2026年電氣制造公司營銷費用預(yù)算管控管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司營銷費用預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行與管控工作，建立“預(yù)算導(dǎo)向、權(quán)責(zé)明晰、全程可控、效益優(yōu)先”的管理機制，合理配置營銷資源，提升資金使用效率，防范費用失控、虛報冒領(lǐng)等風(fēng)險，保障公司營銷戰(zhàn)略落地與經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合電氣制造行業(yè)（如高低壓電氣設(shè)備、電氣控制系統(tǒng)營銷等）運營特點及公司實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬子公司所有營銷費用的預(yù)算管控，涵蓋營銷活動全流程相關(guān)費用，包括但不限于廣告宣傳費、展會參展費、促銷活動費、客戶開發(fā)費、營銷物料費、銷售人員差旅費、市場調(diào)研費、品牌推廣費等；涉及財務(wù)部（預(yù)算管控牽頭部門）、市場部、銷售部、行政部、審計部等相關(guān)部門，以及全體參與營銷活動的員工，貫穿營銷費用預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、復(fù)盤全生命周期。（三）核心定義本制度所稱營銷費用，是指公司為實現(xiàn)營銷目標(biāo)、推廣產(chǎn)品、拓展市場而發(fā)生的各類直接與間接費用。營銷費用預(yù)算管控，是指對營銷費用的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)進行全方位管控，確保費用支出合規(guī)、合理、高效的管理活動。（四）基本原則依法合規(guī)原則：營銷費用預(yù)算管控全程遵守國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度，費用支出合規(guī)透明，報銷憑證真實合法，杜絕違規(guī)支出行為。預(yù)算導(dǎo)向原則：所有營銷費用支出均以預(yù)算為依據(jù)，無預(yù)算不支出，超預(yù)算必審批，確保費用支出與預(yù)算規(guī)劃一致。權(quán)責(zé)明晰原則：明確各部門及崗位在預(yù)算編制、執(zhí)行、管控等環(huán)節(jié)的職責(zé)，做到“誰編制、誰負(fù)責(zé)，誰審批、誰擔(dān)責(zé)，誰使用、誰盡責(zé)”。效益優(yōu)先原則：預(yù)算編制與執(zhí)行以營銷效益為核心，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障高投入產(chǎn)出比的營銷事項，提升資金使用效率。全程管控原則：覆蓋預(yù)算編制至費用核銷的全流程，建立動態(tài)監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，防范管控風(fēng)險。二、管理組織與職責(zé)（一）財務(wù)部作為營銷費用預(yù)算管控的牽頭部門，主要職責(zé)：制定年度預(yù)算編制指引及本制度配套細(xì)則；牽頭組織營銷費用預(yù)算的編制、匯總、審核與平衡；跟蹤預(yù)算執(zhí)行進度，定期出具預(yù)算執(zhí)行分析報告；審核營銷費用報銷憑證，嚴(yán)格執(zhí)行報銷流程，杜絕違規(guī)報銷；負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整與追加的審核，監(jiān)督預(yù)算調(diào)整合規(guī)性；組織開展預(yù)算執(zhí)行效果評估，配合審計部開展專項審計；建立營銷費用預(yù)算管控臺賬，歸檔相關(guān)資料。（二）市場部負(fù)責(zé)本部門營銷費用預(yù)算的編制，結(jié)合年度營銷計劃、市場推廣需求，明確費用用途、金額、支付節(jié)點及預(yù)期效益；嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行營銷費用支出，做好費用使用記錄；定期上報預(yù)算執(zhí)行進度，及時反饋執(zhí)行中的問題；配合財務(wù)部開展預(yù)算審核與效果評估；規(guī)范整理費用報銷憑證，按流程提交報銷申請；杜絕超預(yù)算支出，確需調(diào)整的按規(guī)定流程申請。（三）銷售部負(fù)責(zé)本部門營銷費用預(yù)算的編制，結(jié)合銷售目標(biāo)、客戶開發(fā)計劃、區(qū)域推廣需求，編制銷售人員差旅費、客戶開發(fā)費等費用預(yù)算；嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行費用支出，規(guī)范使用資金；定期上報預(yù)算執(zhí)行進度，同步費用使用情況；配合財務(wù)部審核預(yù)算執(zhí)行情況，提供相關(guān)支撐材料；按規(guī)定流程辦理費用報銷，確保憑證真實合規(guī)；防范費用濫用、虛報冒領(lǐng)等行為。（四）管理層審批年度營銷費用總預(yù)算、重大預(yù)算調(diào)整及追加申請（如單次追加超[X]萬元）；決策預(yù)算編制與執(zhí)行中的重大爭議事項；協(xié)調(diào)預(yù)算管控所需人力、物力、財力資源；監(jiān)督預(yù)算管控制度的執(zhí)行情況，審核預(yù)算執(zhí)行分析報告，推動管控機制優(yōu)化。