PAGE現(xiàn)金管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金管理流程，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，保障公司財務(wù)活動的正常運(yùn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的現(xiàn)金收支及相關(guān)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保公司現(xiàn)金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則在確?，F(xiàn)金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則明確現(xiàn)金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)相互分離，避免出現(xiàn)舞弊行為。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款范圍公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收取的租金、押金、違約金等其他收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將相關(guān)憑證傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收款人員在收到現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金的真?zhèn)巍⒔痤~是否與憑證一致。收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款人員應(yīng)于當(dāng)日將收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.現(xiàn)金收入的記錄財務(wù)部門應(yīng)及時對現(xiàn)金收入進(jìn)行賬務(wù)處理，編制收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬，確?，F(xiàn)金收入記錄準(zhǔn)確、完整。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括職工工資、獎金、津貼，差旅費，業(yè)務(wù)招待費，零星辦公用品采購等。2.支出審批公司各項現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的支出由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合理性、合法性，確保支出符合公司的財務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定。3.付款流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要填寫付款申請單，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明文件。付款申請單經(jīng)審批通過后，交由財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核人員應(yīng)核對付款申請單與相關(guān)證明文件的一致性，審核無誤后交出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員根據(jù)審核后的付款申請單，開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。付款后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，確?，F(xiàn)金支出記錄準(zhǔn)確、完整。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，結(jié)合開戶銀行的規(guī)定，合理核定公司的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。如有特殊情況需要調(diào)整庫存限額的，應(yīng)報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實行雙人保管制度，由出納人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他人員共同保管保險柜鑰匙和密碼。3.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督庫存現(xiàn)金保管情況。（三）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否一致。2.財務(wù)部門應(yīng)定期組織全面的現(xiàn)金盤點工作，至少每月進(jìn)行一次。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤，確保盤點過程的真實性和準(zhǔn)確性。3.現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。如屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)及時追究相關(guān)人員的責(zé)任；如屬于現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類公司現(xiàn)金收付憑證主要包括收款收據(jù)、現(xiàn)金支票存根、付款憑證等。（二）憑證填制1.收款收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，注明收款日期、收款單位名稱、收款事由、金額等信息，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.現(xiàn)金支票存根應(yīng)詳細(xì)記錄支票號碼、收款單位名稱、金額、用途等信息，由出納人員在支票使用后及時填制。3.付款憑證應(yīng)根據(jù)審核后的付款申請單填制，注明付款日期、付款單位名稱、付款事由、金額等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）憑證審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收付憑證審核制度，對憑證的真實性、完整性、合法性進(jìn)行審核。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真核對憑證上的各項信息與相關(guān)業(yè)務(wù)的一致性，檢查憑證是否有涂改、偽造等情況。3.對于不符合規(guī)定的憑證，審核人員應(yīng)及時要求相關(guān)人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充，確保憑證質(zhì)量。（四）憑證保管1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照編號順序妥善保管，不得隨意丟失或銷毀。2.憑證保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.憑證保管地點應(yīng)安全可靠，防止憑證被盜、損壞或丟失。五、現(xiàn)金管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)部監(jiān)督，定期對現(xiàn)金收支、庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收付憑證等進(jìn)行自查，確保現(xiàn)金管理工作規(guī)范、有序。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合開戶銀行及其他相關(guān)部門對現(xiàn)金管理情況的檢查，如實提供有關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查提出的問題，公司應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。六、現(xiàn)金管理崗位設(shè)置與人員職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)賬務(wù)處理工作。（二）人員職責(zé)1.現(xiàn)金出納人員嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和及時性。妥善保管庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金收付憑證，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金日記賬記錄準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，對重大現(xiàn)金支出進(jìn)行審批。定期組織現(xiàn)金盤點工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。協(xié)調(diào)與開戶銀行及其他相關(guān)部門的關(guān)系，并對現(xiàn)金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。七、違反現(xiàn)金管理制度的處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自坐支現(xiàn)金。2.超出庫存限額留存現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收支未按規(guī)定程序?qū)徟?.偽造、變造現(xiàn)金收付憑證。5.挪用、貪污庫存現(xiàn)金。6.其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司將責(zé)令相關(guān)人員立即整改，并給予警告處分。3.對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行