2022全國減稅降費(fèi)知識(shí)競賽題及答案說明：本套試題圍繞2022年全國減稅降費(fèi)核心政策設(shè)計(jì)，涵蓋單選、多選、判斷、案例分析四種題型，共20題，滿分100分。旨在幫助考生掌握減稅降費(fèi)政策要點(diǎn)，提升政策理解與實(shí)操應(yīng)用能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題，計(jì)30分）2022年，我國在企業(yè)所得稅征收中加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到（）

A.80%B.90%C.100%D.120%

2022年，國務(wù)院將階段性緩交保險(xiǎn)費(fèi)政策的適用范圍從五個(gè)特困行業(yè)擴(kuò)大到（）

A.所有大型企業(yè)B.所有經(jīng)營困難的中小微企業(yè)、個(gè)體戶

C.所有制造業(yè)企業(yè)D.所有高新技術(shù)企業(yè)

關(guān)于2022年小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的是（）

A.月銷售額10萬元以下免征增值稅B.月銷售額15萬元以下免征增值稅

C.月銷售額20萬元以下免征增值稅D.無免征增值稅政策2022年，我國實(shí)施的大規(guī)模減稅降費(fèi)政策中，屬于“組合式稅費(fèi)支持政策”核心舉措的是（）

A.提高企業(yè)所得稅稅率B.實(shí)施增值稅增量留抵退稅

C.擴(kuò)大消費(fèi)稅征稅范圍D.取消印花稅優(yōu)惠

某科技型中小企業(yè)2022年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，按最新政策可在稅前加計(jì)扣除的金額為（）

A.75萬元B.100萬元C.175萬元D.200萬元

2022年，為支持高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，落實(shí)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新相關(guān)政策，下列不屬于相關(guān)減稅降費(fèi)舉措的是（）

A.創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼B.稅費(fèi)減免C.提高創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款額度D.加收滯納金

某市建立惠企平臺(tái)，接入稅務(wù)、社保、市場監(jiān)管等部門數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)跑”代替“企業(yè)跑”，其主要目的是（）

A.擴(kuò)大監(jiān)管職能B.提高行政效率，優(yōu)化營商環(huán)境

C.下放行政事權(quán)D.增加財(cái)政收入

2022年制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策的核心內(nèi)容是（）

A.全額免征企業(yè)所得稅B.緩繳部分稅費(fèi)，緩解資金壓力

C.提高增值稅稅率D.取消緩稅資格限制

關(guān)于2022年個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅收優(yōu)惠，下列表述正確的是（）

A.全額征收個(gè)人所得稅B.減半征收個(gè)人所得稅

C.按70%征收個(gè)人所得稅D.按80%征收個(gè)人所得稅

2022年減稅降費(fèi)政策的主要目標(biāo)是（）

A.增加財(cái)政收入B.紓解企業(yè)困難，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤

C.提高企業(yè)經(jīng)營成本D.限制企業(yè)發(fā)展

二、多項(xiàng)選擇題（每題5分，共5題，計(jì)25分，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）2021年至2022年，企業(yè)可享受的常見稅費(fèi)優(yōu)惠政策包括（）

A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.增值稅增量留抵退稅政策

C.階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

2022年，稅務(wù)部門為落實(shí)減稅降費(fèi)政策推出的服務(wù)舉措有（）

A.運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送稅收優(yōu)惠政策B.實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填申報(bào)

C.拓展容缺辦理事項(xiàng)D.提升24小時(shí)智能咨詢服務(wù)質(zhì)量

2022年國務(wù)院實(shí)施的稅費(fèi)減免政策，其適用主體范圍包括（）

A.經(jīng)營困難的中小微企業(yè)B.個(gè)體戶C.科技型中小企業(yè)D.高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)

2022年，政府為促進(jìn)消費(fèi)推出的相關(guān)舉措中，涉及財(cái)政稅收支持的有（）

A.發(fā)放消費(fèi)券及消費(fèi)紅包B.擴(kuò)大稅費(fèi)減免政策適用范圍

C.支持社會(huì)力量開展普惠養(yǎng)老項(xiàng)目D.提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

納稅人可通過哪些官方渠道了解2022年減稅降費(fèi)最新政策及動(dòng)態(tài)（）

A.稅務(wù)局官方網(wǎng)站及微信、微博官方公眾號(hào)B.12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線

C.納稅人學(xué)堂D.辦稅服務(wù)廳公告

三、判斷題（每題3分，共5題，計(jì)15分，正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）2022年，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策僅適用于大型企業(yè)，中小微企業(yè)不適用。（）2022年階段性緩交保險(xiǎn)費(fèi)政策覆蓋所有行業(yè)的企業(yè)。（）小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策在2022年繼續(xù)執(zhí)行。（）2022年減稅降費(fèi)政策中，增值稅增量留抵退稅是緩解企業(yè)資金壓力的重要舉措。（）企業(yè)享受減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策，必須提交大量紙質(zhì)證明材料。（）四、案例分析題（每題15分，共2題，計(jì)30分）案例一：某科技型中小企業(yè)2022年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬元，同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為300萬元。

