PAGE稅務(wù)機關(guān)落實內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理，有效防控稅務(wù)風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，確保稅收法律法規(guī)和各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度，結(jié)合本稅務(wù)機關(guān)實際情況，制定本實施方案。（二）適用范圍本實施方案適用于本稅務(wù)機關(guān)全體工作人員在稅收征管、稅務(wù)執(zhí)法、行政管理等各項工作中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.全面防控原則：對稅務(wù)機關(guān)各項業(yè)務(wù)和管理活動進行全方位、全過程的風(fēng)險防控，確保不留死角。2.制衡約束原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實現(xiàn)各崗位之間、各部門之間的相互制約和監(jiān)督。3.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)稅收政策變化、征管體制改革、信息技術(shù)發(fā)展等因素，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。4.責(zé)任追究原則：對違反內(nèi)控制度的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立以稅務(wù)機關(guān)主要負(fù)責(zé)人為組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制工作，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題，決策內(nèi)部控制的重大事項。（二）內(nèi)控工作辦公室內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，掛靠在[具體部門名稱]，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查、風(fēng)險評估、制度建設(shè)等工作。（三）各部門職責(zé)1.征管部門：負(fù)責(zé)稅收征管業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，加強對征管環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，確保稅款足額征收、及時入庫。2.法規(guī)部門：負(fù)責(zé)對稅收政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對稅務(wù)執(zhí)法行為進行合法性審查，參與重大稅務(wù)案件審理，提出風(fēng)險防控建議。3.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算，加強對經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。4.人事部門：負(fù)責(zé)人事管理和干部隊伍建設(shè)，加強對人員選拔任用、績效考核、教育培訓(xùn)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范人事風(fēng)險。5.信息技術(shù)部門：負(fù)責(zé)信息化建設(shè)和信息系統(tǒng)管理，保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，加強對數(shù)據(jù)采集、傳輸、存儲、使用等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范信息安全風(fēng)險。6.其他部門：按照各自職責(zé)，做好本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，配合內(nèi)控工作辦公室開展相關(guān)工作。三、風(fēng)險識別與評估（一）風(fēng)險識別1.稅收征管風(fēng)險：包括稅務(wù)登記不準(zhǔn)確、納稅申報不實、稅款征收錯誤、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險。2.稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險：包括執(zhí)法程序不規(guī)范、自由裁量權(quán)濫用、證據(jù)收集不充分、執(zhí)法文書制作錯誤等風(fēng)險。3.行政管理風(fēng)險：包括經(jīng)費管理不規(guī)范、資產(chǎn)管理不善、政府采購違規(guī)、人事任免不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險。4.信息系統(tǒng)風(fēng)險：包括信息泄露、數(shù)據(jù)丟失、系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊等風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.定性評估：對識別出的風(fēng)險進行定性分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，分為高、中、低三個等級。2.定量評估：對于部分能夠量化的風(fēng)險，采用定量分析方法，如設(shè)定風(fēng)險指標(biāo)、計算風(fēng)險值等，進一步評估風(fēng)險程度。3.風(fēng)險矩陣：建立風(fēng)險矩陣，將風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行交叉分析，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。四、風(fēng)險應(yīng)對策略（一）風(fēng)險規(guī)避對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險，采取風(fēng)險規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、調(diào)整工作流程等。（二）風(fēng)險降低對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度一般的風(fēng)險，采取風(fēng)險降低策略，如加強內(nèi)部控制措施、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等。（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，如購買保險、簽訂免責(zé)協(xié)議等。（四）風(fēng)險承受對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險，采取風(fēng)險承受策略，如保持現(xiàn)有控制措施，定期進行監(jiān)測和評估。五、內(nèi)部控制措施（一）稅收征管內(nèi)部控制措施1.稅務(wù)登記管理：嚴(yán)格審核納稅人提交的登記資料，確保登記信息準(zhǔn)確完整。建立登記信息定期比對和核實制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤信息。2.納稅申報管理：加強對納稅申報資料的審核，利用信息化手段對申報數(shù)據(jù)進行邏輯校驗和風(fēng)險預(yù)警。建立申報異常情況核查機制，對申報數(shù)據(jù)異常的納稅人進行重點監(jiān)控和檢查。3.稅款征收管理：規(guī)范稅款征收流程，嚴(yán)格執(zhí)行征收標(biāo)準(zhǔn)和期限。加強對稅款入庫情況的監(jiān)控，確保稅款及時足額入庫。建立欠稅管理臺賬，對欠稅納稅人進行跟蹤管理。4.