應(yīng)收賬款管理流程操作手冊(cè)一、手冊(cè)目的為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款管理全流程，明確各部門職責(zé)邊界，有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)、加速資金周轉(zhuǎn)、降低壞賬損失，提升經(jīng)營效益，特制定本操作手冊(cè)。本手冊(cè)適用于企業(yè)銷售、財(cái)務(wù)、信用管理及相關(guān)管理崗位，指導(dǎo)應(yīng)收賬款從信用評(píng)估、合同簽訂到賬款回收、核銷的全流程管理工作。二、適用范圍本手冊(cè)覆蓋企業(yè)所有賒銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理，涉及客戶信用管理、銷售合同執(zhí)行、賬款確認(rèn)與記錄、催收管理、回收核銷、對(duì)賬爭(zhēng)議處理等核心環(huán)節(jié)，適用于業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、信用管理崗及管理層的相關(guān)工作。三、職責(zé)分工（一）銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與維護(hù)，收集客戶基本信息、經(jīng)營狀況等資料，提交信用評(píng)估申請(qǐng)；簽訂銷售合同時(shí)，明確付款方式、賬期、收款節(jié)點(diǎn)及違約責(zé)任等條款，確保合同合規(guī)性；跟蹤訂單執(zhí)行（發(fā)貨/服務(wù)交付），及時(shí)觸發(fā)開票與收款流程；主導(dǎo)應(yīng)收賬款催收工作，根據(jù)賬期狀態(tài)采取對(duì)應(yīng)催收措施，記錄催收過程并反饋進(jìn)展。（二）財(cái)務(wù)部門審核銷售合同的財(cái)務(wù)條款（如付款周期、發(fā)票類型），確保與企業(yè)財(cái)務(wù)政策一致；依據(jù)發(fā)貨單、服務(wù)確認(rèn)單等憑證開具發(fā)票，及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，建立客戶臺(tái)賬；跟蹤賬款到賬情況，核對(duì)回款金額與客戶、合同的匹配性，完成賬務(wù)核銷；定期與客戶對(duì)賬，編制對(duì)賬單并跟進(jìn)差異處理，提供應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)支持（如賬齡分析、逾期報(bào)表）。（三）信用管理崗（或崗位組）對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，采用5C評(píng)估法（品德、能力、資本、抵押、條件）或行業(yè)通用模型，輸出信用等級(jí)與額度建議；動(dòng)態(tài)監(jiān)控客戶信用變化（如經(jīng)營異常、司法涉訴），及時(shí)調(diào)整信用政策（調(diào)增/調(diào)減額度、縮短賬期等）；參與高風(fēng)險(xiǎn)客戶的催收決策，提供信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警支持。（四）管理層審批客戶信用額度、超長賬期等特殊申請(qǐng)，把控重大信用風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督應(yīng)收賬款管理流程執(zhí)行，審議壞賬核銷、法律催收等重大事項(xiàng)；根據(jù)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)（如周轉(zhuǎn)率、壞賬率）優(yōu)化企業(yè)信用政策與銷售策略。四、流程操作步驟（一）客戶信用管理流程1.客戶信息收集銷售部門在首次合作前，收集客戶營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行流水、信用報(bào)告（如央行征信、第三方平臺(tái)）等資料，填寫《客戶信用信息表》，重點(diǎn)核實(shí)經(jīng)營穩(wěn)定性、償債能力（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率）。2.信用評(píng)估與額度確定信用管理崗結(jié)合客戶資料，從品德（歷史合作記錄、司法糾紛）、能力（經(jīng)營團(tuán)隊(duì)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)）、資本（注冊(cè)資本、凈資產(chǎn)）、抵押（可抵押資產(chǎn)）、條件（行業(yè)周期、市場(chǎng)環(huán)境）五維度評(píng)分，輸出信用等級(jí)（如A、B、C類）。參考企業(yè)信用政策（如“A類客戶賬期60天，額度100萬；B類賬期30天，額度50萬”），擬定信用額度與賬期，提交管理層審批。3.信用動(dòng)態(tài)監(jiān)控信用管理崗每季度復(fù)查客戶信用（或觸發(fā)預(yù)警時(shí)，如客戶被列入失信名單），更新《客戶信用評(píng)估表》。若客戶經(jīng)營惡化（如連續(xù)2個(gè)季度虧損、債務(wù)逾期），啟動(dòng)“信用調(diào)整流程”：調(diào)減額度、縮短賬期或暫停賒銷，通知銷售部門執(zhí)行。（二）銷售合同管理流程1.合同條款審核銷售部門起草合同后，同步提交財(cái)務(wù)、信用管理崗審核：財(cái)務(wù)崗：檢查付款方式（如“貨到驗(yàn)收后30天付款”）、發(fā)票類型（專票/普票）、收款節(jié)點(diǎn)（如“預(yù)付款30%，到貨付60%，質(zhì)保金10%”）是否合規(guī)；信用管理崗：核對(duì)賬期、額度是否與客戶信用等級(jí)匹配，違約責(zé)任（如“逾期每日按萬分之五收取違約金”）是否明確。2.合同簽訂與歸檔審核通過后，雙方簽訂合同（留存原件），銷售部門將合同副本傳遞至財(cái)務(wù)崗（入賬依據(jù)）、信用管理崗（額度監(jiān)控），同時(shí)建立《合同臺(tái)賬》，記錄合同編號(hào)、客戶、金額、賬期、收款節(jié)點(diǎn)。