2025年醫(yī)院審計(jì)部年底工作總結(jié)及2026年工作計(jì)劃2025年，醫(yī)院審計(jì)部在院黨委、院長辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)《衛(wèi)生健康系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及醫(yī)院年度工作要點(diǎn)，以“監(jiān)督、服務(wù)、增值”為核心定位，聚焦醫(yī)療業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)防控三大主線，全年共完成各類審計(jì)項(xiàng)目82項(xiàng)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)），提出審計(jì)建議167條，推動(dòng)修訂制度23項(xiàng)，核減不合理支出1246.8萬元，協(xié)助追回違規(guī)資金42.3萬元，在規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、優(yōu)化資源配置、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了重要作用?，F(xiàn)將本年度工作總結(jié)及2026年工作計(jì)劃匯報(bào)如下：一、2025年主要工作完成情況及成效（一）以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向，深化經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全流程審計(jì)監(jiān)督1.強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)，筑牢管理合規(guī)底線結(jié)合醫(yī)院等級評審及國考指標(biāo)要求，重點(diǎn)對藥事管理、醫(yī)保結(jié)算、設(shè)備維護(hù)、后勤采購等12個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)開展內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)。通過穿行測試、數(shù)據(jù)比對等方式，發(fā)現(xiàn)藥庫盤點(diǎn)周期不規(guī)范（部分藥品超3個(gè)月未盤點(diǎn)）、醫(yī)保編碼上傳錯(cuò)誤率達(dá)3.2%（涉及5個(gè)臨床科室）、后勤維修材料領(lǐng)用未實(shí)行“以舊換新”（年損耗率超預(yù)算15%）等問題27項(xiàng)。針對醫(yī)保管理漏洞，聯(lián)合醫(yī)保辦梳理2023-2025年醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)，識(shí)別出“超量開藥”“重復(fù)收費(fèi)”等7類高風(fēng)險(xiǎn)場景，推動(dòng)開發(fā)醫(yī)保智能審核前置系統(tǒng)，將審計(jì)關(guān)口從“事后糾偏”向“事前預(yù)警”延伸，系統(tǒng)上線后醫(yī)保拒付率較上年下降62%。2.做精經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，壓實(shí)干部管理責(zé)任完成8名中層干部（含3名科室主任、2名職能部門負(fù)責(zé)人、3名分院負(fù)責(zé)人）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，覆蓋任期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費(fèi)使用等11類核心指標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)某科室設(shè)備采購未執(zhí)行“三重一大”決策（涉及金額185萬元）、某分院藥品庫存賬實(shí)差異率達(dá)8.7%（主要因驗(yàn)收流程缺失）、某職能部門科研協(xié)作費(fèi)支付依據(jù)不充分（涉及3個(gè)項(xiàng)目，金額46萬元）等問題。通過“審計(jì)+約談+整改跟蹤”閉環(huán)管理，推動(dòng)相關(guān)責(zé)任人退回違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼12.6萬元，修訂《科研經(jīng)費(fèi)協(xié)作費(fèi)管理辦法》《分院藥品驗(yàn)收操作規(guī)范》等制度6項(xiàng)，同步將審計(jì)結(jié)果納入干部績效考核，切實(shí)發(fā)揮“審事、評人、促改”作用。3.盯緊基建與采購審計(jì)，提升資金使用效益全年完成基建工程審計(jì)21項(xiàng)（含新建發(fā)熱門診、門診樓裝修改造等），送審金額1.2億元，核減金額982萬元（綜合核減率8.2%）。