稅收優(yōu)惠管理：嚴(yán)格執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，加強對優(yōu)惠資格認(rèn)定、備案、審批等環(huán)節(jié)的管理。建立稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況監(jiān)督檢查制度，防止違規(guī)享受稅收優(yōu)惠。（二）稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制措施1.“三項制度”落實行政執(zhí)法公示制度：按照規(guī)定的范圍、內(nèi)容、程序，及時主動公開稅務(wù)執(zhí)法信息，確保執(zhí)法公開透明。執(zhí)法全過程記錄制度：通過文字、音像等記錄形式，對稅務(wù)執(zhí)法全過程進行記錄，實現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。重大執(zhí)法決定法制審核制度：對重大稅務(wù)執(zhí)法決定進行法制審核，確保執(zhí)法決定合法合規(guī)。2.執(zhí)法程序規(guī)范：嚴(yán)格遵守法定執(zhí)法程序，依法告知納稅人權(quán)利義務(wù)，保障納稅人的知情權(quán)和申辯權(quán)。加強對執(zhí)法文書的管理和審核監(jiān)督，確保執(zhí)法文書規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。3.自由裁量權(quán)約束：制定統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰自由裁量基準(zhǔn)，明確裁量標(biāo)準(zhǔn)和適用條件，避免自由裁量權(quán)濫用。建立自由裁量權(quán)行使情況監(jiān)督檢查制度，對自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)男袨檫M行糾正和問責(zé)。4.證據(jù)收集與管理：規(guī)范證據(jù)收集程序，確保證據(jù)來源合法、真實、有效。加強對證據(jù)的保管和使用，防止證據(jù)丟失、損毀或篡改。（三）行政管理內(nèi)部控制措施1.經(jīng)費管理：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范經(jīng)費收支審批流程。加強對經(jīng)費預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的管理，提高經(jīng)費使用效益。建立經(jīng)費使用績效評價制度，對經(jīng)費使用情況進行考核評價。2.資產(chǎn)管理：加強對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)登記臺賬，定期進行清查盤點。規(guī)范資產(chǎn)采購、處置程序，防止資產(chǎn)流失。加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督，提高資產(chǎn)使用效率。3.政府采購管理：嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和制度，規(guī)范采購程序。加強對采購需求論證、采購文件編制、采購評審、合同簽訂等環(huán)節(jié)的管理，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。4.人事管理：建立科學(xué)合理的人事管理制度，規(guī)范人員選拔任用、績效考核、教育培訓(xùn)等工作流程。加強對人事檔案的管理，確保人事信息真實準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行干部選拔任用工作紀(jì)律，防止選人用人不正之風(fēng)。（四）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制措施1.信息安全管理：建立健全信息安全管理制度，加強對信息系統(tǒng)的安全防護。設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設(shè)備，定期進行安全檢測和漏洞修復(fù)。加強對用戶賬號和密碼的管理，嚴(yán)格權(quán)限設(shè)置，防止信息泄露。2.數(shù)據(jù)質(zhì)量管理：建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，加強對數(shù)據(jù)采集、錄入、審核、存儲等環(huán)節(jié)的管理。定期進行數(shù)據(jù)清理和比對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。加強對數(shù)據(jù)使用的授權(quán)管理，防止數(shù)據(jù)濫用。3.系統(tǒng)運維管理：建立系統(tǒng)運維管理制度，規(guī)范系統(tǒng)運維流程。加強對系統(tǒng)運行情況的監(jiān)測和分析，及時處理系統(tǒng)故障和問題。定期對系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。六、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：各部門按照職責(zé)分工，對本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.專項監(jiān)督：內(nèi)控工作辦公室定期組織開展內(nèi)部控制專項監(jiān)督檢查，對重點業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行深入檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出整改建議。3.監(jiān)督檢查結(jié)果運用：將監(jiān)督檢查結(jié)果與績效考核、干部任用等掛鉤，對內(nèi)部控制執(zhí)行不力的部門和個人進行問責(zé)。（二）自我評價1.定期自我評價：稅務(wù)機關(guān)每年組織開展一次內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價。自我評價工作可以委托中介機構(gòu)進行，也可以由內(nèi)控工作辦公室組織內(nèi)部人員開展。2.自我評價報告：自我評價結(jié)束后，形成自我評價報告，報告內(nèi)容包括內(nèi)部控制評價的范圍、方法、結(jié)果、存在的問題及改進建議等。3.自我評價結(jié)果運用：根據(jù)自我評價結(jié)果，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，針對存在的問題制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效運行。七、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.內(nèi)部信息收集：建立健全內(nèi)部信息收集機制，各部門定期向內(nèi)控工作辦公室報送內(nèi)部控制相關(guān)信息，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對情況，內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，監(jiān)督檢查結(jié)果等。2.外部信息收集：關(guān)注稅收政策變化、法律法規(guī)更新、行業(yè)動態(tài)等外部信息，及時收集并傳遞給相關(guān)部門，為內(nèi)部控制決策提供依據(jù)。3.信息傳遞渠道：通過內(nèi)部辦公系統(tǒng)、文件、會議、培訓(xùn)等多種渠道，及時、準(zhǔn)確地傳遞內(nèi)部控制信息，確保信息在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部暢通無阻。（二）溝通與協(xié)調(diào)1.內(nèi)部溝通：加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，建立定期溝通機制，及時解決內(nèi)部