甘肅稅法考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.服裝D.高檔化妝品6.土地增值稅采用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.市場(chǎng)價(jià)格10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.從量計(jì)征D.復(fù)合計(jì)征8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.關(guān)稅的分類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）9.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而不同。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？3.個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目？4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別。2.分析增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。3.探討如何加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管。4.談?wù)勝Y源稅改革的意義。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.B4.C5.C6.D7.A8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判斷題1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅特點(diǎn)：普遍征收、多環(huán)節(jié)征收、實(shí)行稅款抵扣制度、稅收中性、價(jià)外稅。2.企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。3.個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.消費(fèi)稅作用：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、限制消費(fèi)規(guī)模、引導(dǎo)消費(fèi)方向、增加財(cái)政收入。五、討論題1.稅收籌劃合法，是事先規(guī)劃節(jié)稅；偷稅違法，故意少繳稅；避稅雖不違法但違背立法意圖，三者目的、手段、法律性質(zhì)不同。2.稅率下調(diào)可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，促進(jìn)投資和生產(chǎn)；也可能影響上下游企業(yè)定