（第2頁）制卷人簽名：制卷日期制卷人簽名：制卷日期：審核人簽名：：審核日期：………………………………………………裝……訂……線…………………學(xué)院專業(yè)/班級(jí)學(xué)號(hào)姓名題號(hào)一二三四五六七八總分閱卷教師得分………………一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見2.審計(jì)證據(jù)的充分性與下列因素密切相關(guān)的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)程序C.審計(jì)意見類型D.審計(jì)報(bào)告用途3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿可以代替被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿不包括業(yè)務(wù)約定書D.審計(jì)工作底稿的編制只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，收到的回函存在差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是（）。A.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整B.重新評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.審查不一致事項(xiàng)D.擴(kuò)大函證范圍5.下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是（）。A.制定總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前B.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)的范圍和審計(jì)方案C.制定審計(jì)計(jì)劃的工作應(yīng)當(dāng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前完成D.總體審計(jì)策略不受具體審計(jì)計(jì)劃的影響6.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤(rùn)B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定該關(guān)聯(lián)方交易是否真實(shí)、合法和有效B.發(fā)表保留意見或否定意見C.發(fā)表無法表示意見D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)對(duì)象總體特征的正確發(fā)生率C.審計(jì)抽樣的目的是評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，從而推斷總體特征D.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）。A.與治理層溝通B.實(shí)施追加的審計(jì)程序C.發(fā)表保留意見或否定意見D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告10.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)E.提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對(duì)在特定情況下出具的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)包括（）。A.會(huì)計(jì)記錄所含有的信息B.從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息C.通過詢問、觀察和檢查等審計(jì)程序獲取的信息D.通過合理推斷得出的結(jié)論E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主觀判斷3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守D.內(nèi)部控制的有效性包括設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制4.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的說法中，正確的有（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿無須歸檔C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，至少保存10年E.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，至少保存20年5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能會(huì)出具的審計(jì)意見類型有（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（）2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。（）3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可以利用專家的工作，但應(yīng)當(dāng)對(duì)專家的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（）4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解時(shí)，可以不實(shí)施控制測(cè)試。（）6.重要性水平的確定是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）8.審計(jì)抽樣只能在實(shí)質(zhì)性程序中使用。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性。（）10.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是被審計(jì)單位的管理層。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題15分，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。2.請(qǐng)說明審計(jì)工作底稿的作用以及編制審計(jì)工作底稿的總體要求。五、綜合題（總共1題，30分，請(qǐng)結(jié)合所給資料進(jìn)行分析解答）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲、乙負(fù)責(zé)審計(jì)XYZ公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中，獲取了以下資料：資料一：XYZ公司2025年度營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，凈利潤(rùn)為1000萬元。資料二：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)XYZ公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分回函存在差異。經(jīng)審查，發(fā)現(xiàn)差異原因是由于XYZ公司與客戶之間的銷售合同存在爭(zhēng)議。資料三：注