PAGE企業(yè)在資產(chǎn)管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理行為，加強內(nèi)部控制，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各類資產(chǎn)的全過程管理，包括資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和資產(chǎn)流失。4.成本效益原則：在確保資產(chǎn)管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高資產(chǎn)運營效率。5.重要性原則：根據(jù)資產(chǎn)的重要程度和風險狀況，實施差異化管理，重點關(guān)注關(guān)鍵資產(chǎn)和高風險領(lǐng)域。二、資產(chǎn)分類與計價（一）固定資產(chǎn)1.定義與范圍：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.計價方法：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。后續(xù)計量采用折舊方法，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照實際收付金額計價。2.應(yīng)收賬款：按照實際發(fā)生的交易金額入賬，對可能發(fā)生的壞賬損失，根據(jù)謹慎性原則計提壞賬準備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按照采購成本或者生產(chǎn)成本計價，發(fā)出存貨采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定成本。（三）無形資產(chǎn)1.定義與范圍：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計價方法：按照取得時的成本入賬，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但每年進行減值測試。三、資產(chǎn)管理職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程，并組織實施。2.定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。3.對資產(chǎn)的購置、處置等事項進行審核和管理，參與相關(guān)決策。4.分析資產(chǎn)使用狀況，提出優(yōu)化建議，提高資產(chǎn)使用效益。（二）財務(wù)部門1.負責資產(chǎn)的會計核算，準確記錄資產(chǎn)的增減變動及價值情況。2.編制資產(chǎn)報表，定期向管理層提供資產(chǎn)財務(wù)信息。3.參與資產(chǎn)清查盤點工作，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務(wù)處理。4.審核資產(chǎn)購置、處置等財務(wù)事項，確保財務(wù)合規(guī)性。（三）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和維護管理，確保資產(chǎn)安全、正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作，及時提供資產(chǎn)使用情況信息。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出資產(chǎn)購置、更新等申請。（四）采購部門1.根據(jù)資產(chǎn)管理部門和使用部門的需求，負責資產(chǎn)的采購工作，確保采購資產(chǎn)符合要求。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，跟蹤采購進度，確保按時交付資產(chǎn)。3.負責采購資產(chǎn)的驗收工作，與資產(chǎn)管理部門共同辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。四、資產(chǎn)購置與驗收（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)使用狀況，提前編制資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。2.購置計劃經(jīng)部門負責人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對購置計劃進行綜合評估，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，提出審核意見。3.購置計劃經(jīng)財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報管理層審批。重大資產(chǎn)購置計劃需經(jīng)董事會審議通過。（二）采購實施1.采購部門依據(jù)批準的購置計劃，按照相關(guān)采購制度和流程進行采購。采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。3.在采購過程中，采購部門應(yīng)及時跟蹤采購進度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保采購任務(wù)按時完成。（三）驗收管理1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員共同進行驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、相關(guān)標準和規(guī)范，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等進行全面檢查。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫驗收報告，相關(guān)驗收人員簽字確認。驗收報告應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、驗收日期、驗收結(jié)論等信息。3.驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取更換、維修等措施，直至驗收合格。如因供應(yīng)商原因?qū)е沦Y產(chǎn)無法驗收合格，采購部門應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商責任。五、資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全運行，并做好使用記錄。2.資產(chǎn)使用過程中，如需進行內(nèi)部調(diào)配，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)調(diào)配申請單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后辦理調(diào)配手續(xù)。3.嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自使用、出租、出借、處置企業(yè)資產(chǎn)。（二）維護保養(yǎng)1.使用部門負責資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進行檢查、清潔、潤滑、調(diào)試等維護工作，確保資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。2.對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)按照規(guī)定進行定期專業(yè)維護和保養(yǎng)，并做好維護記錄。