2026年稅務(wù)崗位招聘：面試技巧與常見(jiàn)問(wèn)題解答一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年實(shí)際繳納增值稅150萬(wàn)元，上期留抵稅額20萬(wàn)元，本期進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，期末留抵稅額為多少萬(wàn)元？A.0B.20C.30D.402.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪項(xiàng)不符合扣除條件？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出D.住房租金支出（無(wú)貸款）3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊B.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額14%）C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰）D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（超過(guò)債資比的部分）4.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%5.以下哪種情形屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的逃避稅行為？A.企業(yè)將部分收入通過(guò)關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)B.個(gè)人通過(guò)境外銀行賬戶隱瞞收入C.企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.逾期申報(bào)納稅但已補(bǔ)繳稅款6.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，以下說(shuō)法正確的是？A.納稅人只能選擇一項(xiàng)扣除B.住房租金和房貸利息只能選其一扣除C.子女教育支出由父母協(xié)商扣除D.繼續(xù)教育支出每次可扣除12000元7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.10B.20C.40D.808.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，以下哪項(xiàng)不符合發(fā)票開(kāi)具要求？A.銷售商品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.提供應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具電子普通發(fā)票C.贈(zèng)送貨物無(wú)需開(kāi)具發(fā)票D.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整9.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施包括？A.處以偷稅金額50%以下的罰款B.追繳偷稅稅款并加收滯納金C.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處以罰款D.以上都是10.以下哪種情形屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)代理范圍？A.代為申請(qǐng)退稅B.代為制作涉稅文書(shū)C.代為進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.以上都是二、多選題（共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工福利費(fèi)稅前扣除范圍的有？A.職工生日蛋糕費(fèi)用B.職工年度體檢費(fèi)用C.職工困難補(bǔ)助D.職工食堂經(jīng)費(fèi)2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些屬于扣除項(xiàng)目？A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出不得稅前扣除？A.資本性支出B.超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的非合理費(fèi)用4.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有？A.銷售貨物給其他一般納稅人B.提供應(yīng)稅服務(wù)給消費(fèi)者C.銷售免稅貨物D.出口貨物5.以下哪些情形屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的逃避稅行為？A.通過(guò)虛假申報(bào)少繳稅款B.利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)C(jī).隱瞞銀行賬戶逃避監(jiān)管D.按規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些條件需要同時(shí)滿足？A.納稅人在中國(guó)境內(nèi)工作生活B.住房租賃合同在租賃期內(nèi)C.子女年齡在3周歲以下D.繼續(xù)教育在納稅年度內(nèi)接受培訓(xùn)7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有？A.職工基本工資B.職工獎(jiǎng)金C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)8.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施包括？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒(méi)收違法所得D.提起公訴9.以下哪些情形可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾緼.小規(guī)模納稅人期末留抵稅額較大B.一般納稅人符合留抵退稅條件C.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致留抵稅額增加D.企業(yè)因技術(shù)改造增加留抵稅額10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其人員從事下列業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定有？A.按照委托協(xié)議開(kāi)展業(yè)務(wù)B.對(duì)納稅人情況保密C.不得買(mǎi)賣(mài)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)D.不得違反稅收法律三、判斷題（共10題，每題1分）1.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（×）2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要備案。（√）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。（√）4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以同時(shí)代理同一納稅人的納稅申報(bào)和稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)。（√）5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)一次。（√）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，均可稅前扣除。（×）8.稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的檢查。（√）9.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，免征增值稅。（√）10.發(fā)票丟失需要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并登報(bào)聲明作廢。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的程序和主要方法。4.簡(jiǎn)述小規(guī)模納稅人增值稅征收率的適用情形。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的禁止行為。五、論述題（共2題，每題10分）1.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。2.論述稅務(wù)人員在工作中如何維護(hù)稅法尊嚴(yán)，同時(shí)保障納稅人權(quán)益。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：期末留抵稅額=上期留抵稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期銷項(xiàng)稅額=20+50-150=0（萬(wàn)元）。增值稅納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，余額留抵至下期繼續(xù)抵扣。2.D解析：住房租金支出需同時(shí)滿足以下條件才能扣除：①在主要工作城市無(wú)自有住房而租賃住房；②租賃合同在租賃期內(nèi)；③實(shí)際支付租金。無(wú)貸款情況下仍需支付租金才可扣除，若自有住房則不可扣除。3.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均符合稅前扣除規(guī)定。