2026年如何準(zhǔn)備內(nèi)部控制崗的面試與筆試問題內(nèi)部控制崗面試與筆試題目（2026年）一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）背景：題目基于中國內(nèi)地企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及國際通用框架（如COSO），結(jié)合制造業(yè)和金融業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)。1.制造業(yè)內(nèi)部控制重點(diǎn)某電子廠發(fā)現(xiàn)原材料入庫數(shù)量與系統(tǒng)記錄不符，可能導(dǎo)致成本虛高。以下控制措施最有效的是？A.加強(qiáng)供應(yīng)商發(fā)貨前復(fù)核B.采購部門自行盤點(diǎn)庫存C.延長入庫驗(yàn)收時(shí)間以減少誤差D.僅依賴財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動校驗(yàn)2.金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制銀行信貸審批流程中，某客戶經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展和審批，易引發(fā)利益沖突。最優(yōu)解決方案是？A.增加審批層級B.由客戶經(jīng)理自行監(jiān)督C.將審批權(quán)下放至分行D.實(shí)行“雙人復(fù)核”制3.信息系統(tǒng)控制企業(yè)ERP系統(tǒng)用戶權(quán)限管理混亂，某操作員可同時(shí)修改財(cái)務(wù)和采購數(shù)據(jù)。以下哪項(xiàng)控制最直接？A.定期審計(jì)系統(tǒng)日志B.設(shè)定“職責(zé)分離”原則C.采用動態(tài)口令技術(shù)D.優(yōu)化系統(tǒng)界面提示4.舞弊識別銷售部門頻繁以“客戶返利”名義報(bào)銷，但無對應(yīng)發(fā)票。初步判斷屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)，最應(yīng)關(guān)注？A.報(bào)銷審批流程是否完整B.銷售額是否異常波動C.客戶滿意度調(diào)查結(jié)果D.財(cái)務(wù)人員是否知曉情況5.內(nèi)部控制缺陷整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)某公司“費(fèi)用報(bào)銷無預(yù)算審批”，整改后仍需抽檢，以下說法錯(cuò)誤的是？A.應(yīng)分析未審批原因B.直接處罰相關(guān)責(zé)任人C.優(yōu)化報(bào)銷系統(tǒng)流程D.增加整改后抽檢頻率6.合規(guī)性控制外商投資企業(yè)需遵守《外商投資法》，內(nèi)部控制中應(yīng)優(yōu)先關(guān)注？A.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)合理性B.員工薪酬水平是否公平C.生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)記錄完整性D.勞動合同簽訂率7.內(nèi)部控制評價(jià)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門每年對內(nèi)控有效性進(jìn)行評價(jià)，以下指標(biāo)最不可靠？A.舞弊案件發(fā)生率B.員工培訓(xùn)時(shí)長C.控制缺陷整改率D.財(cái)務(wù)報(bào)表差錯(cuò)率8.供應(yīng)鏈控制某服裝廠供應(yīng)商長期未提供環(huán)保認(rèn)證材料，可能違反《環(huán)保法》?？刂拼胧?yīng)優(yōu)先針對？A.簽訂免責(zé)協(xié)議B.要求供應(yīng)商提供替代證明C.取消該供應(yīng)商合作D.內(nèi)部調(diào)整驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)9.內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是？A.提高企業(yè)利潤B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性C.增加管理層權(quán)力D.減少所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)10.控制活動設(shè)計(jì)某公司倉庫鑰匙由同一人保管多年，存在安全隱患。最佳改進(jìn)方案是？A.加裝電子鎖B.實(shí)行雙人保管制C.定期更換保管人D.增加巡邏頻次二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）背景：考察對復(fù)雜場景下多因素控制的綜合分析能力。11.采購控制關(guān)鍵點(diǎn)為防范“虛假采購”舞弊，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)哪些控制措施？A.采購申請需經(jīng)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門雙重審批B.大額采購需招標(biāo)或詢價(jià)C.供應(yīng)商資質(zhì)定期復(fù)審D.采購合同與發(fā)票金額必須一致12.財(cái)務(wù)報(bào)告控制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)，以下哪些環(huán)節(jié)需重點(diǎn)關(guān)注？A.費(fèi)用分?jǐn)偡椒ê侠硇訠.關(guān)聯(lián)方交易披露完整性C.管理層對財(cái)報(bào)的審批簽字D.現(xiàn)金流量表與銀行對賬單差異13.舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對若發(fā)現(xiàn)高管通過虛構(gòu)項(xiàng)目套取資金，企業(yè)應(yīng)采取哪些措施？A.立即凍結(jié)可疑資金B(yǎng).調(diào)閱相關(guān)人員通訊記錄C.向公安機(jī)關(guān)報(bào)案D.暫停該高管所有授權(quán)14.內(nèi)部控制缺陷分類以下哪些屬于重大缺陷？A.貨幣資金未實(shí)行雙簽制B.存貨盤點(diǎn)抽盤率低于5%C.信息系統(tǒng)權(quán)限未定期審計(jì)D.報(bào)銷單據(jù)無審批人簽字15.合規(guī)性控制重點(diǎn)某醫(yī)藥企業(yè)需遵守《藥品管理法》，內(nèi)控應(yīng)關(guān)注？A.藥品采購記錄是否完整B.生產(chǎn)過程是否留痕C.銷售人員行為是否合規(guī)D.廢棄藥品處理是否規(guī)范三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）背景：考察對內(nèi)控基本原則的掌握程度。16.內(nèi)部控制只能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。