2025年大學(xué)大四（審計(jì)學(xué)）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)綜合測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi))1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某公司的采購流程存在缺陷，導(dǎo)致采購成本過高。該審計(jì)發(fā)現(xiàn)屬于以下哪種類型？（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.運(yùn)營審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.合規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)2.在對某企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算方法不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。這一情況屬于：（）A.內(nèi)部控制缺陷B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)C.運(yùn)營效率低下D.合規(guī)性問題3.內(nèi)部審計(jì)師在審查企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一些客戶的應(yīng)收賬款長期未收回。為了評估應(yīng)收賬款的可收回性，內(nèi)部審計(jì)師最適宜采用的審計(jì)程序是：（）A.函證應(yīng)收賬款B.檢查銷售合同C.分析應(yīng)收賬款賬齡D.審查客戶信用記錄4.某公司內(nèi)部審計(jì)部門對其信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在安全漏洞。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議采取以下哪種措施來加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全？（）A.定期更新系統(tǒng)軟件B.增加用戶培訓(xùn)C.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督D.調(diào)整信息系統(tǒng)架構(gòu)5.在審計(jì)某企業(yè)的成本核算時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)成本分配不合理，導(dǎo)致部分產(chǎn)品成本虛高。這可能影響企業(yè)的：（）A.定價(jià)決策B.生產(chǎn)計(jì)劃C.市場份額D.以上都是6.內(nèi)部審計(jì)師在對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某關(guān)鍵崗位人員頻繁輪崗，這可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響是：（）A.增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性B.降低內(nèi)部控制有效性C.不影響內(nèi)部控制有效性D.以上都不對7.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對其投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)投資決策缺乏充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估。這屬于投資業(yè)務(wù)的：（）A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)8.內(nèi)部審計(jì)師在審查企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分報(bào)銷憑證不完整。這一問題可能導(dǎo)致：（）A.費(fèi)用核算不準(zhǔn)確B.財(cái)務(wù)報(bào)表失真C.企業(yè)資金浪費(fèi)D.以上都是9.在對某公司的存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存貨盤點(diǎn)記錄與實(shí)際庫存存在差異。為了查明原因，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首先檢查：（）A.存貨采購發(fā)票B.存貨出入庫記錄C.存貨保管制度D.存貨盤點(diǎn)方法10.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對其銷售費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分銷售費(fèi)用的支出與銷售業(yè)績不匹配。這可能存在的問題是：（）A.費(fèi)用舞弊B.銷售策略不當(dāng)C.成本控制不力D.以上都有可能11.內(nèi)部審計(jì)師在審查企業(yè)的預(yù)算管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制缺乏準(zhǔn)確性和合理性。這可能影響企業(yè)的：（）A.資源配置效率B.經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)C.內(nèi)部控制有效性D.以上都是12.某公司內(nèi)部審計(jì)部門對其人力資源管理進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行效果不佳。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議采取以下措施來改進(jìn)：（）A.加強(qiáng)培訓(xùn)需求分析B.增加培訓(xùn)預(yù)算C.調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容D.以上都包括13.在審計(jì)某企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告存在缺陷。這可能導(dǎo)致項(xiàng)目：（）A.投資失敗B.進(jìn)度延遲C.成本超支D.以上都是14.內(nèi)部審計(jì)師在對企業(yè)的稅務(wù)籌劃進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議企業(yè)：（）A.加強(qiáng)稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)B.調(diào)整稅務(wù)籌劃方案C.定期進(jìn)行稅務(wù)自查D.以上都要做15.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對其生產(chǎn)車間的生產(chǎn)效率進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備存在老化問題。這可能影響生產(chǎn)效率的因素是：（）A.設(shè)備故障率高B.生產(chǎn)工藝落后C.員工操作不熟練D.以上都不是16.內(nèi)部審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)報(bào)表附注披露不完整。這可能對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響是：（）A.誤導(dǎo)決策B.降低信任度C.影響投資判斷D.以上都是17.某公司內(nèi)部審計(jì)部門對其供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)不明確。這可能導(dǎo)致企業(yè)：（）A.采購成本增加B.供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)C.產(chǎn)品質(zhì)量下降D.以上都是18.在審計(jì)某企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。