（五）審計部負(fù)責(zé)監(jiān)督營銷費用預(yù)算管控全流程的合規(guī)性，重點核查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的規(guī)范性、費用使用的真實性；每季度開展?fàn)I銷費用專項審計，發(fā)現(xiàn)超預(yù)算支出、虛報費用、違規(guī)報銷等行為，及時上報管理層并督促整改；追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，出具專項審計報告；監(jiān)督整改措施落實情況，確保問題閉環(huán)。（六）其他相關(guān)部門行政部負(fù)責(zé)配合營銷物料采購、展會搭建等相關(guān)費用的審核與管控；法務(wù)部負(fù)責(zé)審核營銷費用相關(guān)合同（如廣告合作合同、展會協(xié)議等）的合規(guī)性，防范法律風(fēng)險；各部門按職責(zé)配合預(yù)算編制、執(zhí)行與管控工作，提供相關(guān)支撐材料，落實整改要求。三、營銷費用預(yù)算編制與審批流程（一）預(yù)算編制編制依據(jù)：各部門以公司年度經(jīng)營目標(biāo)、營銷戰(zhàn)略規(guī)劃為核心，結(jié)合歷史營銷費用執(zhí)行數(shù)據(jù)、市場趨勢、競品動態(tài)、營銷活動計劃等，編制年度營銷費用預(yù)算；預(yù)算編制需細(xì)化至費用項目、金額、支付時間、責(zé)任崗位及預(yù)期效益，確保數(shù)據(jù)真實、依據(jù)充分。2.編制流程：每年第四季度，財務(wù)部發(fā)布下年度預(yù)算編制指引；市場部、銷售部等相關(guān)部門按指引編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財務(wù)部；財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核與平衡，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制中的分歧，形成公司年度營銷費用預(yù)算草案；預(yù)算草案經(jīng)分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批，重大預(yù)算需經(jīng)董事會審議通過。3.編制要求：預(yù)算編制需遵循“量入為出、統(tǒng)籌兼顧”的原則，避免預(yù)算虛高或遺漏；費用項目分類清晰，與營銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)，杜絕與營銷無關(guān)的費用納入預(yù)算；明確預(yù)算執(zhí)行的時間節(jié)點與考核標(biāo)準(zhǔn)，便于后續(xù)管控與評估。（二）分級審批部門預(yù)算審批：各部門預(yù)算草案由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部審核；財務(wù)部審核通過后，報分管副總復(fù)核；分管副總復(fù)核通過后，提交總經(jīng)理審批。2.年度總預(yù)算審批：公司年度營銷費用總預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理審核后，若單次預(yù)算總額超[X]萬元或占年度營收比例超[X]%，需提交董事會審議通過；審批通過后，由財務(wù)部下達(dá)各部門年度預(yù)算指標(biāo)。3.緊急預(yù)算審批：因市場突發(fā)情況、臨時營銷需求等需緊急編制的預(yù)算，可啟動緊急審批流程，由部門負(fù)責(zé)人口頭報備分管副總后，先行編制預(yù)算草案，24小時內(nèi)補齊書面材料，按對應(yīng)級別完成審批；逾期未補齊的，暫停相關(guān)費用支出。4.審批反饋：審批部門需在3個工作日內(nèi)完成審核，對不符合要求的預(yù)算草案，明確修改意見并退回相關(guān)部門優(yōu)化；優(yōu)化后重新提交審批，確保預(yù)算合規(guī)可行。四、營銷費用預(yù)算執(zhí)行與管控（一）執(zhí)行規(guī)范費用支出管控：各部門嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算及費用項目執(zhí)行支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算支出；嚴(yán)禁擅自調(diào)整費用用途，確需調(diào)整的按預(yù)算調(diào)整流程申請；營銷費用支出需與營銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)，杜絕報銷與營銷無關(guān)的費用。2.支付流程管控：營銷費用支付需按公司財務(wù)支付流程執(zhí)行，大額費用（如單次超[X]萬元）需簽訂正式合同，按合同約定支付；支付前需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部審核，分管副總或總經(jīng)理審批，確保支付合規(guī)；支付后及時取得合法有效的報銷憑證，做好支付記錄。3.報銷流程管控：費用發(fā)生后，相關(guān)部門需在10個工作日內(nèi)整理報銷憑證（發(fā)票、合同、支付記錄、活動成果證明等），按流程提交財務(wù)部審核；財務(wù)部核查憑證真實性、合規(guī)性及與預(yù)算的一致性，審核通過后辦理報銷手續(xù)；對不符合要求的報銷憑證，退回相關(guān)部門補充完善，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費用。