重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程驗(yàn)收等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，在門診樓裝修項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)施工方虛報(bào)墻面基層處理工程量（多計(jì)320㎡）、未按圖紙要求使用防火材料（涉及金額45萬元），通過現(xiàn)場勘查及第三方檢測，核減相關(guān)費(fèi)用并要求返工，避免了消防驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。采購審計(jì)方面，對200萬元以上設(shè)備采購（共37批次）開展全過程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)某影像設(shè)備采購參數(shù)設(shè)置傾向性條款（限制3家以上供應(yīng)商參與）、某檢驗(yàn)試劑驗(yàn)收報(bào)告缺失（無法證明質(zhì)量合規(guī)）等問題，推動(dòng)采購部門調(diào)整參數(shù)、完善驗(yàn)收流程，全年公開招標(biāo)節(jié)支率提升至15.3%（較上年增加2.1個(gè)百分點(diǎn)）。（二）以價(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo)，拓展審計(jì)服務(wù)職能1.聚焦成本管控，助力運(yùn)營效率提升針對醫(yī)院DRG支付改革背景下的成本壓力，開展“臨床科室成本效益”專項(xiàng)審計(jì)，選取20個(gè)重點(diǎn)科室（覆蓋內(nèi)科、外科、醫(yī)技），分析人員成本、耗材占比、設(shè)備利用率等18項(xiàng)指標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部分科室高值耗材“領(lǐng)而未用”現(xiàn)象突出（平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)達(dá)92天，超合理值30天）；某手術(shù)科室設(shè)備閑置率達(dá)25%（因醫(yī)生操作培訓(xùn)不足）；急診留觀患者日均成本較同類型醫(yī)院高18%（主要因檢查項(xiàng)目重復(fù)）。針對問題，提出“耗材零庫存管理試點(diǎn)”“設(shè)備操作培訓(xùn)與績效考核掛鉤”“急診檢查項(xiàng)目準(zhǔn)入清單”等建議，被運(yùn)營管理部采納后，試點(diǎn)科室耗材周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短至60天，設(shè)備閑置率下降至12%，急診留觀成本降低12%，年節(jié)約成本約430萬元。2.關(guān)注民生項(xiàng)目，保障患者權(quán)益圍繞“改善就醫(yī)感受”行動(dòng)要求，開展門診、住院收費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，抽取1-11月收費(fèi)數(shù)據(jù)12萬條，發(fā)現(xiàn)：12個(gè)科室存在“捆綁收費(fèi)”（如將基礎(chǔ)護(hù)理與專項(xiàng)護(hù)理合并計(jì)費(fèi)）、5個(gè)檢查項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)（涉及金額28.7萬元）、自助機(jī)退費(fèi)到賬延遲（平均超3個(gè)工作日）等問題。通過與信息中心聯(lián)動(dòng)，優(yōu)化收費(fèi)系統(tǒng)規(guī)則校驗(yàn)功能（設(shè)置13項(xiàng)自動(dòng)攔截條件），推動(dòng)財(cái)務(wù)部門開通退費(fèi)“即時(shí)到賬”通道，整改后收費(fèi)投訴量下降76%，患者滿意度從89%提升至94%。（三）以能力建設(shè)為支撐，夯實(shí)審計(jì)工作基礎(chǔ)1.推進(jìn)信息化建設(shè)，提升審計(jì)效能完成審計(jì)信息系統(tǒng)與HIS、HRP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對接，實(shí)現(xiàn)醫(yī)保結(jié)算、設(shè)備采購、藥品庫存等12類數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)抓取與分析。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展“疑點(diǎn)篩查”，如通過“藥品入庫數(shù)量-出庫數(shù)量-庫存數(shù)量”勾稽關(guān)系分析，發(fā)現(xiàn)某藥房長期存在“入庫單與發(fā)票數(shù)量不一致”問題（累計(jì)差異23萬元），鎖定2名工作人員違規(guī)操作線索并移交紀(jì)委；通過“醫(yī)生開單量-個(gè)人績效”關(guān)聯(lián)分析，識(shí)別出3名醫(yī)生存在“過度檢查”傾向（檢查費(fèi)用占比超科室均值40%），及時(shí)提醒醫(yī)務(wù)部干預(yù)。全年通過系統(tǒng)篩查發(fā)現(xiàn)問題線索31條，占總問題量的18.6%，審計(jì)效率提升40%。2.