2025年大學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）審計(jì)學(xué)期末試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.審計(jì)的對(duì)象，可以高度概括為被審計(jì)單位的（）。A.財(cái)務(wù)收支B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)D.中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的充分性主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響D.獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷5.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)B.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)C.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)D.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B.審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.審計(jì)報(bào)告日期可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期D.以上說(shuō)法均正確7.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的復(fù)核的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目組按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負(fù)責(zé)B.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核在審計(jì)報(bào)告日前完成C.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核分為審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核和項(xiàng)目合伙人的復(fù)核D.獨(dú)立的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核也在審計(jì)報(bào)告日前完成8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣是對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.在審計(jì)抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)抽樣的目的是為了獲取或評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)抽樣可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定實(shí)施審計(jì)程序的范圍9.下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于采用抽樣審計(jì)方法而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模和抽樣方法相關(guān)C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以分為控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)和細(xì)節(jié)抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)10.下列關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)控制是否有效運(yùn)行B.控制測(cè)試的性質(zhì)是獲取關(guān)于控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)C.控制測(cè)試的時(shí)間是在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)期間D.控制測(cè)試的范圍是測(cè)試所有的控制活動(dòng)11.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)質(zhì)性程序的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)B.實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序C.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在審計(jì)的所有階段實(shí)施D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試12.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)雙方簽字認(rèn)可，即成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間在法律上生效的契約C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式可能因被審計(jì)單位的不同而有所差異D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂雙方是會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位的管理層13.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃B.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃C.總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定D.具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序前完成14.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某一領(lǐng)域擁有專長(zhǎng)，并且知悉或有理由相信其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬利用其專長(zhǎng)，應(yīng)當(dāng)確保該注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解職業(yè)道德概念框架的要求B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或招待，可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲得某一客戶支付介紹費(fèi)，將對(duì)客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響15.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程D.審計(jì)工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在16.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件B.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者溝通審計(jì)事項(xiàng)的主要手段C.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件D.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向被審計(jì)單位管理層提交的書面文件17.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的保存期限的說(shuō)法中，正確的是（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存十年B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存五年C.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄審計(jì)工作底稿D.以上說(shuō)法均正確18.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的適用范圍的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序B.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.審計(jì)抽樣不適用于實(shí)質(zhì)性分析程序D.以上說(shuō)法均正確19.下列關(guān)于控制測(cè)試的時(shí)間安排的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.控制測(cè)試的時(shí)間可以在期中實(shí)施B.控制測(cè)試的時(shí)間可以在期末實(shí)施C.控制測(cè)試的時(shí)間可以在期中實(shí)施，但需要考慮剩余期間獲取補(bǔ)充證據(jù)D.控制測(cè)試的時(shí)間只能在期末實(shí)施20.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間可以在期中實(shí)施B.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間可以在期末實(shí)施C.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間可以在期中實(shí)施，但需要考慮剩余期間獲取補(bǔ)充證據(jù)D.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間只能在期末實(shí)施第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題，每題5分。1.簡(jiǎn)述審計(jì)的定義和特征。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。（二）案例分析題（共20分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下案例，回答問(wèn)題。每題10分。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，負(fù)責(zé)審計(jì)工作。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：情況一：甲公司的銷售發(fā)票由銷售部門開(kāi)具，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核和記賬。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分銷售發(fā)票的金額與合同金額不一致，但財(cái)務(wù)部門并未對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查和處理。情況二：甲公司的固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，但A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司的部分固定資產(chǎn)在本年度的折舊計(jì)提金額明顯低于以往年度，且公司并未提供合理的解釋。情況三：甲公司的銀行存款日記賬顯示，公司在本年度有一筆大額資金的轉(zhuǎn)出，但A注冊(cè)會(huì)計(jì)師并未在銀行對(duì)賬單中發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的記錄。要求：1.針對(duì)情況一，指出甲公司可能存在的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。2.針對(duì)情況二，分析甲公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)建議。3.針對(duì)情況三，指出甲公司可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并提出審計(jì)程序。（三）論述題（共10分）答題要求：請(qǐng)論述審計(jì)報(bào)告的作用和種類。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。每題5分。材料：審計(jì)人員在對(duì)某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問(wèn)題：?jiǎn)栴}一：該公司在應(yīng)收賬款的管理上存在漏洞，部分客戶的應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，且公司并未采取有效的催收措施。問(wèn)題二：該公司的存貨盤點(diǎn)制度執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致存貨賬實(shí)不符。問(wèn)題三：該公司的費(fèi)用報(bào)銷審批流程存在缺陷，部分費(fèi)用報(bào)銷未經(jīng)嚴(yán)格審核就予以批準(zhǔn)。要求：1.針對(duì)問(wèn)題一，分析應(yīng)收賬款管理漏洞可能對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響，并提出審計(jì)建議。2.針對(duì)問(wèn)題二，分析存貨盤點(diǎn)制度執(zhí)行不嚴(yán)格可能對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響，并提出審計(jì)建議。（五）綜合題（共10分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下資料，回答問(wèn)題。每題10分。資料：某公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。2025年初，該公司更換了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在以下問(wèn)題：?jiǎn)栴}一：該公司在2024年度確認(rèn)了一筆大額的銷售收入，但該收入對(duì)應(yīng)的銷售合同并未實(shí)際履行，且公司也無(wú)法提供相關(guān)的發(fā)貨憑證。問(wèn)題二：該公司在2024年度計(jì)提了一筆大額的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但計(jì)提依據(jù)并不充分，且公司并未對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行充分披露。要求：1.針對(duì)問(wèn)題一，分析該事項(xiàng)對(duì)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的措施。2.針對(duì)問(wèn)題二，分析該事項(xiàng)對(duì)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的措施。答案：1.C2.A3.D4.D5.A6.D7.D8.C9.C10.D11.D12.D13.D14.A15.D16.D17.D18.D19.D20.D簡(jiǎn)答題答案：1.審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，以積極方式提出意見(jiàn)，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴的程度。特征包括獨(dú)立性、專業(yè)性、客觀性。2.誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。3.按來(lái)源可分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)；按外形特征可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽(tīng)或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)；按與審計(jì)結(jié)論的關(guān)系可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。4.內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確。案例分析題答案：1.內(nèi)部控制缺陷：銷售發(fā)票審核環(huán)節(jié)缺失。改進(jìn)建議：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售發(fā)票與合同金額差異的調(diào)查和處理。2.可能問(wèn)題：折舊計(jì)提不合理。審計(jì)建議：檢查固定資產(chǎn)折舊政策的執(zhí)行情況，評(píng)估折舊計(jì)提的合理性。3.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：資金轉(zhuǎn)出記錄不一致。審計(jì)程序：檢查銀行對(duì)賬單、資金轉(zhuǎn)出憑證等，核實(shí)資金去向。論述題答案：審計(jì)報(bào)告的作用：鑒證作用、保護(hù)作用、證明作用。種類：無(wú)保留意見(jiàn)