣減科室績效；與紀檢部門建立“問題線索移送”綠色通道，移交的5起線索中，2起查實并給予黨紀處分，3起推動完善制度（如《醫(yī)療設備供應商廉潔承諾管理辦法》）。（三）強化整改閉環(huán)，推動成果轉化建立“問題清單-整改臺賬-效果評估”全流程管理機制，對2024年審計發(fā)現(xiàn)的87個問題開展“回頭看”，整改完成率98%（僅2個歷史遺留問題因需上級部門審批未完成）。2025年新發(fā)現(xiàn)的213個問題中，已整改196個（整改率92%），17個正在整改（均制定時間表）。對整改不力的3個科室負責人進行約談，將審計整改情況納入科室綜合目標考核（權重占比5%），與評優(yōu)評先、績效分配掛鉤。例如，某藥劑科2024年審計發(fā)現(xiàn)“藥品盤點差異率超5%”問題，2025年未按要求整改（差異率仍達4.8%），審計部聯(lián)合財務科對其進行專項督導，推動引入“智能藥柜+掃碼盤點”系統(tǒng)，12月盤點差異率降至0.3%。二、存在的問題與不足盡管全年工作取得一定成效，但對照醫(yī)院高質量發(fā)展要求和內部審計轉型需要，仍存在以下短板：1.審計覆蓋面有待拓展：對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、醫(yī)聯(lián)體合作、醫(yī)療技術創(chuàng)新（如細胞治療、AI輔助診斷）等新興業(yè)務的審計介入不足，缺乏針對性的審計標準和方法；2.數(shù)字化審計深度不夠：現(xiàn)有分析模型多集中于財務、耗材等傳統(tǒng)領域，對業(yè)務流程（如患者就診路徑、醫(yī)療質量與成本關聯(lián)）的數(shù)據(jù)分析能力較弱，未完全實現(xiàn)“數(shù)據(jù)驅動審計”；3.復合型人才儲備不足：現(xiàn)有7名審計人員中，具備醫(yī)療行業(yè)背景（如臨床、醫(yī)保）的僅2人，對DRG/DIP成本核算、醫(yī)療服務項目定價等專業(yè)領域的理解不夠深入；4.審計增值服務能力待提升：部分審計建議停留在“糾正問題”層面，對“優(yōu)化管理、創(chuàng)造價值”的前瞻性建議較少，如未系統(tǒng)開展“科室運營效率對標分析”“醫(yī)療資源配置效益評估”等增值審計。三、2026年工作計劃2026年，審計部將以“服務醫(yī)院戰(zhàn)略、防范重大風險、提升管理效能”為目標，重點推進以下工作：（一）拓展審計領域，服務醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展1.聚焦新興業(yè)務審計：制定《互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院審計操作指南》，重點審計線上診療流程合規(guī)性（如電子處方管理、醫(yī)保線上結算）、患者隱私保護、運營成本效益（線上收入與平臺維護成本匹配度）；對醫(yī)聯(lián)體合作項目（計劃新增3家基層醫(yī)院）開展專項審計，關注合作協(xié)議執(zhí)行（如技術支持、設備共享）、利益分配機制（如轉診患者收入分成）、醫(yī)療質量同質化管理（如病歷質控、處方點評），防范“重擴張、輕管理”風險。2.深化醫(yī)療成本審計：結合DRG/DIP支付改革，開展“臨床路徑成本效益”專項審計，選取10個重點病種（如肺炎、闌尾炎），分析臨床路徑執(zhí)行中的檢查項目合理性、耗材使用必要性、住院日控制情況，提出“優(yōu)化路徑、降低成本”建議；對醫(yī)療設備、醫(yī)用耗材開展“全生命周期”審計，覆蓋采購論證、使用效率（如CT機日檢查量）、維護成本（如年維修費用占比）、報廢處置，目標將高值耗材占比從2025年的28%降至26%以下。（二）升級數(shù)字化審計，打造智能監(jiān)督體系1.完善審計平臺功能：推動“智慧審計”平臺3.0版建設，新增“業(yè)務流程審計”模塊，對接醫(yī)院OA、電子病歷、合理用藥監(jiān)測等系統(tǒng)，建立“診療行為-收費-成本”關聯(lián)分析模型（如“檢查項目與診斷符合率”“抗生素使用強度與費用關聯(lián)”）；開發(fā)“風險預警駕駛艙”，設置紅、黃、綠三色預警指標（如藥占比超30%為紅色、25-30%為黃色），實現(xiàn)風險實時監(jiān)控、自動推送。2.強化數(shù)據(jù)挖掘應用：與信息中心合作建立審計數(shù)據(jù)倉庫，整合近3年醫(yī)療、財務、運營數(shù)據(jù)，運用機器學習技術開展“異常模式識別”，例如通過分析醫(yī)生處方習慣，識別“高頻非必要檢查”“超常規(guī)劑量用藥”等潛在違規(guī)行為；開展“科室運營效率對標”分析，選取省內3家同級別醫(yī)院的20項關鍵指標（如百元醫(yī)療收入耗材成本、平均住院日），形成《科室運營效能提升報告》，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）加強隊伍建設，提升專業(yè)能力1.優(yōu)化人員結構：通過內部轉崗（從臨床、醫(yī)保部門選拔1-2名懂醫(yī)療的人員）、外部招聘（引進1名具備大數(shù)據(jù)分析經(jīng)驗的審計師），充實復合型人才；與高校合作開展“醫(yī)療審計專項培訓”，全年組織內部學習12次（主題包括DRG成本核算、醫(yī)療法律風險、數(shù)據(jù)分析工具應用），選派3名骨干參加中國內部審計協(xié)會組織的“醫(yī)療行業(yè)審計研修班”。2.建立專家?guī)鞕C制：聘請外部專家（如醫(yī)保政策專家、醫(yī)療設備評估師）組成審計咨詢團隊，在開展復雜項目（如科研經(jīng)費審計、大型設備采購審計）時提供專業(yè)支持，提升審計結論的權威性。（四）深化整改落實，強化成果運用1.完善整改長效機制：推行“整改責任清單”制度，對每個審計問題明確責任科室、整改措施、完成時限，通過OA系統(tǒng)實時跟蹤整改進度；建立“整改效果后評估”機制，對已整改問題開展3-6個月的跟蹤復查，重點關注“同類問題復發(fā)率”（目標控制在5%以內）。2.推動審計成果共享：每季度編制《審計要情》報送院領導及相關科室，選取典型案例（如“某科室通過優(yōu)化耗材管理節(jié)約成本50萬元”）進行推廣；將審計發(fā)現(xiàn)的共性問題（如“設備驗收流程不規(guī)范”）納入醫(yī)院內控培訓內容，全年開展內控專題培訓4場，覆蓋全體科室負責人及財務人員。（五）探索增值審計，助力管理提升1.開展“管理診斷”審計：選取5個運營壓力較大的科室（如門診量增長緩慢的內科、成本偏高的手術室），通過分析業(yè)務量、收入結構、成本構成，提出“調整門診排班”“優(yōu)化手術耗材組合”等個性化建議，目標幫助科室提升人均效