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)通過“內(nèi)部輪崗+外部培訓(xùn)+課題研究”模式提升團(tuán)隊(duì)能力：安排2名審計(jì)員到財(cái)務(wù)、設(shè)備科輪崗3個(gè)月，熟悉業(yè)務(wù)流程；組織參加“醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)”“大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)”等培訓(xùn)12次（人均學(xué)時(shí)48小時(shí)）；聯(lián)合高校開展《DRG付費(fèi)下醫(yī)院成本審計(jì)指標(biāo)體系構(gòu)建》課題研究，形成1份研究報(bào)告及5項(xiàng)可推廣的審計(jì)指標(biāo)。目前團(tuán)隊(duì)中具備中級以上職稱占比80%（較上年提升15%），持有CPA、CIA資格證書人員達(dá)3人（新增1人），專業(yè)能力顯著增強(qiáng)。二、存在的問題與不足1.審計(jì)資源與業(yè)務(wù)發(fā)展需求不匹配隨著醫(yī)院分院擴(kuò)建、新業(yè)務(wù)開展（如互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、國際醫(yī)療部），審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量較2023年增長35%，但審計(jì)人員編制僅增加1人（現(xiàn)有7人），人均承擔(dān)項(xiàng)目量達(dá)11.7項(xiàng)/年，部分專項(xiàng)審計(jì)（如科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)）因時(shí)間緊張僅能抽樣核查，深度不足。2.復(fù)合型人才儲(chǔ)備有待加強(qiáng)雖然團(tuán)隊(duì)專業(yè)背景涵蓋財(cái)務(wù)、工程、信息技術(shù)，但同時(shí)掌握醫(yī)療業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估的“多面手”較少，在開展DRG成本審計(jì)、智慧醫(yī)療設(shè)備審計(jì)等新興領(lǐng)域時(shí)，需依賴外部專家，增加了審計(jì)成本和協(xié)調(diào)難度。3.整改落實(shí)的剛性約束不足部分科室對審計(jì)整改存在“重形式、輕實(shí)效”現(xiàn)象，如某科室承諾“3個(gè)月內(nèi)完善設(shè)備維護(hù)記錄”，但6個(gè)月后仍有20%記錄缺失；個(gè)別問題因涉及多部門職責(zé)（如醫(yī)保違規(guī)問題需臨床、信息、醫(yī)?？坡?lián)動(dòng)整改），推諉扯皮導(dǎo)致整改進(jìn)度滯后，需進(jìn)一步完善整改責(zé)任機(jī)制。4.信息化審計(jì)的深度需拓展當(dāng)前系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)“收集”功能，對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（如合同文本、會(huì)議記錄）的分析能力較弱，尚未建立覆蓋全業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，智能化審計(jì)水平有待提升。三、2026年工作計(jì)劃2026年，審計(jì)部將以“精準(zhǔn)監(jiān)督、賦能發(fā)展”為主題，圍繞醫(yī)院“高質(zhì)量發(fā)展三年行動(dòng)”目標(biāo)，重點(diǎn)做好以下工作：（一）聚焦主責(zé)主業(yè)，構(gòu)建“全周期”審計(jì)監(jiān)督體系1.深化重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)-經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)5年任期內(nèi)中層干部“應(yīng)審盡審”，重點(diǎn)關(guān)注分院運(yùn)營、科研經(jīng)費(fèi)“包干制”改革等新增職責(zé)，探索建立“任中審計(jì)+離任審計(jì)”結(jié)合模式，將審計(jì)結(jié)果與干部晉升、評優(yōu)直接掛鉤。-基建與采購審計(jì)：對新住院大樓（預(yù)算5.2億元）開展全過程跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)監(jiān)督設(shè)計(jì)變更（設(shè)置“單次變更超合同價(jià)5%需審計(jì)前置審核”規(guī)則）、材料認(rèn)價(jià)（建立市場價(jià)格數(shù)據(jù)庫動(dòng)態(tài)比對）、隱蔽工程驗(yàn)收（采用“影像留痕+第三方復(fù)核”），目標(biāo)核減率不低于8%。對50萬元以上耗材采購（預(yù)計(jì)年采購額2.8億元）開展“性價(jià)比審計(jì)”，引入“全生命周期成本”分析（含采購價(jià)、維護(hù)費(fèi)、報(bào)廢殘值），推動(dòng)采購決策從“價(jià)低優(yōu)先”向“總成本最優(yōu)”轉(zhuǎn)變。