PAGE財務內控制度規(guī)章制度一、總則（一）目的本財務內控制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，防范財務風險，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高公司財務管理水平和經濟效益，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位和部門。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)通行的財務管理制度和標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金籌集、資產購置、成本費用控制、收入與利潤分配等，不留財務管控死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位在財務活動中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據公司業(yè)務特點、發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，適時調整和完善財務內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財務內控制度過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內部機構，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.公司按照不相容職務分離的原則，配備合格的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法規(guī)和公司財務制度。2.財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責與權限1.財務負責人職責負責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展要求。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，審核財務報表，為公司決策提供準確的財務信息支持。負責公司資金籌集、資金運用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風險。組織開展財務分析和財務風險評估，提出改進財務管理的建議和措施，為公司經營管理決策提供依據。負責財務團隊建設，培養(yǎng)和提升財務人員的業(yè)務能力和綜合素質，加強財務內部控制和監(jiān)督。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供數據支持。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行費用開支標準和審批程序，控制費用支出。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。協(xié)助財務負責人開展財務審計、內部控制評價等工作，配合外部審計機構進行審計。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據的安全。協(xié)助會計做好財務報銷等工作，提供資金收付相關的原始憑證。（四）財務人員職業(yè)道德規(guī)范1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁泄露公司財務信息，嚴禁參與任何形式的財務舞弊行為。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是，充分考慮公司內外部環(huán)境變化和歷史數據，確保預算的可行性和可靠性。3.遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調動各部門的積極性和主動性，提高預算編制的準確性和完整性。（二）預算編制方法1.根據公司業(yè)務特點和預算項目的性質，選擇合適的預算編制方法，如固定預算、彈性預算、滾動預算等。2.對于收入預算，應結合市場需求、銷售價格、銷售渠道等因素進行預測；對于成本費用預算，應根據成本習性、業(yè)務量變動等情況進行分析和測算。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：公司財務管理部門根據公司年度經營計劃，下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內容等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門年度預算草案，并提交給財務管理部門。3.財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算的合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度財務預算草案。4.預算草案審議與批準：公司年度財務預算草案經公司管理層審議后，提交公司董事會批準。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差和問題。2.建立預算執(zhí)行報告制度，各部門定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，財務管理部門定期編制預算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層決策提供依據。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時進行調整，并按照規(guī)定的程序報經批準后執(zhí)行。（五）預算調整1.預算調整應遵循謹慎性原則，只有在市場環(huán)境、經營條件等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，才能進行調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調整申請的部門編制預算調整方案，經財務管理部門審核、公司管理層審議后，報公司董事會批準。四、資金管理（一）資金籌集管理1.公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應符合國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，按照規(guī)定的程序進行操作；債權融資應選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和融資風險。3.建立資金籌集審批制度，明確資金籌集的審批流程和審批權限，確保資金籌集活動合法合規(guī)。（二）資金使用管理1.公司應按照資金預算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應嚴格執(zhí)行審批程序，未經批準不得擅自改變資金用途。2.加強資金支付管理，嚴格審核資金支付憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。對于重大資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.建立資金使用跟蹤制度，對資金使用情況進行實時監(jiān)控和跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。（三）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結，賬款相符。2.加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行資金安全。3.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預警和處置，防范資金鏈斷裂等風險。五、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.貨幣資金的收付應嚴格執(zhí)行審批程序，出納人員應及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。對于發(fā)現(xiàn)的長款短款等問題應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）存貨管理1.建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理流程。2.存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。3.加強存貨驗收管理，對采購的存貨進行嚴格的檢驗和驗收，確保存貨符合質量要求。4.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧等問題。5.建立存貨跌價準備計提制度，根據市場情況和存貨實際狀況，合理計提存貨跌價準備，確保存貨賬面價值真實反映其實際價值。（三）固定資產管理1.公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、計價原則等。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行，進行可行性研究和審批，確保固定資產購置的必要性和合理性。3.加強固定資產驗收管理，對購置的固定資產進行嚴格的驗收，確保固定資產符合質量要求和技術標準。4.建立固定資產臺賬和卡片，對固定資產的購置、使用、折舊、維修、處置等情況進行詳細記錄。5.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提的準確性和一致性。6.定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產盤盈盤虧、毀損等問題。對于閑置或不需用的固定資產，應及時進行處置，提高固定資產使用效率。（四）無形資產與其他資產管理1.公司應加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產的取得、攤銷、處置等應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度進行核算和管理。2.對于其他資產，如長期待攤費用、在建工程等，應建立相應的管理制度，規(guī)范其核算和管理流程，確保資產的安全和有效使用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算成本費用，確保成本費用的真實性和合理性。2.成本費用核算應遵循國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，采用科學合理的核算方法，確保成本費用核算的準確性和一致性。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各產品，加強成本費用預算的執(zhí)行和監(jiān)控。2.加強成本費用分析，定期對成本費用的構成、變動情況等進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在問題，并采取有效措施加以改進。3.嚴格執(zhí)行成本費用開支標準和審批程序，加強對成本費用支出的審核和控制，杜絕不合理的成本費用支出。4.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低產品成本和經營費用。（三）成本費用報銷管理1.公司應制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。2.成本費用報銷應嚴格執(zhí)行審批程序，報銷人員應提供真實、合法、有效的報銷憑證，經審核批準后予以報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的合理性，防止虛假報銷和超標準報銷。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度，準確核算收入，確保收入的真實性和完整性。2.加強收入合同管理，對簽訂的銷售合同、服務合同等進行詳細記錄和跟蹤，確保合同的有效履行和收入的及時確認。3.建立收入分析制度，定期對收入的構成、變動情況等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（二）利潤管理1.公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度，準確核算利潤，確保利潤的真實性和準確性。2.加強利潤分配管理，根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配的公平、合理。3.建立利潤分析制度，定期對利潤的構成、變動情況等進行分析，為公司決策提供依據。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告編制應做到數字真實、內容完整、計算準確、編報及時，確保財務報告的質量。3.加強財務報告審核，由財務負責人、會計主管等對財務報告進行審核，確保財務報告的準確性和合規(guī)性。（二）財務報告審計1.公司應按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報告進行審計。2.配合會計師事務所開展審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作的順利進行。3.根據審計意見，及時對財務報告進行調整和完善，確保財務報告真實反映公司財務狀況和經營成果。（三）信息披露1.公司應按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息，保障投資者和其他利益相關者的知情權。2.信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，不得泄露公司商業(yè)秘密。3.建立信息披露管理制度，明確信息披露的內容、方式、程序等，確保信息披露工作的規(guī)范進行。九、財務內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度建設1.公司應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位在財務活動中的職責權限，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。2.財務內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務報告等各個方面，確保財務活動全過程受到有效控制。3.定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，根據公司業(yè)務發(fā)展和管理要求，及時完善內部控制制度，提高內部控制的有效性。（二）內部審計監(jiān)督1.公司應設立獨立于財務管理部門的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對公司財務活動進行內部審計監(jiān)督。2.內部審計機構應制定內部審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計方法，對公司財務內部控制制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性等進行審計。3.加強內部審計結果的運用，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司財