17.企業(yè)內(nèi)控評價(jià)結(jié)果僅需報(bào)管理層批準(zhǔn)。18.關(guān)聯(lián)方交易必須披露，但無需審批。19.辦公室鑰匙丟失后，補(bǔ)辦登記即可，無需追責(zé)。20.外部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部控制評價(jià)的唯一依據(jù)。21.管理層凌駕于內(nèi)控之上是正?，F(xiàn)象。22.系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置遵循“最小權(quán)限原則”屬于控制活動。23.存貨盤點(diǎn)時(shí)，抽盤率越高越好。24.內(nèi)部控制缺陷整改后無需再次抽檢。25.銀行對賬單自動導(dǎo)入系統(tǒng)可完全替代人工核對。四、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）背景：考察對內(nèi)控實(shí)務(wù)的實(shí)操能力。26.費(fèi)用報(bào)銷控制設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)一個(gè)制造業(yè)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制流程，需明確至少三個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。27.供應(yīng)商管理控制為控制供應(yīng)商舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)設(shè)計(jì)哪些關(guān)鍵控制措施？28.舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別列舉三種常見的財(cái)務(wù)舞弊行為，并說明如何通過內(nèi)控防范。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）背景：考察解決實(shí)際問題的能力。29.案例一：銷售費(fèi)用舞弊某公司銷售部連續(xù)三年虛開發(fā)票套取資金，金額達(dá)數(shù)百萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：-報(bào)銷單據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字但未核銷-銷售人員可自行開具發(fā)票-無客戶驗(yàn)收記錄請?zhí)岢鋈?xiàng)控制改進(jìn)建議。30.案例二：采購漏洞某服裝廠采購員與供應(yīng)商勾結(jié)，以次充好材料，導(dǎo)致產(chǎn)品次品率飆升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：-采購審批流經(jīng)采購員自己部門-供應(yīng)商僅憑營業(yè)執(zhí)照入賬-無到貨抽檢制度請?jiān)O(shè)計(jì)一個(gè)控制改進(jìn)方案。六、論述題（1題，10分）背景：考察對內(nèi)控理論的理解與實(shí)務(wù)結(jié)合能力。論題：結(jié)合中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，論述內(nèi)部控制如何平衡“效率”與“風(fēng)險(xiǎn)”。答案與解析一、單選題答案1.A（供應(yīng)商發(fā)貨前復(fù)核可減少入庫誤差）2.D（雙人復(fù)核制可制衡利益沖突）3.B（職責(zé)分離是解決權(quán)限濫用的核心）4.B（銷售額異常需優(yōu)先排查財(cái)務(wù)造假）5.B（整改需分析原因而非直接處罰）6.A（外商投資法重點(diǎn)監(jiān)管關(guān)聯(lián)交易）7.B（員工培訓(xùn)時(shí)長不能直接反映控制效果）8.C（環(huán)保法要求必須合規(guī)，無替代方案）9.B（財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是內(nèi)控核心目標(biāo)之一）10.B（雙人保管制是解決鑰匙濫用的最直接措施）二、多選題答案11.ABC（采購審批、招標(biāo)、資質(zhì)復(fù)審均需控制）12.ABCD（費(fèi)用分?jǐn)?、關(guān)聯(lián)交易、審批簽字、現(xiàn)金流均需關(guān)注）13.ABCD（資金凍結(jié)、調(diào)取記錄、報(bào)案、暫停授權(quán)均需采?。?4.AC（貨幣資金雙簽、信息系統(tǒng)權(quán)限審計(jì)屬重大缺陷）15.ABCD（藥品管理涉及采購、生產(chǎn)、銷售、廢棄物全流程）三、判斷題答案16.×（內(nèi)控可降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如合同評審）17.×（評價(jià)結(jié)果需報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)）18.×（關(guān)聯(lián)交易需審批和披露）19.×（鑰匙丟失需追責(zé)并加強(qiáng)管理）20.×（內(nèi)控評價(jià)需結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)）21.×（管理層凌駕需重點(diǎn)防范）22.√（最小權(quán)限是控制活動設(shè)計(jì)原則）23.×（抽盤率需結(jié)合重要性原則）24.×（整改后需持續(xù)監(jiān)控）25.×（自動導(dǎo)入需人工復(fù)核）四、簡答題答案26.費(fèi)用報(bào)銷控制流程-關(guān)鍵控制點(diǎn)1：預(yù)算審批，無預(yù)算不得報(bào)銷；-關(guān)鍵控制點(diǎn)2：發(fā)票合規(guī)性審核，需附三單（發(fā)票、合同、驗(yàn)收單）；-關(guān)鍵控制點(diǎn)3：分級授權(quán)，小額由部門主管審批，大額需財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。27.供應(yīng)商管理控制-供應(yīng)商準(zhǔn)入：資質(zhì)認(rèn)證、背景調(diào)查；-采購過程：多家比價(jià)、合同條款明確；-付款控制：貨到款到、發(fā)票核對。28.財(cái)務(wù)舞弊防范-虛假發(fā)票：加強(qiáng)發(fā)票查驗(yàn)，關(guān)聯(lián)方交易重點(diǎn)監(jiān)控；-套取資金：預(yù)算管理、資金審批權(quán)限分離；-賬戶盜用：網(wǎng)銀U盾、操作日志審計(jì)。五、案例分析題答案29.銷售費(fèi)用舞弊改進(jìn)-控制建議1：報(bào)銷需附客戶驗(yàn)收確認(rèn)單；-控制建議2：發(fā)票系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接，自動校驗(yàn)；-控制建議3：建立費(fèi)用異常預(yù)警機(jī)制。30.采購漏洞改進(jìn)-控制方案：采購審批需跨部門復(fù)核、供應(yīng)商動態(tài)評估、實(shí)施到貨抽檢