2026年交通設(shè)備公司研發(fā)費(fèi)用歸集核算管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司研發(fā)費(fèi)用歸集核算管理工作，確保研發(fā)費(fèi)用歸集準(zhǔn)確、核算規(guī)范、申報(bào)合規(guī)，提升研發(fā)資金使用效率，支撐新能源車輛電池集成、智能交通設(shè)備等研發(fā)項(xiàng)目有序開展，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策》等法律法規(guī)及財(cái)稅要求，杜絕費(fèi)用歸集混亂、核算錯(cuò)誤、虛報(bào)冒領(lǐng)等問題，保障公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)合規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用管理，涵蓋研發(fā)費(fèi)用的預(yù)算編制、歸集范圍、核算流程、憑證管理、加計(jì)扣除申報(bào)等全流程，涉及研發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門、人事部門、審計(jì)部門及所有參與研發(fā)工作的人員。凡參與或涉及研發(fā)費(fèi)用規(guī)劃、支出、歸集、核算等相關(guān)活動(dòng)，均需按本制度執(zhí)行。第三條基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循法律法規(guī)及財(cái)稅政策，規(guī)范研發(fā)費(fèi)用歸集核算流程，確保費(fèi)用支出與核算符合研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際及政策要求。權(quán)責(zé)明晰原則：明確各部門、各崗位研發(fā)費(fèi)用管理職責(zé)，實(shí)行“研發(fā)部門提需求、財(cái)務(wù)部門核核算、多部門協(xié)同管控”的閉環(huán)機(jī)制。精準(zhǔn)歸集原則：按研發(fā)項(xiàng)目單獨(dú)歸集費(fèi)用，區(qū)分研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，確保費(fèi)用歸屬清晰、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。配比性原則：研發(fā)費(fèi)用歸集核算與研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度、支出明細(xì)相配比，保障費(fèi)用核算與項(xiàng)目實(shí)施同步推進(jìn)?？勺匪菪栽瓌t：研發(fā)費(fèi)用支出憑證、歸集記錄、核算資料全程留存，確保費(fèi)用流向可追溯、核查有依據(jù)。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條研發(fā)費(fèi)用管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立由公司總經(jīng)理任組長，分管研發(fā)副總、分管財(cái)務(wù)副總?cè)胃苯M長，研發(fā)、財(cái)務(wù)、采購、人事、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人為成員的研發(fā)費(fèi)用管理領(lǐng)導(dǎo)小組。主要職責(zé)：統(tǒng)籌規(guī)劃研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，審批重大研發(fā)費(fèi)用支出、費(fèi)用調(diào)整方案，決策費(fèi)用管理重大問題，協(xié)調(diào)跨部門資源，監(jiān)督制度執(zhí)行與財(cái)稅政策落實(shí)情況。第五條各部門核心職責(zé)研發(fā)部門：根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目需求編制年度研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，明確費(fèi)用支出明細(xì)與用途；提供研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)資料、進(jìn)度說明等，配合財(cái)務(wù)部門歸集核算；審核本部門研發(fā)費(fèi)用支出合理性，及時(shí)反饋費(fèi)用使用問題；整理研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)資料，配合加計(jì)扣除申報(bào)與審計(jì)核查。財(cái)務(wù)部門：牽頭制定研發(fā)費(fèi)用歸集核算標(biāo)準(zhǔn)、憑證管理規(guī)范，負(fù)責(zé)研發(fā)費(fèi)用全流程核算；審核研發(fā)費(fèi)用支出憑證真實(shí)性、合規(guī)性，按項(xiàng)目歸集費(fèi)用；編制研發(fā)費(fèi)用核算報(bào)表，配合加計(jì)扣除申報(bào)；建立研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬，跟蹤費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，開展費(fèi)用分析。采購部門：根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目需求采購物料、設(shè)備，規(guī)范辦理采購手續(xù)，提供合法有效采購憑證；區(qū)分研發(fā)用與生產(chǎn)用物料，配合財(cái)務(wù)部門歸集研發(fā)采購費(fèi)用，跟蹤采購費(fèi)用支付情況。人事部門：核算研發(fā)人員薪酬、社保、公積金等費(fèi)用，提供研發(fā)人員考勤、崗位分配等資料；配合財(cái)務(wù)部門分?jǐn)傃邪l(fā)人員相關(guān)費(fèi)用，確保薪酬類費(fèi)用歸集準(zhǔn)確。審計(jì)部門：定期開展研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)，核查費(fèi)用歸集核算的真實(shí)性、合規(guī)性；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行與費(fèi)用支出情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題及時(shí)提出整改意見，跟蹤整改效果。第六條相關(guān)崗位職責(zé)研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：對本項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行、支出合理性負(fù)總責(zé)，審核項(xiàng)目費(fèi)用支出申請，配合財(cái)務(wù)部門完成費(fèi)用歸集核算。財(cái)務(wù)核算人員：嚴(yán)格按制度規(guī)范歸集核算研發(fā)費(fèi)用，編制費(fèi)用核算憑證，登記研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬證相符。研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷人：如實(shí)提供研發(fā)費(fèi)用支出憑證，注明費(fèi)用歸屬項(xiàng)目與用途，配合財(cái)務(wù)部門審核，杜絕提供虛假憑證、虛報(bào)費(fèi)用。