2025年高職（稅務(wù)會(huì)計(jì)）稅務(wù)會(huì)計(jì)綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的結(jié)合D.納稅人任選一種2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照一定比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，該比例是（）。A.7%B.11%C.13%D.17%3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.12%B.14%C.15%D.20%4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.高檔西服B.進(jìn)口音響C.平板電腦D.高檔化妝品5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅為（）元。A.300B.309C.1751D.17006.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止7.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.出租房屋B.出讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.繼承房產(chǎn)8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.發(fā)票管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收10.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是（）。A.依法納稅，合理稅負(fù)B.正確進(jìn)行稅務(wù)處理，協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系C.向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于其進(jìn)行稅務(wù)決策的會(huì)計(jì)信息D.以上都是第II卷二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于投資C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔手表D.實(shí)木地板4.下列各項(xiàng)中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提包括（）。A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.納稅會(huì)計(jì)期間三、判斷題（總共10題，每題2分，請(qǐng)判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。（）2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.稅收征收管理的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）7.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是企業(yè)的涉稅事項(xiàng)。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）10.稅務(wù)會(huì)計(jì)的信息使用者主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）四、業(yè)務(wù)題（總共2題，每題15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額0.9萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為60萬元。（4）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)全年發(fā)生的工資、薪金支出150萬元，職工福利費(fèi)支出25萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元。（2）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元。（3）企業(yè)全年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出150萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合分析題（總共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%。2024年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（4）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額0.54萬元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：一、1.C2.A3.B4.D5.A6.A7.B8.B9.D10.D二、1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、1.√2.√3.×4.√5.√√7.√8.√9.√10.×四、1.進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.9=13.9（萬元）銷項(xiàng)稅額=26+60×13%=33.8（萬元）應(yīng)繳納增值稅稅額=33.8-13.9=19.9（萬元）2.職工福利費(fèi)扣除限額=150×14%=21（萬元），實(shí)際發(fā)生25萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，無需調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×8%=12（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，無需調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬元），扣除限額2=（1000+200）×5‰=6（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元。公益性捐贈(zèng)扣除限額=（1000+4）×12%=120.48（萬元），實(shí)際發(fā)生150萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額29.52萬元。應(yīng)納稅所得額=1000+4+4+29.52=1037.52（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1037.52×25%=259.38（萬元）五、銷項(xiàng)稅額=80×13%+5.65÷（1+13%）×