PAGE會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的管理，確保會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案管理工作。（三）定義會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案是指公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的，記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)核算資料以及與資產(chǎn)相關(guān)的各類文件、憑證、報(bào)表等，包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。（四）管理原則會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中保管、規(guī)范操作、安全保密的原則。二、會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案管理職責(zé)分工（一）檔案管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔、保管、查閱、銷毀等日常管理工作。3.定期對會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，確保檔案的安全和完整。4.負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案管理臺賬，詳細(xì)記錄檔案的入庫、保管、查閱、銷毀等情況。5.配合財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門對會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的查詢、調(diào)閱等工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范和檔案管理要求，及時(shí)整理、移交會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案。2.負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，確保檔案內(nèi)容符合財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。3.按照規(guī)定的保管期限，提出會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的銷毀意見，并會(huì)同檔案管理部門等相關(guān)部門進(jìn)行銷毀。4.根據(jù)工作需要，向檔案管理部門提出會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的查閱、調(diào)閱申請，并對查閱、調(diào)閱情況進(jìn)行登記。（三）其他部門職責(zé)各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門形成的與會(huì)計(jì)資產(chǎn)相關(guān)的文件、資料的整理，并及時(shí)移交檔案管理部門歸檔。在工作中如需查閱會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序向檔案管理部門提出申請。三、會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的收集與整理（一）收集范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等，是全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注、財(cái)務(wù)情況說明書等，是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的書面文件。4.其他會(huì)計(jì)資料：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊等。5.與資產(chǎn)相關(guān)的文件：如資產(chǎn)購置合同、產(chǎn)權(quán)證書、評估報(bào)告、保險(xiǎn)單據(jù)等。（二）收集要求1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算的要求，及時(shí)將各類會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、分類，確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.對于紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，應(yīng)使用鋼筆或碳素筆書寫，字跡清晰、工整，不得使用鉛筆、圓珠筆或褪色水書寫。3.對于電子會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按照規(guī)定的格式和存儲要求進(jìn)行保存，確保數(shù)據(jù)的安全和可讀取性。4.各部門應(yīng)及時(shí)將與會(huì)計(jì)資產(chǎn)相關(guān)的文件、資料移交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，定期移交檔案管理部門。（三）整理方法1.會(huì)計(jì)憑證的整理：按照記賬憑證的編號順序，將原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。對于同類原始憑證較多的，可以單獨(dú)裝訂成冊，并在記賬憑證上注明“附件另訂”及所訂冊數(shù)。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理：按照賬簿的種類和年度，將賬簿封面、扉頁、賬頁等依次排列，裝訂成冊。對于活頁式賬簿，應(yīng)抽出空白賬頁，并在裝訂前將賬頁編號順序整理好。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理：按照月度、季度、年度順序，將財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注、財(cái)務(wù)情況說明書等依次排列，裝訂成冊。對于電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)制作備份，并與紙質(zhì)報(bào)告一并歸檔。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理：按照資料的種類和時(shí)間順序，進(jìn)行分類整理，分別裝訂成冊或裝盒存放。四、會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的裝訂與歸檔（一）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)使用專用的憑證裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得有掉頁、缺號等現(xiàn)象。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)使用線繩或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)平整、牢固，不得有折角、缺頁等情況。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)使用膠水或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)整齊、美觀，便于查閱。（二）歸檔方法1.會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類歸檔，建立檔案目錄，注明檔案的名稱、年度、保管期限、存放位置等信息。2.紙質(zhì)會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照檔案目錄的順序排列，便于查找和調(diào)閱。3.電子會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案應(yīng)存儲在專用的服務(wù)器或存儲設(shè)備上，并建立電子檔案目錄，按照年度、類別進(jìn)行分類存儲。同時(shí)，應(yīng)定期對電子檔案進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。五、會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證：保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等保管期限為30年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管期限為10年，納稅申報(bào)表保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊永久保管。（二）保管條件1.檔案管理部門應(yīng)設(shè)置專門的檔案庫房，保持庫房清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度和濕度應(yīng)符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.檔案庫房應(yīng)配備防火、防潮、防蟲、防盜、防鼠等設(shè)施，確保檔案的安全。3.紙質(zhì)會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，檔案柜應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案受損。4.電子會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案應(yīng)存儲在安全可靠的服務(wù)器或存儲設(shè)備上，并定期進(jìn)行備份和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（三）保管期限的延長與鑒定1.對于保管期限已滿但仍有未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案，應(yīng)繼續(xù)保管至未了事項(xiàng)完結(jié)后方可銷毀。2.檔案管理部門應(yīng)定期對保管期限已滿的會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案進(jìn)行鑒定，提出銷毀意見。鑒定工作應(yīng)由檔案管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行。3.經(jīng)鑒定確需銷毀的會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，注明檔案的名稱、年度、保管期限、銷毀原因等信息。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，方可進(jìn)行銷毀。六、會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的查閱與調(diào)閱（一）查閱權(quán)限1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案查閱申請表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到檔案管理部門查閱。2.公司外部人員查閱會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到檔案管理部門查閱。查閱時(shí)，檔案管理部門應(yīng)安排專人陪同，并對查閱情況進(jìn)行登記。（二）調(diào)閱手續(xù)1.因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案調(diào)閱申請表》，注明調(diào)閱檔案的名稱、年度、調(diào)閱原因、調(diào)閱期限等信息。調(diào)閱申請表應(yīng)經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到檔案管理部門辦理調(diào)閱手續(xù)。2.檔案管理部門應(yīng)按照調(diào)閱申請表的要求，及時(shí)提供調(diào)閱的會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案，并辦理相關(guān)的借閱登記手續(xù)。調(diào)閱人員應(yīng)在規(guī)定的調(diào)閱期限內(nèi)歸還檔案，如因特殊情況需要延長調(diào)閱期限的，應(yīng)提前向檔案管理部門辦理續(xù)借手續(xù)。（三）查閱與調(diào)閱要求1.查閱與調(diào)閱會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。如需復(fù)印或復(fù)制檔案內(nèi)容的，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門同意，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.查閱與調(diào)閱會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案時(shí)，檔案管理部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保查閱與調(diào)閱工作的規(guī)范進(jìn)行。查閱人員不得將檔案帶出檔案庫房，如需在檔案庫房外查閱的，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在指定的地點(diǎn)進(jìn)行查閱。3.查閱與調(diào)閱會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案結(jié)束后，查閱人員應(yīng)將檔案歸還檔案管理部門，并辦理借閱登記注銷手續(xù)。檔案管理部門應(yīng)對歸還的檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞或丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的銷毀（一）銷毀程序1.檔案管理部門應(yīng)定期對保管期限已滿且確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案進(jìn)行清理，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)注明檔案的名稱、年度、保管期限、銷毀原因等信息，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見。2.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，檔案管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀工作的規(guī)范進(jìn)行。監(jiān)銷人員應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并注明銷毀日期。3.對于電子會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案的銷毀，應(yīng)采用符合國家規(guī)定的技術(shù)手段進(jìn)行處理，確保數(shù)據(jù)徹底刪除，無法恢復(fù)。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。（二）銷毀監(jiān)督1.公司應(yīng)建立會(huì)計(jì)資產(chǎn)檔案銷毀監(jiān)督機(jī)制，確保銷毀工作的合法性、合規(guī)性和公正性。2.財(cái)務(wù)部門