（二）動態(tài)監(jiān)控日常監(jiān)控：財務(wù)部建立營銷費用預(yù)算執(zhí)行臺賬，實時記錄費用支出情況，每周匯總各部門預(yù)算執(zhí)行進度，對比預(yù)算指標(biāo)與實際支出差異；對執(zhí)行偏差超[X]%的部門，及時發(fā)出預(yù)警通知，督促其整改。2.月度分析：每月末，財務(wù)部組織各部門開展預(yù)算執(zhí)行分析，出具月度預(yù)算執(zhí)行分析報告，明確偏差原因（如營銷活動延遲、費用使用效率低等），提出針對性整改建議；各部門按要求落實整改，及時糾正執(zhí)行偏差。3.季度復(fù)盤：每季度末，財務(wù)部聯(lián)合市場部、銷售部開展預(yù)算執(zhí)行復(fù)盤，評估預(yù)算執(zhí)行效果，分析費用投入與營銷效益的匹配度，優(yōu)化后續(xù)預(yù)算執(zhí)行策略；復(fù)盤結(jié)果作為下季度預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)。（三）臺賬管理財務(wù)部建立營銷費用預(yù)算管控臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算編制數(shù)據(jù)、審批流程、費用支出明細(xì)、執(zhí)行進度、偏差分析、整改情況等信息；各部門建立本部門預(yù)算執(zhí)行臺賬，同步記錄費用使用情況，定期與財務(wù)部核對數(shù)據(jù)；臺賬實行電子化與紙質(zhì)化雙重管理，歸檔資料完整可追溯，保管期限不少于5年。五、營銷費用預(yù)算調(diào)整與追加（一）調(diào)整條件出現(xiàn)以下情形之一的，可申請預(yù)算調(diào)整或追加：1.公司營銷戰(zhàn)略重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足營銷需求的；2.市場環(huán)境突發(fā)變化（如競品大幅調(diào)整營銷策略、行業(yè)政策變更），需調(diào)整營銷計劃及預(yù)算的；3.新增重大營銷事項（如緊急參展、新品專項推廣），原預(yù)算未覆蓋的；4.原預(yù)算編制存在重大遺漏或偏差，導(dǎo)致無法正常執(zhí)行的；5.其他經(jīng)管理層審批同意的特殊情形。（二）調(diào)整與追加流程申請：相關(guān)部門提交《營銷費用預(yù)算調(diào)整/追加申請表》，明確調(diào)整/追加理由、金額、用途、支付節(jié)點及預(yù)期效益，附相關(guān)支撐材料（如營銷計劃變更說明、市場分析報告等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交財務(wù)部。2.審核：財務(wù)部審核申請材料的真實性、合理性，核查調(diào)整/追加金額對年度總預(yù)算的影響，簽署審核意見；審核通過后，報分管副總復(fù)核。3.審批：普通預(yù)算調(diào)整/追加（單次金額低于[X]萬元）由分管副總審批；重大預(yù)算調(diào)整/追加（單次金額超[X]萬元）經(jīng)分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批，涉及戰(zhàn)略調(diào)整的需經(jīng)董事會審議通過。4.執(zhí)行：審批通過后，財務(wù)部更新預(yù)算管控臺賬，調(diào)整各部門預(yù)算指標(biāo)，通知相關(guān)部門執(zhí)行；調(diào)整后的預(yù)算作為費用支出與報銷的依據(jù)，未按流程審批的調(diào)整/追加預(yù)算，一律不予執(zhí)行。六、監(jiān)督考核與獎懲（一）監(jiān)督檢查日常監(jiān)督：財務(wù)部每日核查營銷費用支出與報銷合規(guī)性，每周跟蹤預(yù)算執(zhí)行進度，對超預(yù)算、無預(yù)算支出及違規(guī)報銷行為，及時制止并上報管理層；各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督，防范費用濫用風(fēng)險。2.專項審計：審計部每季度開展?fàn)I銷費用預(yù)算管控專項審計，重點核查預(yù)算編制合理性、執(zhí)行規(guī)范性、費用使用真實性、報銷合規(guī)性等；對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，下發(fā)整改通知，跟蹤整改落實，向管理層提交專項審計報告。3.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，按要求整改問題。（二）考核機制將營銷費用預(yù)算管控工作納入相關(guān)部門及崗位績效考核，考核周期為月度及年度?？己酥笜?biāo)包括：預(yù)算執(zhí)行率（實際支出與預(yù)算金額的匹配度）、費用合規(guī)率（無違規(guī)支出、違規(guī)報銷的比例）、投入產(chǎn)出比（營銷費用與對應(yīng)銷售額/新增客戶數(shù)的比值）、預(yù)算調(diào)整合規(guī)率、整改完成率等。考核實行百分制，分為優(yōu)秀（90分及以上）、合格（70-89分）、不合格（70分以下）三個等級，考核結(jié)果與績效獎金、評優(yōu)評先、崗位調(diào)整掛鉤。（三）獎懲規(guī)定獎勵：對預(yù)算管控中表現(xiàn)突出（如預(yù)算執(zhí)行率達(dá)標(biāo)、費用效益高、無違規(guī)行為）的部門及個人，給予表彰獎勵及績效加分；對提出合理化建議并優(yōu)化預(yù)算管控、提升資