問題：（1）該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受的加計(jì)扣除金額是多少？（5分）

（2）結(jié)合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（2022年政策：應(yīng)納稅所得額300萬元以內(nèi)部分，實(shí)際稅負(fù)5%），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（10分）案例二：某個(gè)體工商戶2022年經(jīng)營所得為10萬元，同時(shí)屬于小規(guī)模納稅人，當(dāng)年月銷售額均為12萬元。

問題：（1）該個(gè)體工商戶是否可享受增值稅免征政策？請(qǐng)說明理由。（5分）

（2）該個(gè)體工商戶經(jīng)營所得可享受何種個(gè)人所得稅優(yōu)惠？計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮專項(xiàng)附加扣除，基本減除費(fèi)用6萬元/年）。（10分）

參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題C解析：2022年我國將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提高到100%，以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。B解析：2022年國務(wù)院將階段性緩交保險(xiǎn)費(fèi)政策由五個(gè)特困行業(yè)擴(kuò)大到所有經(jīng)營困難的中小微企業(yè)、個(gè)體戶。B解析：2022年延續(xù)小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策。B解析：2022年組合式稅費(fèi)支持政策的核心舉措包括實(shí)施增值稅增量留抵退稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，A、C、D均不屬于減稅降費(fèi)舉措。B解析：科技型中小企業(yè)2022年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，因此可加計(jì)扣除100×100%=100萬元。D解析：加收滯納金屬于稅收征管中的懲罰措施，不屬于支持創(chuàng)業(yè)的減稅降費(fèi)舉措。B解析：“數(shù)據(jù)跑”代替“企業(yè)跑”的核心目的是引入科技手段提高行政效率，優(yōu)化營商環(huán)境，A、C并非主要目的，D與政策初衷相悖。B解析：制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策的核心是緩繳部分稅費(fèi)，緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力，A、C、D均不符合政策內(nèi)容。B解析：2022年個(gè)體工商戶經(jīng)營所得享受減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。B解析：2022年減稅降費(fèi)政策的主要目標(biāo)是紓解企業(yè)困難，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤，A、C、D均不符合政策導(dǎo)向。二、多項(xiàng)選擇題ABCD解析：以上均為2021-2022年企業(yè)可享受的常見稅費(fèi)優(yōu)惠政策。ABCD解析：稅務(wù)部門推出的上述四項(xiàng)均為落實(shí)減稅降費(fèi)政策的便民服務(wù)舉措。ABCD解析：2022年稅費(fèi)減免政策覆蓋經(jīng)營困難中小微企業(yè)、個(gè)體戶、科技型中小企業(yè)、高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)企業(yè)等多個(gè)主體。ABC解析：發(fā)放消費(fèi)券、擴(kuò)大稅費(fèi)減免、支持普惠養(yǎng)老項(xiàng)目均涉及財(cái)政稅收支持，2022年未提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。ABCD解析：以上均為納稅人了解減稅降費(fèi)政策的官方正規(guī)渠道。三、判斷題×解析：2022年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策擴(kuò)大適用范圍，科技型中小企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除，其他中小微企業(yè)也可按相應(yīng)比例享受。×解析：2022年階段性緩交保險(xiǎn)費(fèi)政策適用于經(jīng)營困難的中小微企業(yè)、個(gè)體戶及五個(gè)特困行業(yè)，并非所有行業(yè)企業(yè)。√解析：小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策在2022年繼續(xù)執(zhí)行。√解析：增值稅增量留抵退稅可直接增加企業(yè)現(xiàn)金流，是緩解企業(yè)資金壓力的重要舉措?！两馕觯?022年稅務(wù)部門簡化辦稅流程，推行容缺辦理、數(shù)據(jù)共享等，減少紙質(zhì)證明材料報(bào)送。四、案例分析題案例一解析：

（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=200×100%=200萬元（5分）。理由：該企業(yè)為科技型中小企業(yè)，2022年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。

（2）應(yīng)納稅所得額=300-200=100萬元（5分）；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×5%=5萬元（5分）。理由：小型微利企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額300萬元以內(nèi)部分實(shí)際稅負(fù)5%，扣除研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額后計(jì)算應(yīng)納稅額。

案例二解析：

（1）可享受增值稅免征政策（2分）。理由：該個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2022年月銷售額12萬元，未超過15萬元的免征標(biāo)準(zhǔn)（3分）。

（2）可享受經(jīng)營所得減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠（2分）。應(yīng)納稅所得額=10-6=4萬元（3分）；應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4×20%-0.105+（4×2