[十堰市]2025年十堰竹溪地方稅務(wù)局招聘筆試歷年參考題庫附帶答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務(wù)答案：C。稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，即課稅對象。納稅人是稅收法律關(guān)系的主體，稅率是計(jì)算稅額的尺度，納稅義務(wù)是納稅人的責(zé)任，均不屬于客體。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：D。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，穩(wěn)定性不屬于稅收的特征。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.誤餐補(bǔ)助答案：A。工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。5.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.出讓國有土地B.轉(zhuǎn)讓集體土地C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)通過國家機(jī)關(guān)贈(zèng)與教育部門答案：C。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。出讓國有土地不征收土地增值稅；轉(zhuǎn)讓集體土地不符合規(guī)定，不征收土地增值稅；房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。6.某企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入為5000萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.25答案：A。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬元），6萬元＞5萬元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元。7.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B。消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以10000元以下罰款的違法案件D.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院提起行政訴訟答案：A。稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以200元以下、對法人或者其他組織處以3000元以下罰款的違法案件，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。10.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術(shù)合同答案：C。印花稅的征稅范圍包括合同類（如購銷合同、借款合同、技術(shù)合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種B.增值稅一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有不同征收率）D.增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABC。增值稅屬于價(jià)外稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD。稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場價(jià)格D.房產(chǎn)評估價(jià)值答案：AB。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)；從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。7.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等C.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅答案：ABC。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人答案：ABD。將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于視同銷售貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。9.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的實(shí)際使用人、土地的代管人以及共有土地使用權(quán)的各方。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)等C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額D.消費(fèi)稅屬于間接稅答案：ABCD。三、判斷題1.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確。稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，即享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。2.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤。增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。5.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確。這是土地增值稅納稅人的定義。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅行為，可按日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確。7.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。（）答案：正確。8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的，兩者通常不相等。9.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其增值稅納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地。（）答案：正確。10.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。（）答案：正確。四、簡答題1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：財(cái)政收入方面：稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障，保證國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面：國家可以通過稅收政策，如調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等，引導(dǎo)資源的合理配置，調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。例如，對某些新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其發(fā)展。收入分配方面：通過累進(jìn)稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，有助于調(diào)節(jié)社會(huì)成員之間的收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。監(jiān)督管理方面：稅收可以反映國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收征管活動(dòng)，對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，防止和打擊偷逃稅等違法行為。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。減輕納稅人負(fù)擔(dān)：專項(xiàng)附加扣除考慮了個(gè)人在教育、醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人等方面的實(shí)際支出，使納稅人的應(yīng)納稅所得額相應(yīng)減少，從而降低了個(gè)人所得稅稅負(fù)，增加了個(gè)人可支配收入。體現(xiàn)稅收公平：不同納稅人在生活中的負(fù)擔(dān)情況不同，專項(xiàng)附加扣除能夠更精準(zhǔn)地反映納稅人的實(shí)際納稅能力，使稅收制度更加公平合理，避免了一刀切的征稅方式。促進(jìn)社會(huì)政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)：鼓勵(lì)人們重視教育、贍養(yǎng)老人、購買住房等，對推動(dòng)教育事業(yè)發(fā)展、保障老年人權(quán)益、促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展等社會(huì)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到積極作用。3.簡述企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的主要內(nèi)容。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整主要包括以下內(nèi)容：收入類調(diào)整：如企業(yè)取得的某些不征稅收入、免稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以剔除；視同銷售行為在會(huì)計(jì)上可能未確認(rèn)收入，但在稅法上需要確認(rèn)收入進(jìn)行調(diào)整?？鄢愓{(diào)整：限額扣除項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)等有扣除限額規(guī)定，超過限額部分需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。不得扣除項(xiàng)目：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，需要調(diào)增。加計(jì)扣除項(xiàng)目：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資等，可以加計(jì)扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。資產(chǎn)類調(diào)整：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊、攤銷年限和方法與稅法規(guī)定不一致時(shí)，需要進(jìn)行調(diào)整；資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在稅法上一般不允許扣除，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。五、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的市場售價(jià)為15萬元。（4）銷售自己使用過的一臺(tái)設(shè)備，取得含稅收入5.65萬元，該設(shè)備于2015年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。分析：業(yè)務(wù)（1）：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元。業(yè)務(wù)（2）：購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。業(yè)務(wù)（3）：將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）。業(yè)務(wù)（4）：銷售自己使用過的2015年購進(jìn)且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納稅額=5.65÷（1+3%）×2%=0.11（萬元）。該企業(yè)2025年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額=6.5+1.953.9+0.11=4.66（萬元）。2.某居民個(gè)人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，三險(xiǎn)一金每月繳納1000元。（2）取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元。（3）取得稿酬收入10000元。已知該居民個(gè)人有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元的專項(xiàng)附加扣除，無其他扣除項(xiàng)目。要求：計(jì)算該居民個(gè)人2024年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。分析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。工資、薪金所得全年收入額=10000×12=120000（元）。勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=20000×（120%）=1600