第三章研發(fā)費(fèi)用歸集核算規(guī)范第七條研發(fā)費(fèi)用歸集范圍人員人工費(fèi)用：指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接投入費(fèi)用：指研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用：指用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)；研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用：指用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。其他相關(guān)費(fèi)用：指與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。第八條研發(fā)費(fèi)用預(yù)算管控預(yù)算編制：研發(fā)部門每年第四季度結(jié)合下一年度研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃，編制《研發(fā)費(fèi)用年度預(yù)算表》，明確各項(xiàng)目費(fèi)用歸集范圍、支出明細(xì)、預(yù)算金額及支付節(jié)點(diǎn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)小組審批。預(yù)算執(zhí)行：研發(fā)費(fèi)用支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門每月跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，編制《研發(fā)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表》，反饋給研發(fā)部門與領(lǐng)導(dǎo)小組；超預(yù)算支出需提交《研發(fā)費(fèi)用超預(yù)算申請單》，說明超支原因、金額及用途，經(jīng)研發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，方可支出。預(yù)算調(diào)整：因研發(fā)項(xiàng)目變更、技術(shù)升級(jí)等導(dǎo)致預(yù)算需調(diào)整的，研發(fā)部門提交預(yù)算調(diào)整申請，按原審批流程審批后，財(cái)務(wù)部門同步更新預(yù)算臺(tái)賬，確保預(yù)算與項(xiàng)目實(shí)際需求一致。第九條研發(fā)費(fèi)用歸集流程費(fèi)用區(qū)分：各部門支出費(fèi)用時(shí)，需明確區(qū)分研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，研發(fā)用物料、設(shè)備需單獨(dú)標(biāo)識(shí)，研發(fā)人員薪酬需單獨(dú)核算，避免費(fèi)用混淆歸集。憑證歸集：研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人需提供合法有效憑證（發(fā)票、收據(jù)等），注明費(fèi)用歸屬研發(fā)項(xiàng)目名稱、用途及支出明細(xì)，經(jīng)研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門審核憑證真實(shí)性、合規(guī)性，確認(rèn)費(fèi)用歸屬項(xiàng)目，按歸集范圍分類登記《研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬》，確保每筆費(fèi)用精準(zhǔn)歸集至對應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目，做到賬證相符、賬賬相符?？珥?xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偅和瑫r(shí)用于多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，按合理標(biāo)準(zhǔn)（如研發(fā)人員工時(shí)、設(shè)備使用時(shí)長、物料消耗比例等）分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目，分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)需留存依據(jù)，確保分?jǐn)偤侠砗弦?guī)。第十條研發(fā)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)人員人工費(fèi)用：人事部門每月提供研發(fā)人員考勤、薪酬明細(xì)，財(cái)務(wù)部門按研發(fā)人員實(shí)際參與項(xiàng)目的工時(shí)比例，將工資薪金、社保公積金等費(fèi)用歸集至對應(yīng)項(xiàng)目；外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用，憑勞務(wù)合同、發(fā)票等憑證歸集核算。直接投入費(fèi)用：采購研發(fā)物料、設(shè)備的費(fèi)用，憑采購合同、發(fā)票、入庫單、領(lǐng)用單等憑證，按實(shí)際支出金額歸集至對應(yīng)項(xiàng)目；研發(fā)設(shè)備運(yùn)行維護(hù)、租賃費(fèi)用，憑維修單據(jù)、租賃合同、發(fā)票等歸集核算。折舊與攤銷費(fèi)用：用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用按設(shè)備實(shí)際使用時(shí)長分?jǐn)傊翆?yīng)研發(fā)項(xiàng)目；無形資產(chǎn)按規(guī)定年限攤銷，攤銷費(fèi)用歸集至相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目。其他相關(guān)費(fèi)用：憑合法有效憑證歸集核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用總額，超過可加計(jì)扣除比例的部分，不得計(jì)入加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用范圍。第十一條憑證與臺(tái)賬管理憑證管理：研發(fā)費(fèi)用支出憑證需真實(shí)、合法、完整，注明項(xiàng)目名稱、用途、支出明細(xì)等信息，附件齊全（如合同、發(fā)票、領(lǐng)用單、考勤表等）；財(cái)務(wù)部門按檔案管理規(guī)定留存憑證，保管期限符合財(cái)稅政策要求。臺(tái)賬管理：財(cái)務(wù)部門建立《研發(fā)費(fèi)用總臺(tái)賬》《項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬》，記錄各項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)、歸集金額、預(yù)算執(zhí)行情況等信息，每月更新臺(tái)賬數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可追溯；研發(fā)部門建立《研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出臺(tái)賬》，同步跟蹤項(xiàng)目費(fèi)用使用情況。第十二條研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)申報(bào)準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門每年年底梳理研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用明細(xì)，核對歸集核算數(shù)據(jù)，整理加計(jì)扣除所需資料（含項(xiàng)目立項(xiàng)文件、費(fèi)用臺(tái)賬、憑證、測試報(bào)告等），確保資料完整合規(guī)。