2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計(jì)）稅務(wù)處理基礎(chǔ)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。（總共20題，每題2分）1.稅收的本質(zhì)是（）。A.一種分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段C.國家取得財(cái)政收入的形式D.國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售農(nóng)機(jī)D.銷售化妝品4.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購貨物用于集體福利D.將購進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%8.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.實(shí)木地板B.電動汽車C.高爾夫車D.沙灘車10.消費(fèi)稅采用從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中采用復(fù)合計(jì)稅方法的是（）。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.汽油11.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額12.教育費(fèi)附加的征收率為（）。A.1%B.2%C.3%D.5%13.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.6%14.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率15.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.審計(jì)咨詢合同16.契稅的納稅義務(wù)人是（）。A.出售房屋的單位B.購買房屋的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人17.資源稅的征稅對象是（）。A.應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽B.應(yīng)稅消費(fèi)品C.應(yīng)稅固定資產(chǎn)D.應(yīng)稅無形資產(chǎn)18.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%19.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月C.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款D.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年D.以上說法都正確第II卷（非選擇題，共60分）答題要求：請根據(jù)題目要求，在答題區(qū)域內(nèi)作答，字跡要清晰，書寫要工整。（一）填空題（每題2分，共10分）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和（）三個(gè)基本特征。2.增值稅的納稅人分為（）和小規(guī)模納稅人。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-（）-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、（）以及在中國有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。5.印花稅的稅率有比例稅率和（）兩種。（二）判斷題（每題2分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。（）（三）簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的概念和特點(diǎn)。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。（四）業(yè)務(wù)題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2025年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，會計(jì)利潤200萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出350萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。（3）通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（五）案例分析題（每題10分，共20分）1.某公司2025年1月成立，為增值稅小規(guī)模納稅人。2025年1-3月取得銷售收入分別為5萬元、6萬元、7萬元。該公司按季度申報(bào)繳納增值稅。請分析該公司2025年第一季度應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某個(gè)體工商戶2025年全年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)15萬元。已知該個(gè)體工商戶適用5%的征收率繳納增值稅，適用5%的稅率繳納個(gè)人所得稅。請計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額和個(gè)人所得稅稅額。答案：第I卷1.A2.B3.D4.A5.A6.B7.A8.B9.A10.A11.A12.C13.A14.B15.D16.B17.A18.B19.D20.D第II卷（一）填空題1.固定性2.一般納稅人3.各項(xiàng)扣除4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)5.定額稅率（二）判斷題1.×2.√3.√4.×5.√（三）簡答題1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率；（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括：（1）收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等；（2）扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等；（3）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；（4）特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；（5）其他調(diào)整項(xiàng)目，如稅收滯納金、罰款、罰金等。（四）業(yè)務(wù)題1.（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.45=13.45（萬元）（2）銷項(xiàng)稅額=26+15×13%=27.95（萬元）（3）應(yīng)繳納增值稅稅額=27.95-13.45=14.5（萬元）2.（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元），實(shí)際發(fā)生350萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。（3）公益性捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元。應(yīng)納稅所得額=200+50+10+6=266（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=266×25%=66.5（萬元）（五）案例分析題1.