2026年內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理崗位能力測(cè)試題庫(kù)含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)首先采取的措施是？A.直接向管理層報(bào)告B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.保留相關(guān)證據(jù)并記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人溝通2.根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于哪些部門？A.財(cái)務(wù)部門B.法務(wù)部門C.人力資源部門D.以上所有部門3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采用抽樣方法時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮哪種抽樣技術(shù)以降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)？A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整群抽樣4.某公司內(nèi)部控制流程存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能存在錯(cuò)誤。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.立即停止審計(jì)工作B.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)其他事項(xiàng)C.向管理層報(bào)告缺陷并提出改進(jìn)建議D.將缺陷轉(zhuǎn)交給外部審計(jì)師5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些核心內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議C.被審計(jì)單位的整改情況D.以上所有內(nèi)容6.在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素？A.授權(quán)審批、職責(zé)分離B.對(duì)賬和調(diào)節(jié)C.違規(guī)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.以上所有要素7.某企業(yè)采用電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)如何測(cè)試其數(shù)據(jù)可靠性？A.僅測(cè)試系統(tǒng)生成的報(bào)表B.對(duì)系統(tǒng)邏輯進(jìn)行代碼測(cè)試C.抽樣核對(duì)系統(tǒng)記錄與手工記錄D.忽略系統(tǒng)測(cè)試，僅依賴人工檢查8.內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮哪些因素？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果B.管理層的關(guān)注點(diǎn)C.審計(jì)資源限制D.以上所有因素9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)如何處理？A.立即報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)B.保留證據(jù)并向上級(jí)管理層報(bào)告C.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案D.忽略舞弊行為，繼續(xù)完成審計(jì)10.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的保密性要求是什么？A.僅向管理層披露審計(jì)結(jié)果B.未經(jīng)授權(quán)不得泄露審計(jì)信息C.審計(jì)報(bào)告需經(jīng)法律部門審核D.報(bào)告內(nèi)容可公開(kāi)披露二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.內(nèi)部審計(jì)部門在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.法律法規(guī)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷類型？A.授權(quán)審批缺失B.職責(zé)分離不當(dāng)C.對(duì)賬調(diào)節(jié)不及時(shí)D.違規(guī)操作未受監(jiān)控3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些整改跟蹤內(nèi)容？A.整改措施的落實(shí)情況B.整改效果的評(píng)估C.未完成整改的原因分析D.進(jìn)一步改進(jìn)建議4.在測(cè)試電子數(shù)據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采用哪些方法？A.數(shù)據(jù)抽樣B.邏輯檢查C.系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限測(cè)試D.對(duì)賬調(diào)節(jié)測(cè)試5.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？A.定期開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核B.采用標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)程序C.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)D.建立審計(jì)檔案管理制度三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.內(nèi)部審計(jì)必須由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)行。2.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)區(qū)分重大缺陷和一般缺陷。4.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但會(huì)增加抽樣風(fēng)險(xiǎn)。5.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須立即整改。6.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，不得參與被審計(jì)單位的決策。7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可公開(kāi)披露給所有員工。10.審計(jì)人員應(yīng)記錄所有審計(jì)工作底稿。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計(jì)人員如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)？五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.案例背景：某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)其采購(gòu)系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分供應(yīng)商通過(guò)虛假發(fā)票套取資金。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題，但管理層認(rèn)為金額較小，未予重視。審計(jì)人員應(yīng)如何處理？要求：-分析審計(jì)人員的應(yīng)對(duì)措施。-說(shuō)明管理層不重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的原因及解決方法。2.