這可能影響企業(yè)的：（）A.研發(fā)投入效果B.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性C.創(chuàng)新能力提升D.以上都是19.內(nèi)部審計(jì)師在對企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行自我評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量有待提高。為了改進(jìn)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取以下措施：（）A.加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)收集B.規(guī)范報(bào)告撰寫格式C.提高審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)D.以上都包括20.某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對其市場營銷活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)營銷費(fèi)用投入與市場份額增長不匹配。這可能存在的問題是：（）A.營銷資源浪費(fèi)B.營銷策略失誤C.市場競爭壓力大D.以上都有可能第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（每題10分）答題要求：簡要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。(總共3題，每題10分，簡要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰)1.簡述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。2.請說明內(nèi)部審計(jì)師在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。3.舉例說明內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善。（二）案例分析題（每題15分）答題要求：分析案例，回答問題，結(jié)合所學(xué)知識進(jìn)行闡述。(總共2題，每題15分，分析案例，回答問題，結(jié)合所學(xué)知識進(jìn)行闡述)1.案例：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在對公司的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分采購合同未經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，存在合同條款不明確的問題；采購人員與供應(yīng)商存在密切關(guān)系，可能存在利益輸送的嫌疑；采購成本較高，且缺乏有效的成本控制措施。問題：請分析該企業(yè)采購業(yè)務(wù)存在的問題，并提出改進(jìn)建議。2.案例：某公司內(nèi)部審計(jì)部門對其銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下問題：銷售發(fā)票開具不及時(shí)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收延遲；部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，存在虛增銷售收入的行為；銷售渠道單一，市場拓展不力。問題：針對該公司銷售業(yè)務(wù)存在的問題，提出相應(yīng)的解決措施。（三）論述題（每題20分）答題要求：論述全面，有理有據(jù)，結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說明。(總共1題，每題20分，論述全面，有理有據(jù)，結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說明)論述內(nèi)部審計(jì)如何在企業(yè)治理中發(fā)揮重要作用。答案：1.B2.D3.C4.A5.D6.B7.C8.D9.B10.D11.D12.D13.D14.D15.A16.D17.D18.D19.D20.D簡答題答案：1.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：識別風(fēng)險(xiǎn)，通過對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程的審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；評估風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；提出應(yīng)對建議，幫助企業(yè)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.內(nèi)部審計(jì)師在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性，是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等情況；會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)實(shí)際情況；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)是否一致；財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露是否充分，是否有助于報(bào)表使用者理解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.例如，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)采購流程存在漏洞，導(dǎo)致采購成本過高。通過提出改進(jìn)建議，如加強(qiáng)采購審批、規(guī)范采購合同、建立供應(yīng)商評估機(jī)制等，促進(jìn)企業(yè)完善采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。又如，發(fā)現(xiàn)銷售業(yè)務(wù)中存在銷售發(fā)票開具不及時(shí)的問題，建議企業(yè)優(yōu)化銷售流程，加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào)，從而完善銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。案例分析題答案：1.問題：采購合同審批流程不嚴(yán)格，條款不明確；采購人員與供應(yīng)商關(guān)系密切，可能存在利益輸送；采購成本高，缺乏成本控制措施。改進(jìn)建議：完善采購合同審批流程，明確審批環(huán)節(jié)和責(zé)任；加強(qiáng)對采購人員的監(jiān)督，防止利益輸送；建立采購成本控制機(jī)制，定期進(jìn)行成本分析和比較，尋找降低成本的機(jī)會(huì)。2.解決措施：加強(qiáng)銷售發(fā)票管理，明確開具時(shí)間和流程，確保及時(shí)開具；加強(qiáng)對銷售人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，建立績效考核制度，防止虛增收入；拓展銷售渠道，開展市場調(diào)研，尋找新的市場機(jī)會(huì)，制定多元化的銷售策略。論述題答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中發(fā)揮重要作用體現(xiàn)在多個(gè)方面。在監(jiān)督方面，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)等進(jìn)行定期審查，確保企業(yè)運(yùn)營符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，如審計(jì)企業(yè)是否存在違規(guī)的財(cái)務(wù)操作。在評價(jià)方面，對