PAGE基金會財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范基金會的財務(wù)行為，確?；饡攧?wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障基金會資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)基金會健康可持續(xù)發(fā)展，更好地實(shí)現(xiàn)基金會宗旨及目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》、《基金會管理?xiàng)l例》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本基金會及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋基金會財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置財務(wù)崗位和職責(zé)，明確各部門和人員的權(quán)限與責(zé)任，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)基金會的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善和優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率和資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置基金會應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)基金會的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制和執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)基金會合法權(quán)益。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告。對財務(wù)收支進(jìn)行審核，確保財務(wù)收支合法合規(guī)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。（四）財務(wù)人員輪崗與交接1.財務(wù)人員應(yīng)定期輪崗，一般每[X]年輪崗一次，以防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)財務(wù)人員全面熟悉業(yè)務(wù)。2.財務(wù)人員離職或崗位變動時，應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、印章、票據(jù)、現(xiàn)金、銀行存款等資產(chǎn)的交接，以及未了事項(xiàng)的說明等。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，并由監(jiān)交人監(jiān)交。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.完整性原則：全面反映基金會的收入、支出和資金狀況，確保預(yù)算涵蓋所有財務(wù)活動。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)基金會的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)切實(shí)可行，具有可操作性，便于執(zhí)行和考核。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會的業(yè)務(wù)活動計(jì)劃、捐贈協(xié)議、投資收益等情況進(jìn)行預(yù)測編制。2.支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，按照項(xiàng)目類別、用途和金額進(jìn)行分類編制。支出預(yù)算應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動安排，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合基金會的整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制基金會年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)基金會管理層審議通過后，報理事會審批。4.理事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算調(diào)整經(jīng)理事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。2.基金會應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.基金會應(yīng)建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。捐贈人捐贈時，應(yīng)要求捐贈人填寫捐贈登記表，明確捐贈金額、捐贈方式、捐贈用途等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)及時確認(rèn)捐贈收入，按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對于限定性捐贈收入，應(yīng)按照限定用途進(jìn)行管理和使用；對于非限定性捐贈收入，應(yīng)納入基金會的非限定性凈資產(chǎn)進(jìn)行核算。3.基金會應(yīng)加強(qiáng)對捐贈收入的監(jiān)督管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。同時，應(yīng)定期向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，維護(hù)捐贈人的合法權(quán)益。（二）政府補(bǔ)助收入管理1.基金會應(yīng)積極爭取政府補(bǔ)助資金，按照政府相關(guān)部門的要求和規(guī)定，及時申報項(xiàng)目，爭取支持。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.對于政府補(bǔ)助資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，確保資金使用效益。同時，應(yīng)建立健全政府補(bǔ)助資金使用臺賬，記錄資金的收支情況，便于監(jiān)督和管理。（三）其他收入管理1.基金會的其他收入包括投資收益、利息收入、租金收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，定期核對收入情況，確保收入的真實(shí)性和完整性。同時，應(yīng)合理安排其他收入的使用，提高資金使用效益。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，以及基金會章程和財務(wù)制度的要求。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)基金會的宗旨和業(yè)務(wù)活動需要，合理安排，確保支出的必要性和合理性。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和不必要的開支。4.審批授權(quán)原則：支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，明確各級審批權(quán)限，確保審批流程規(guī)范、透明。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出費(fèi)用報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，報銷人方可到出納處辦理報銷手續(xù)。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況，編制項(xiàng)目支出計(jì)劃，并填寫項(xiàng)目支出申請表，注明項(xiàng)目名稱、支出金額、支出用途等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。項(xiàng)目主管部門對項(xiàng)目支出計(jì)劃和申請表進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對項(xiàng)目支出的合法性合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人方可按照規(guī)定支付項(xiàng)目款項(xiàng)。3.重大支出重大支出是指單筆金額超過[具體金額]或?qū)饡攧?wù)狀況和業(yè)務(wù)活動有重大影響的支出。重大支出應(yīng)提交理事會審議通過后，方可執(zhí)行。審議過程中，應(yīng)充分聽取各方面的意見和建議，確保支出決策的科學(xué)性和合理性。（三）支出控制措施1.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時發(fā)現(xiàn)異常支出，并采取措施加以控制。2.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出憑證不予報銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.建立健全支出績效評價制度，對各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.基金會應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的限額存放，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制貨幣資金盤點(diǎn)表，確保貨幣資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.基金會應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合基金會的業(yè)務(wù)需要和財務(wù)狀況。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合規(guī)定。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行核對，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)管理1.基金會應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷，并在財務(wù)報表中予以反映。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門。處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）投資管理（如有）1.基金會如進(jìn)行投資活動，應(yīng)建立健全投資管理制度，明確投資決策程序、投資風(fēng)險管理等要求。2.投資決策應(yīng)充分考慮基金會的宗旨、業(yè)務(wù)范圍和財務(wù)狀況，確保投資活動符合基金會的利益和發(fā)展戰(zhàn)略。3.投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，制定合理的投資方案。投資方案應(yīng)報理事會審議通過后，方可實(shí)施。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對投資活動的財務(wù)管理，定期對投資收益進(jìn)行核算和分析，及時掌握投資項(xiàng)目的運(yùn)行情況。5.投資風(fēng)險管理應(yīng)貫穿投資活動的全過程，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理投資風(fēng)險。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.基金會應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)核算方法和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和數(shù)據(jù)匯總。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)報告編制工作的組織和管理，確保財務(wù)報告按時編制完成。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核通過后報財務(wù)負(fù)責(zé)人和管理層審批。（二）財務(wù)報告審計(jì)1.基金會應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報告應(yīng)作為財務(wù)報告的重要組成部分，隨同財務(wù)報告一并對外披露。2.財務(wù)部門應(yīng)積極配合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給會計(jì)師事務(wù)所。（三）信息披露1.基金會應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括基金會的基本情況、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況、重大事項(xiàng)等。2.信息披露方式應(yīng)多樣化，可通過基金會官方網(wǎng)站、媒體報道、年度工作報告等渠道進(jìn)行披露。同時，應(yīng)建立健全信息披露檔案管理制度，妥善保管信息披露資料。3.基金會應(yīng)加強(qiáng)對信息披露工作的管理，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對于信息披露過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理，并向社會公眾公開說明情況。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、各部門之間的相互監(jiān)督以及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。3.各部門應(yīng)按照財務(wù)制度的要求，加強(qiáng)對本部門財務(wù)活動的管理和監(jiān)督，確保本部門財務(wù)活動合法合規(guī)。4.基金會應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對基金會的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。（二）外部監(jiān)督1.基金會應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供相關(guān)資料和信息。對于政府部門提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋給政府部門。2.基金會應(yīng)接受社會公眾的監(jiān)督，及時回應(yīng)社會公眾的關(guān)切和質(zhì)疑。同時，應(yīng)積極配合社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審