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)維護保養(yǎng)情況，對維護保養(yǎng)工作不到位的部門提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）維修管理1.資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時填寫維修申請單，說明故障情況、維修要求等信息。2.資產(chǎn)管理部門對維修申請進行審核，根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和維修難度，確定維修方式（自行維修、委托外部維修等）。3.對于委托外部維修的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)選擇合格的維修供應(yīng)商，簽訂維修合同，明確維修費用、維修期限、質(zhì)量標準等條款。維修完成后，使用部門和資產(chǎn)管理部門共同對維修質(zhì)量進行驗收，驗收合格后支付維修費用。六、資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)報管理層審批后實施。清查盤點時間應(yīng)盡量選擇在財務(wù)決算前，以確保資產(chǎn)賬實相符。（二）清查盤點實施1.按照資產(chǎn)清查盤點計劃，組織相關(guān)人員對各類資產(chǎn)進行全面清查盤點。清查人員應(yīng)認真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息，確保賬實一致。2.在清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表，詳細說明資產(chǎn)盤盈、盤虧的資產(chǎn)名稱、數(shù)量、賬面價值、盤盈盤虧原因等信息。3.清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，總結(jié)清查盤點工作情況，包括資產(chǎn)清查結(jié)果、存在問題及改進建議等內(nèi)容。資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后，報管理層審閱。（三）清查盤點結(jié)果處理1.對于資產(chǎn)盤盈，經(jīng)核實后按照規(guī)定程序調(diào)整資產(chǎn)賬目，并計入當期損益。2.對于資產(chǎn)盤虧，屬于正常損耗或合理報廢的，按照規(guī)定程序進行核銷；屬于保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛟斐傻?，?yīng)追究相關(guān)人員責任，并按照規(guī)定進行賠償處理。3.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點結(jié)果，及時調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。七、資產(chǎn)處置（一）處置原則1.符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)管理要求，有利于優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益。2.遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進行處置。3.確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)，防止資產(chǎn)流失。（二）處置方式1.出售：將閑置或不再使用的資產(chǎn)對外出售，獲取處置收入。2.報廢：對已達到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后等原因不再具有使用價值的資產(chǎn)，進行報廢處理。3.捐贈：將企業(yè)閑置或?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營無重大影響的資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產(chǎn)置換，以獲取更符合企業(yè)需求的資產(chǎn)。（三）處置程序1.使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等信息。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見。涉及重大資產(chǎn)處置的，應(yīng)組織相關(guān)部門進行論證。3.財務(wù)部門對處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等進行審核，確保財務(wù)合規(guī)性。4.處置申請經(jīng)管理層審批后，按照規(guī)定程序組織實施處置工作。對于出售、置換等涉及交易的處置方式，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進行交易操作，簽訂交易合同，確保交易安全。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)注銷手續(xù)，并將處置結(jié)果報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)風險管理（一）風險識別與評估1.定期對企業(yè)資產(chǎn)管理活動進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如資產(chǎn)流失風險、資產(chǎn)使用效率低下風險、資產(chǎn)減值風險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應(yīng)對措施1.針對不同等級的風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對于高風險事項，應(yīng)采取重點監(jiān)控、專項治理等措施；對于一般風險事項，可采取適當?shù)目刂拼胧┻M行防范。2.加強內(nèi)部控制，完善資產(chǎn)管理流程和制度，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，降低風險發(fā)生的可能性。3.建立風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風險，以便采取有效措施進行應(yīng)對。（三）風險監(jiān)控與報告1.定期對資產(chǎn)風險管理情況進行監(jiān)控，檢查風險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)新的風險因素。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向管理層報告資產(chǎn)風險管理情況，包括風險識別、評估、應(yīng)對措施及效果等信息，為管理層決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對企業(yè)資產(chǎn)管理活動進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理流程的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全與完整等。2.內(nèi)部審計部門根據(jù)審計結(jié)果，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改存在的問題。（二）管理層監(jiān)督1.管理層定期對資產(chǎn)管理工作進行檢查和指導(dǎo)，了解資產(chǎn)管理情況，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題。2.根據(jù)內(nèi)部審計報告和日常管理情況，對資產(chǎn)管理部門及相關(guān)人員的工作進行評價，