-醫(yī)保與收費(fèi)審計(jì)：結(jié)合DIP支付改革，重點(diǎn)審計(jì)醫(yī)保結(jié)算清單填寫規(guī)范性（目標(biāo)錯(cuò)誤率控制在1%以內(nèi)）、高值耗材“一碼通”執(zhí)行情況（確保100%可追溯），聯(lián)合信息中心開發(fā)“醫(yī)保違規(guī)行為智能識(shí)別模型”（覆蓋15類常見違規(guī)場景），實(shí)現(xiàn)問題自動(dòng)預(yù)警、自動(dòng)推送整改。2.拓展增值型審計(jì)項(xiàng)目-成本管控審計(jì)：以“國考”成本消耗指數(shù)為導(dǎo)向，對10個(gè)成本占比高、效益提升空間大的科室開展“成本診斷”，分析人員配置（目標(biāo)床護(hù)比達(dá)標(biāo)率100%）、設(shè)備利用率（目標(biāo)≥85%）、耗材占比（目標(biāo)≤28%）等指標(biāo)，提出“臨床路徑優(yōu)化”“設(shè)備共享平臺(tái)建設(shè)”等建議，力爭推動(dòng)醫(yī)院成本消耗指數(shù)較2025年下降3-5個(gè)百分點(diǎn)。-新興業(yè)務(wù)審計(jì)：針對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院（預(yù)計(jì)年診療量突破20萬人次）、醫(yī)聯(lián)體協(xié)作項(xiàng)目（覆蓋5家基層醫(yī)院），重點(diǎn)審計(jì)線上處方合理性（抽取10%處方核查）、協(xié)作經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性（關(guān)注“技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)”“設(shè)備支援費(fèi)”支付依據(jù)），防范“線上過度醫(yī)療”“協(xié)作資金挪用”等風(fēng)險(xiǎn)。（二）強(qiáng)化整改閉環(huán)，提升審計(jì)成果轉(zhuǎn)化效能1.建立“整改責(zé)任清單”制度對2025年未完成整改的19項(xiàng)問題（占比11.4%），逐項(xiàng)明確責(zé)任科室、整改標(biāo)準(zhǔn)、完成時(shí)限，納入院周會(huì)“督辦事項(xiàng)”跟蹤。對整改不力的科室，采取“審計(jì)通報(bào)+分管領(lǐng)導(dǎo)約談+績效考核扣分”組合措施（單次扣減科室績效5%-10%），年內(nèi)整改完成率目標(biāo)達(dá)100%。2.構(gòu)建“審計(jì)-業(yè)務(wù)-監(jiān)管”協(xié)同機(jī)制與紀(jì)委、醫(yī)務(wù)部、運(yùn)營部建立常態(tài)化溝通平臺(tái)，每月共享“風(fēng)險(xiǎn)科室清單”“違規(guī)行為動(dòng)態(tài)”，對反復(fù)出現(xiàn)的問題（如耗材管理漏洞）開展聯(lián)合督查，推動(dòng)“個(gè)案整改”向“系統(tǒng)治理”轉(zhuǎn)變。2026年計(jì)劃聯(lián)合開展“高值耗材管理”“科研經(jīng)費(fèi)使用”專項(xiàng)整治2次。（三）推進(jìn)數(shù)智轉(zhuǎn)型，打造智慧審計(jì)新模式1.升級審計(jì)信息系統(tǒng)完成與電子病歷、OA系統(tǒng)的對接，實(shí)現(xiàn)合同文本（3000份/年）、會(huì)議紀(jì)要（200份/年）等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的智能提取與分析（如自動(dòng)識(shí)別“未上會(huì)決策”的合同條款）。開發(fā)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)地圖”模塊，按科室、業(yè)務(wù)類型標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)等級（紅/黃/綠），實(shí)時(shí)展示醫(yī)保違規(guī)、采購超預(yù)算等10類關(guān)鍵指標(biāo)，為管理層提供“一目了然”的風(fēng)險(xiǎn)視圖。2.培養(yǎng)數(shù)據(jù)審計(jì)能力組織團(tuán)隊(duì)參加“醫(yī)療行業(yè)數(shù)據(jù)分析”“Python在審計(jì)中的應(yīng)用”培訓(xùn)（人均學(xué)時(shí)60小時(shí)），要求全員掌握SQL查詢、數(shù)據(jù)可視化工具（如PowerBI），年內(nèi)開發(fā)3個(gè)自定義分析模型（如“醫(yī)生開藥合理性模型”“設(shè)備維修成本異常模型”），力爭通過數(shù)據(jù)挖掘發(fā)現(xiàn)的問題占比提升至30%以上。（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，鍛造專業(yè)審計(jì)鐵軍1.優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)申請?jiān)黾?名審計(jì)編制（重點(diǎn)引進(jìn)具備醫(yī)療管理背景或IT審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員），同時(shí)與高校合作開展“審計(jì)+醫(yī)療”雙導(dǎo)師培養(yǎng)計(jì)劃（選拔2名骨干攻讀MP