PAGE財務(wù)制度會計檔案保管一、總則（一）目的為了加強本公司會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、有序存放和方便查閱，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國檔案法》以及《會計檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門的會計檔案管理工作。（三）定義本制度所稱會計檔案是指本公司在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。二、會計檔案的內(nèi)容（一）會計憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、入庫單、出庫單等各種外來和自制的原始單據(jù)。2.記賬憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄和摘要等內(nèi)容。（二）會計賬簿1.總賬，按照會計科目分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細賬，按照明細科目分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿，如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬等。3.日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.輔助賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺賬等，用于補充記錄特定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。（三）財務(wù)會計報告1.月度、季度、年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。2.財務(wù)情況說明書，對本公司一定會計期間內(nèi)財務(wù)、成本等情況進行分析總結(jié)的書面文字報告。（四）其他會計資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用于核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異的表格。2.銀行對賬單，銀行提供的本公司賬戶資金收支明細記錄。3.納稅申報表，本公司向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的報表。4.會計檔案移交清冊，記錄會計檔案移交情況的清單。5.會計檔案保管清冊，詳細記錄會計檔案保管情況的清單。6.會計檔案銷毀清冊，記錄會計檔案銷毀情況的清單。7.其他具有保存價值的會計核算專業(yè)資料，如財務(wù)分析報告、審計報告等。三。會計檔案的整理（一）分類1.按照會計檔案的內(nèi)容，分為會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料四大類。2.在每大類下，再根據(jù)具體的類別進行細分，如會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿等。（二）編號1.對每一份會計檔案進行編號，編號應具有唯一性和系統(tǒng)性。2.編號可以采用數(shù)字編碼的方式，如按照年份、類別、順序號進行編排。例如，2023年的記賬憑證，按照順序依次編號為2023JZ001、2023JZ002等。（三）裝訂1.會計憑證應定期裝訂成冊，防止散失。2.裝訂時應加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿在年度終了后，應將活頁賬頁裝訂成冊，加上封面，統(tǒng)一編號。4.財務(wù)會計報告應按照規(guī)定的格式和順序進行整理裝訂，一式多份的應注明份數(shù)。（四）裝盒1.將裝訂好的會計檔案裝入檔案盒中，檔案盒應標明檔案類別、年度、月份等信息。2.在檔案盒內(nèi)放置檔案目錄，目錄應詳細列出盒內(nèi)會計檔案的編號、名稱、日期等內(nèi)容，便于查找。四、會計檔案的保管（一）保管部門1.本公司的會計檔案由財務(wù)部門負責整理、保管。2.財務(wù)部門應指定專人負責會計檔案的日常管理工作，確保會計檔案的安全和完整。（二）保管期限1.會計憑證的保管期限為30年。2.會計賬簿中，總賬、明細賬、日記賬的保管期限為30年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務(wù)會計報告中，月度、季度財務(wù)會計報告的保管期限為10年，年度財務(wù)會計報告的保管期限為永久。4.其他會計資料，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表的保管期限為10年，會計檔案移交清冊保管期限為30年，會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。（三）保管要求1.會計檔案應存放在安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。2.采用電子設(shè)備存儲會計檔案的，應定期進行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在不同的介質(zhì)上，如光盤、硬盤等，異地存放。3.嚴格限制非財務(wù)人員接觸會計檔案，未經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，任何人不得查閱、復制會計檔案。4.定期對會計檔案進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有損壞、丟失等情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。五、會計檔案的查閱與借閱（一）查閱1.本公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案的，應填寫《會計檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱會計檔案時，應在指定地點進行，查閱人員不得擅自將會計檔案帶出指定地點。3.查閱人員應愛護會計檔案，不得在會計檔案上涂畫、標記、拆封和抽換。（二）借閱1.本公司外部單位因?qū)徲?、稅?wù)檢查等工作需要借閱會計檔案的，應持有單位介紹信，經(jīng)本公司財務(wù)部門負責人和公司主管領(lǐng)導批準后，方可借閱。2.借閱會計檔案時，應填寫《會計檔案借閱登記表》，注明借閱單位名稱、借閱內(nèi)容、借閱期限等信息。3.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如有特殊情況需要延長借閱期限的，應重新辦理審批手續(xù)。4.借閱人員不得將會計檔案轉(zhuǎn)借他人，不得在會計檔案上進行任何形式的復制或摘錄，如需復制或摘錄，應另行辦理審批手續(xù)。六、會計檔案的銷毀（一）銷毀條件1.會計檔案保管期滿，且該檔案所涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項已經(jīng)結(jié)清，經(jīng)本公司財務(wù)部門會同檔案管理部門審查鑒定，確無保存價值的，可以銷毀。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。（二）銷毀程序1.由財務(wù)部門提出會計檔案銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.《會計檔案銷毀清冊》經(jīng)財務(wù)部門負責人和公司主管領(lǐng)導審核簽字后，報上級主管部門備案。3.銷毀會計檔案時，應由財務(wù)部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照《會計檔案銷毀清冊》所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在《會計檔案