PAGE幼兒園財務檔案制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園財務檔案管理，確保財務檔案的完整性、準確性和安全性，提高財務管理水平，依據《中華人民共和國會計法》《會計檔案管理辦法》等相關法律法規(guī)，結合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園各項財務活動中形成的會計憑證、會計賬簿、財務報告等各類檔案資料的管理。（三）基本原則1.真實性原則：財務檔案應如實反映幼兒園的財務收支情況和經濟業(yè)務活動。2.完整性原則：涵蓋財務活動全過程的各類檔案資料，不得遺漏。3.規(guī)范性原則：檔案的整理、保管、查閱等應符合國家相關標準和規(guī)范。4.安全性原則：確保財務檔案的實體安全和信息安全，防止損壞、丟失和泄密。二、財務檔案的分類與內容（一）會計憑證類1.原始憑證：包括發(fā)票、收據、報銷單、借款單、工資表等，是記錄經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的原始證明。2.記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證編制，是登記賬簿的依據。（二）會計賬簿類1.總賬：全面記錄幼兒園各項經濟業(yè)務的總括情況。2.明細賬：詳細反映各類經濟業(yè)務的明細情況，如收入明細賬、支出明細賬等。3.日記賬：包括現金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現金和銀行存款的收支情況。4.固定資產明細賬：記錄幼兒園固定資產的增減變動及結存情況。（三）財務報告類1.月度財務報表：如資產負債表、利潤表、現金流量表等，反映月度財務狀況和經營成果。2.年度財務報告：包括年度資產負債表、利潤表、現金流量表及附注等，全面總結年度財務情況。（四）其他類1.財務預算資料：年度財務預算、季度預算執(zhí)行情況分析等。2.財務審計報告：內部審計、外部審計出具的審計報告。3.稅務資料：納稅申報表、稅務發(fā)票領購簿等。4.財務合同協議：如采購合同、租賃合同、借款合同等。5.財務審批文件：各類費用報銷審批單、資金使用審批文件等。三、財務檔案的整理（一）整理要求1.會計憑證應按編號順序排列，原始憑證附在記賬憑證后面，并折疊整齊，便于翻閱。2.會計賬簿應按頁次順序編號，加具封面、封底，裝訂成冊。3.財務報告應按年度、月份順序整理，加裝封面，注明單位名稱、年度、月份、報表名稱等。4.其他類財務檔案應根據檔案性質進行分類整理，分別裝訂或裝盒。（二）整理步驟1.分類：按照財務檔案的分類標準，對各類檔案進行分類。2.編號：對每一類檔案進行編號，以便于查找和管理。3.裝訂：將同類檔案按順序裝訂成冊，在裝訂處加蓋裝訂人員印章。4.編目：編制財務檔案目錄，注明檔案名稱、編號、日期、保管期限等信息。四、財務檔案的保管（一）保管期限1.會計憑證：保管期限為30年。2.會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬等保管期限為30年，固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年。3.財務報告：月度、季度財務報表保管期限為10年，年度財務報告永久保管。4.其他類：財務預算資料、財務審計報告、稅務資料等保管期限根據相關規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或永久保管。（二）保管地點設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設施，確保財務檔案的安全保管。（三）保管要求1.財務檔案應分類存放，排列有序，便于查找。2.指定專人負責財務檔案的保管，定期對檔案進行檢查、核對，確保檔案的完整性和安全性。3.對于電子財務檔案，應定期進行備份，存儲在安全的存儲介質上，并異地存放。4.嚴格限制非財務人員進入財務檔案室，確需查閱檔案的，應辦理相關手續(xù)。五、財務檔案的查閱與借閱（一）查閱程序1.本幼兒園內部人員查閱財務檔案，需填寫《財務檔案查閱申請表》，注明查閱目的、檔案名稱、查閱時間等，經財務負責人批準后，方可查閱。2.外部單位因工作需要查閱財務檔案的，應持有單位介紹信，經幼兒園負責人批準，并在財務人員陪同下查閱。（二）借閱程序1.因特殊情況需要借閱財務檔案的，需填寫《財務檔案借閱申請表》，詳細說明借閱理由及歸還時間，經財務負責人和幼兒園負責人批準后，方可借閱。2.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應辦理續(xù)借手續(xù)。3.借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借、涂改、損壞、丟失檔案，歸還時應保證檔案的完整性和整潔性。（三）查閱與借閱登記建立《財務檔案查閱借閱登記簿》，詳細記錄查閱和借閱人員的姓名、單位、查閱或借閱時間、檔案名稱、歸還時間等信息，以備查考。六、財務檔案的銷毀（一）銷毀條件財務檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，編造《財務檔案銷毀清冊》。（二）銷毀程序1.《財務檔案銷毀清冊》經幼兒園負責人審核批準后，方可進行銷毀。2.銷毀時，應由財務部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷，確保銷毀過程合規(guī)、徹底。3.監(jiān)銷人員在銷毀后，應在《財務檔案銷毀清冊》上簽名蓋章，并注明銷毀日期。（三）特殊檔案的處理對于涉及未結清債權債務的原始憑證，應單獨抽出立卷，保管到結清債權債務為止；建設單位在項目建設期間形成的財務檔案，不得銷毀。七、財務檔案管理人員職責（一）檔案整理職責1.按照財務檔案整理要求，及時對各類財務檔案進行分類、編號、裝訂、編目等整理工作。2.確保財務檔案整理的準確性和規(guī)范性，保證檔案資料的完整無缺。（二）檔案保管職責1.負責財務檔案室的日常管理，維護檔案保管環(huán)境的安全和整潔。2.定期對財務檔案進行檢查、核對，發(fā)現問題及時報告并采取措施解決。3.嚴格執(zhí)行檔案保管制度，防止檔案損壞、丟失和泄密。（三）檔案查閱與借閱管理職責1.按照規(guī)定程序辦理財務檔案的查閱和借閱手續(xù)，對查閱和借閱人員進行登記。2.監(jiān)督查閱和借閱人員的行為，確保檔案的安全和完整。3.及時催還借閱的財務檔案，對逾期未還的進行催辦。（四）檔案銷毀職責1.參與財務檔案銷毀鑒定工作，提出銷