職工福利費(fèi)限額為工資薪金總額14%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除且不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰；關(guān)聯(lián)方利息支出需符合獨(dú)立交易原則且不超過(guò)債資比。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但現(xiàn)行政策對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含）的小規(guī)模納稅人免征增值稅。5.B解析：A選項(xiàng)屬于正常的稅務(wù)籌劃行為；B選項(xiàng)屬于虛假申報(bào)隱瞞收入，屬于逃避稅行為；C選項(xiàng)屬于合法的稅務(wù)籌劃；D選項(xiàng)雖逾期申報(bào)但已補(bǔ)繳，不構(gòu)成逃避稅。6.C解析：子女教育支出由父母協(xié)商扣除，每人每年可扣除12000元；B選項(xiàng)中房貸利息和住房租金只能選其一扣除；D選項(xiàng)繼續(xù)教育支出在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間，每月可扣除400元，每年4800元；A選項(xiàng)納稅人可同時(shí)享受多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。7.C解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80×25%=20（萬(wàn)元）。8.C解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，贈(zèng)送貨物也需開(kāi)具發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。9.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)偷稅行為處偷稅金額50%以上5倍以下的罰款；追繳偷稅稅款并加收滯納金；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處罰款。10.D解析：稅務(wù)代理范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟代理等，以上選項(xiàng)均屬合法業(yè)務(wù)范圍。二、多選題答案與解析1.ABCD解析：職工福利費(fèi)包括企業(yè)為職工提供的非貨幣性福利，如生日蛋糕、體檢費(fèi)用、困難補(bǔ)助、食堂經(jīng)費(fèi)等。2.ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人七項(xiàng)。3.ABCD解析：A選項(xiàng)資本性支出應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)計(jì)提折舊；B選項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分不得扣除；C選項(xiàng)非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除；D選項(xiàng)關(guān)聯(lián)方費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則，非合理部分不得扣除。4.A解析：一般納稅人銷售貨物給其他一般納稅人需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；B選項(xiàng)提供服務(wù)給消費(fèi)者需開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；C選項(xiàng)銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票；D選項(xiàng)出口貨物適用零稅率。5.ABCD解析：以上四項(xiàng)均屬于逃避稅行為，A選項(xiàng)虛假申報(bào)；B選項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；C選項(xiàng)隱瞞銀行賬戶；D選項(xiàng)虛假交易。6.ABC解析：專項(xiàng)附加扣除需同時(shí)滿足：A選項(xiàng)納稅人境內(nèi)工作生活；B選項(xiàng)租賃合同在租賃期內(nèi)；C選項(xiàng)子女年齡在3周歲以下；D選項(xiàng)繼續(xù)教育需在納稅年度內(nèi)接受培訓(xùn)。7.AB解析：工資薪金包括基本工資、獎(jiǎng)金等勞動(dòng)報(bào)酬；C選項(xiàng)福利費(fèi)屬于福利費(fèi)科目；D選項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。8.ABD解析：稅務(wù)稽查措施包括責(zé)令改正、罰款、沒(méi)收違法所得；C選項(xiàng)非刑事處罰措施；D選項(xiàng)嚴(yán)重情況可移送司法機(jī)關(guān)。9.BCD解析：A選項(xiàng)小規(guī)模納稅人目前無(wú)留抵退稅政策；B選項(xiàng)一般納稅人符合條件可申請(qǐng)留抵退稅；C選項(xiàng)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致留抵增加可申請(qǐng)退稅；D選項(xiàng)技術(shù)改造增加留抵可申請(qǐng)退稅。10.ABCD解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及人員需遵守委托協(xié)議、保密義務(wù)、禁止買(mǎi)賣(mài)證書(shū)、合法合規(guī)等規(guī)定。三、判斷題答案與解析1.×解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要對(duì)方索取專用發(fā)票的，可代開(kāi)專用發(fā)票。2.√解析：專項(xiàng)附加扣除需在預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)，年度匯算清繳時(shí)再次確認(rèn)。3.√解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除，包括分配給投資者的股利等。4.√解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可同時(shí)提供多種稅務(wù)服務(wù)，包括納稅申報(bào)和稅務(wù)籌劃。5.×解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。6.√解析：專項(xiàng)附加扣除需每年12月進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)確認(rèn)。7.×解析：稅前扣除需取得合規(guī)憑證，且符合相關(guān)性、合理性原則。8.√解析：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的檢查。9.√解析：現(xiàn)行政策規(guī)定小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含）免征增值稅。10.√解析：發(fā)票丟失需及時(shí)報(bào)告并登報(bào)聲明作廢，以防止被他人冒用。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除申報(bào)流程（1）通過(guò)"個(gè)人所得稅"APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站登錄；（2）進(jìn)入"專項(xiàng)附加扣除填報(bào)"模塊；（3）依次填報(bào)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等七項(xiàng)信息；（4）保存后由扣繳義務(wù)人預(yù)填或納稅人確認(rèn)；（5）年度匯算清繳時(shí)再次確認(rèn)或修改。2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（1）銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率；（2）進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)等支付的增值稅；（3）符合規(guī)定的留抵稅額可抵減應(yīng)納稅額。3.稅務(wù)稽查程序和主要方法程序：立案→調(diào)查取證→審理→執(zhí)行；方法：檢查賬簿憑證、詢問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)地核查、函詢協(xié)查等。4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率適用（1）季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含）；（2）年銷售額不超過(guò)120萬(wàn)元；（3）未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5.稅務(wù)代理禁止行為（1）買(mǎi)賣(mài)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)；（2）違反稅收法律法規(guī)；（3）泄露納稅人商業(yè)秘密；（4）同時(shí)代理利益沖突的納稅人業(yè)務(wù)；（5）以不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。五、論述題答案與解析1.企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析（1）選擇合適的組織形式：如小型微利企業(yè)可享受更優(yōu)惠的所得稅政策；（2）合理確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)