案例背景：某零售企業(yè)采用電子銷售系統(tǒng)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)異常，部分訂單重復(fù)錄入。內(nèi)部審計(jì)部門決定采用數(shù)據(jù)分析方法測(cè)試系統(tǒng)可靠性。要求：-列出審計(jì)人員可采用的測(cè)試方法。-說(shuō)明數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：發(fā)現(xiàn)重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先保留證據(jù)并記錄，確保審計(jì)軌跡完整，后續(xù)再向管理層報(bào)告。2.D解析：根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于所有業(yè)務(wù)部門，包括財(cái)務(wù)、法務(wù)、人力資源等。3.B解析：分層抽樣能提高樣本代表性，降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，尤其適用于數(shù)據(jù)差異較大的情況。4.C解析：審計(jì)人員應(yīng)向管理層報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議，確保持續(xù)改進(jìn)。5.D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，以及整改跟蹤情況。6.D解析：評(píng)估內(nèi)部控制需關(guān)注授權(quán)審批、職責(zé)分離、對(duì)賬調(diào)節(jié)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等要素。7.C解析：抽樣核對(duì)系統(tǒng)記錄與手工記錄是測(cè)試電子數(shù)據(jù)可靠性的有效方法。8.D解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理層關(guān)注點(diǎn)及資源限制綜合制定。9.B解析：發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)保留證據(jù)并向上級(jí)報(bào)告，避免直接泄露引發(fā)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。10.B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告涉及敏感信息，未經(jīng)授權(quán)不得泄露。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需考慮財(cái)務(wù)、法律、運(yùn)營(yíng)、戰(zhàn)略等多維度風(fēng)險(xiǎn)。2.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制缺陷包括授權(quán)缺失、職責(zé)不清、對(duì)賬不及時(shí)、違規(guī)監(jiān)控不足等。3.A、B、C、D解析：整改跟蹤需關(guān)注措施落實(shí)、效果評(píng)估、未完成原因及改進(jìn)建議。4.A、B、C、D解析：數(shù)據(jù)審計(jì)可采用抽樣、邏輯檢查、權(quán)限測(cè)試、對(duì)賬調(diào)節(jié)等方法。5.A、B、C、D解析：確保審計(jì)質(zhì)量需通過(guò)質(zhì)量復(fù)核、標(biāo)準(zhǔn)化程序、持續(xù)培訓(xùn)和檔案管理。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)部審計(jì)可由企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)執(zhí)行，無(wú)需第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)。2.×解析：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的利益輸送，以保持獨(dú)立性。3.√解析：審計(jì)報(bào)告需區(qū)分重大缺陷（可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表）和一般缺陷（影響運(yùn)營(yíng)效率）。4.√解析：抽樣方法雖提高效率，但存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，需合理控制。5.×解析：整改需根據(jù)嚴(yán)重程度決定，重大缺陷需立即整改，一般缺陷可分階段改進(jìn)。6.√解析：審計(jì)人員應(yīng)保持中立，避免參與被審計(jì)單位的決策。7.√解析：定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)有助于調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)。8.√解析：審計(jì)證據(jù)需滿足相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性要求。9.×解析：審計(jì)報(bào)告通常僅向管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露，不宜公開(kāi)。10.√解析：審計(jì)工作底稿需完整記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.內(nèi)部審計(jì)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：-授權(quán)審批：檢查是否存在適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批流程。-職責(zé)分離：確保不相容職務(wù)（如出納與會(huì)計(jì)）分離。-對(duì)賬調(diào)節(jié)：核對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)等是否一致。-數(shù)據(jù)完整性：驗(yàn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入、修改、刪除的合規(guī)性。-報(bào)表編制：檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的措施：-分析異常交易：關(guān)注大額、異常時(shí)間或頻率的交易。-調(diào)查員工行為：觀察員工壓力、行為變化或利益沖突。-評(píng)估管理文化：檢查是否存在“唯利是圖”的業(yè)績(jī)考核機(jī)制。-背景調(diào)查：了解被審計(jì)單位的商業(yè)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)壓力。3.與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)：-選擇合適時(shí)機(jī)：避免在管理層會(huì)議前披露敏感信息。-保持客觀：用事實(shí)和數(shù)據(jù)支持審計(jì)結(jié)論。-提出改進(jìn)建議：與被審計(jì)單位共同制定整改計(jì)劃。-跟蹤整改：定期檢查改進(jìn)效果，確保問(wèn)題解決。五、案例分析題答案及解析1.案例1答案：-應(yīng)對(duì)措施：-審計(jì)人員應(yīng)向直接上級(jí)和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)管理層的不重視態(tài)度，并說(shuō)明舞弊可能帶來(lái)的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)（如法律訴訟、聲譽(yù)損失）。-如管理層仍不作為，審計(jì)部門可考慮向監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如證監(jiān)會(huì)）報(bào)告。-原因及解決方法：-管理層可能因短期成本考慮或不愿暴露問(wèn)題而忽視舞弊。解決方法是通過(guò)高層壓力和風(fēng)險(xiǎn)警示推動(dòng)整改。2.案例2答案：-測(cè)試方法：-數(shù)據(jù)抽樣：隨機(jī)抽取訂單檢查重復(fù)錄入情況。-邏輯測(cè)試