（三）應(yīng)收賬款確認(rèn)與記錄流程1.發(fā)票開具與傳遞發(fā)貨/服務(wù)完成后，銷售部門提交《發(fā)貨單》《服務(wù)確認(rèn)單》至財(cái)務(wù)崗，財(cái)務(wù)崗核對(duì)合同條款（如“到貨后開票”），開具增值稅發(fā)票（或其他票據(jù)），并將發(fā)票副本傳遞客戶，原件留存記賬。2.賬務(wù)處理與臺(tái)賬管理財(cái)務(wù)崗根據(jù)發(fā)票、合同、交付憑證，在ERP系統(tǒng)（或手工賬）中登記應(yīng)收賬款，按客戶、合同、賬期建立《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》，記錄“應(yīng)收金額、開票日期、到期日、已收金額、逾期天數(shù)”等信息。每日更新臺(tái)賬，每周輸出《應(yīng)收賬款周報(bào)》（含賬齡分析：0-30天、31-60天、61-90天、90天以上），提交管理層與銷售部門。（四）賬款催收管理流程1.催收節(jié)點(diǎn)與策略到期前提醒：賬期到期前7天，銷售部門以郵件/短信發(fā)送《付款提醒函》，內(nèi)容包含“合同編號(hào)、應(yīng)收金額、到期日、付款賬戶”，同時(shí)電話確認(rèn)客戶收到。逾期1-30天：銷售部門電話催收，詢問付款延遲原因（如“資金周轉(zhuǎn)、發(fā)票問題”），記錄《催收記錄表》，同步財(cái)務(wù)崗更新臺(tái)賬。若為發(fā)票問題，財(cái)務(wù)崗24小時(shí)內(nèi)重開發(fā)票；若為資金問題，協(xié)商“分期還款”或“延期15天”，簽訂《還款協(xié)議》。逾期31-90天：銷售部門聯(lián)合信用管理崗上門催收（或委托第三方），向客戶發(fā)送《催款律師函》，明確“逾期違約金、法律后果”，要求10個(gè)工作日內(nèi)還款。逾期90天以上：提交管理層審議，啟動(dòng)法律程序（如起訴、仲裁），同時(shí)財(cái)務(wù)崗計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（參考企業(yè)壞賬政策，如“逾期90天按50%計(jì)提，180天按100%計(jì)提”）。2.催收記錄與反饋銷售部門每次催收后，在《催收記錄表》中記錄“時(shí)間、方式、客戶反饋、下一步計(jì)劃”，每日下班前同步至財(cái)務(wù)崗，財(cái)務(wù)崗更新臺(tái)賬狀態(tài)（如“協(xié)商分期”“法律催收中”）。（五）賬款回收與核銷流程1.回款確認(rèn)與核對(duì)客戶付款后，財(cái)務(wù)崗查詢銀行到賬信息，核對(duì)“付款客戶、金額、合同編號(hào)”是否與臺(tái)賬一致。若為“部分付款”或“多筆合同合并付款”，需銷售部門提供《回款分配說明》，明確每筆合同的回款金額。2.賬務(wù)核銷與臺(tái)賬更新財(cái)務(wù)崗根據(jù)回款金額，沖減對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款（分錄：借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款-XX客戶），同時(shí)在臺(tái)賬中標(biāo)記“已收金額、核銷日期”。若為“壞賬核銷”，需提交《壞賬核銷申請(qǐng)》（附催收記錄、法律文書），經(jīng)管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理（借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款），并在臺(tái)賬中標(biāo)記“壞賬核銷”。（六）對(duì)賬與爭(zhēng)議處理流程1.定期對(duì)賬每月5日前，財(cái)務(wù)崗向客戶發(fā)送《月度對(duì)賬單》（含“期初余額、本期發(fā)生、本期回款、期末余額”），要求客戶10個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)并回傳。若客戶無異議，雙方蓋章確認(rèn)；若有異議，啟動(dòng)爭(zhēng)議處理。2.爭(zhēng)議解決銷售部門與財(cái)務(wù)崗協(xié)同核查差異原因（如“發(fā)貨數(shù)量不符、發(fā)票金額錯(cuò)誤、回款分配爭(zhēng)議”）：若為己方失誤（如開票錯(cuò)誤、發(fā)貨短缺），2個(gè)工作日內(nèi)修正（重開發(fā)票、補(bǔ)發(fā)貨物），重新對(duì)賬；若為客戶爭(zhēng)議（如“質(zhì)量問題拒付”），銷售部門聯(lián)合售后、法務(wù)評(píng)估責(zé)任，協(xié)商解決方案（如“折扣回款、換貨后付款”），簽訂《爭(zhēng)議解決協(xié)議》，同步更新臺(tái)賬與賬務(wù)。五、風(fēng)險(xiǎn)管控措施（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管控建立“客戶黑名單”，禁止與失信、高負(fù)債客戶合作；每半年開展“信用政策復(fù)盤”，根據(jù)行業(yè)壞賬率、企業(yè)資金需求，調(diào)整信用等級(jí)劃分（如縮短B類客戶賬期）。（二）操作風(fēng)險(xiǎn)管控財(cái)務(wù)崗每月抽查10%的發(fā)票、臺(tái)賬，檢查“開票金額與合同一致、臺(tái)賬更新及時(shí)”；銷售部門與財(cái)務(wù)崗實(shí)行“交叉培訓(xùn)”，確保業(yè)務(wù)人員理解財(cái)務(wù)條款（如“賬期從到貨日起算”）。（三）壞賬風(fēng)險(xiǎn)管控逾期90天的賬款，強(qiáng)制啟動(dòng)“法律催收評(píng)估”，由法務(wù)崗判斷勝訴概率；壞賬核銷后，保留追討權(quán)，若客戶恢復(fù)償債能力，繼續(xù)催收并沖回壞賬準(zhǔn)備。六、附則1.本手冊(cè)由財(cái)務(wù)部牽頭制定，經(jīng)管理層審議通過后生效