申報(bào)實(shí)施：財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)部門要求，填報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)表，連同相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)部門；申報(bào)過程中配合稅務(wù)部門核查，及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)資料。留存?zhèn)洳椋杭佑?jì)扣除申報(bào)完成后，財(cái)務(wù)部門將相關(guān)資料整理歸檔，留存?zhèn)洳?，留存期限符合稅?wù)部門規(guī)定；研發(fā)部門配合提供研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)證明材料，確保核查順利開展。第十三條費(fèi)用調(diào)整與追溯費(fèi)用調(diào)整：發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用歸集錯(cuò)誤、歸屬不當(dāng)?shù)模?cái)務(wù)部門會(huì)同研發(fā)部門核實(shí)情況，提交《研發(fā)費(fèi)用調(diào)整申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，調(diào)整費(fèi)用歸集明細(xì)，更新臺(tái)賬與核算數(shù)據(jù)，留存調(diào)整依據(jù)。追溯核算：研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題后，財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目全周期研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行匯總核算，與預(yù)算數(shù)據(jù)對比分析，形成《研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用核算總結(jié)報(bào)告》，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組備案；涉及費(fèi)用追溯調(diào)整的，按財(cái)稅政策要求規(guī)范處理。第四章監(jiān)督考核與獎(jiǎng)懲第十四條監(jiān)督檢查機(jī)制日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門每月核查研發(fā)費(fèi)用歸集核算情況，重點(diǎn)檢查憑證真實(shí)性、歸集準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，留存監(jiān)督記錄。專項(xiàng)審計(jì)：審計(jì)部門每季度開展研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)，核查費(fèi)用支出合規(guī)性、歸集核算準(zhǔn)確性、加計(jì)扣除申報(bào)規(guī)范性等，形成審計(jì)報(bào)告，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，對違規(guī)問題提出整改意見。投訴舉報(bào)：建立研發(fā)費(fèi)用管理投訴舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)虛報(bào)費(fèi)用、虛假憑證、歸集混亂等違規(guī)行為，舉報(bào)渠道包括意見箱、投訴電話等，對舉報(bào)線索及時(shí)核查，核查屬實(shí)的按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。第十五條考核指標(biāo)與應(yīng)用核心考核指標(biāo)：研發(fā)費(fèi)用歸集準(zhǔn)確率（100%）、預(yù)算執(zhí)行率（偏差不超過±5%）、憑證完整率（100%）、加計(jì)扣除申報(bào)合規(guī)率（100%）、審計(jì)問題整改率（100%）。考核應(yīng)用：考核結(jié)果納入各部門及個(gè)人績效考核，與薪酬調(diào)整、評(píng)優(yōu)評(píng)先、晉升直接掛鉤；年度考核優(yōu)秀的部門與個(gè)人，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；考核不達(dá)標(biāo)、整改不力的，給予通報(bào)批評(píng)、績效扣分等處罰。第十六條獎(jiǎng)勵(lì)條款財(cái)務(wù)部門全年研發(fā)費(fèi)用歸集核算準(zhǔn)確，加計(jì)扣除申報(bào)順利，無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，給予部門團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)1-2萬元，部門負(fù)責(zé)人年度績效考核加5分。研發(fā)部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，研發(fā)費(fèi)用支出合理，無超支、虛報(bào)情況的，給予部門團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)5000-10000元，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人年度績效考核加3分。及時(shí)發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用管理違規(guī)問題或提出優(yōu)化建議并被采納的，給予個(gè)人一次性獎(jiǎng)勵(lì)300-1000元，納入年度評(píng)優(yōu)加分項(xiàng)。成功舉報(bào)研發(fā)費(fèi)用違規(guī)行為，核查屬實(shí)的，給予舉報(bào)人300-500元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，為舉報(bào)人保密。第十七條處罰條款研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷人提供虛假憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)費(fèi)用的，給予通報(bào)批評(píng)，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金30-50%；追回虛報(bào)費(fèi)用，情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、解聘處理，追究法律責(zé)任。財(cái)務(wù)部門未按規(guī)定歸集核算研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、賬證不符的，給予相關(guān)責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金20-30%；引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，加重處罰。研發(fā)部門未按預(yù)算執(zhí)行研發(fā)費(fèi)用支出，擅自超支且未履行審批手續(xù)的，給予部門負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)，扣除部門年度績效考核5-10分；相關(guān)責(zé)任人扣除當(dāng)月績效獎(jiǎng)金20%。各部門未配合研發(fā)費(fèi)用監(jiān)督審計(jì)、整改不力的，給予部門負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)，扣除部門年度績效考核3-5分；