財政預(yù)算管理及執(zhí)行方案財政預(yù)算管理作為政府資源配置的核心工具，既是政策實(shí)施的“資金賬簿”，也是治理效能的“晴雨表”?？茖W(xué)的預(yù)算管理及執(zhí)行方案，能有效銜接戰(zhàn)略目標(biāo)與資源分配，防范財政風(fēng)險，提升公共服務(wù)質(zhì)量。本文結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從編制、執(zhí)行、績效、風(fēng)控四個維度，探討構(gòu)建全流程閉環(huán)的預(yù)算管理體系。一、預(yù)算編制：以戰(zhàn)略為綱，以精細(xì)為要預(yù)算編制是方案落地的“先手棋”，需錨定政策導(dǎo)向與民生需求，構(gòu)建“全要素、全周期”的編制體系。（一）編制原則的四維錨定1.合法性：嚴(yán)格遵循《預(yù)算法》及配套法規(guī)，收入端對接稅收政策、非稅管理要求，支出端匹配法定支出責(zé)任（如民生保障、債務(wù)償還），杜絕“超權(quán)限、超范圍”編報。2.完整性：打破“以撥定支”思維，將政府性基金、國有資本經(jīng)營、社會保險基金等全口徑納入，同步規(guī)范部門往來款、暫存暫付款的預(yù)算化管理，避免“體外循環(huán)”。3.科學(xué)性：摒棄“基數(shù)法”依賴，推廣零基預(yù)算與項(xiàng)目庫動態(tài)管理。例如，對經(jīng)常性支出（人員、運(yùn)轉(zhuǎn)）按標(biāo)準(zhǔn)定額核定，對建設(shè)性支出（基建、民生項(xiàng)目）采用“成本-效益”分析法，結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)設(shè)定額度。4.協(xié)同性：建立“財政-部門-項(xiàng)目單位”三級聯(lián)動機(jī)制，財政部門提前發(fā)布編制指南，部門開展需求調(diào)研與項(xiàng)目論證，項(xiàng)目單位細(xì)化實(shí)施路徑，確保預(yù)算與執(zhí)行“無縫銜接”。（二）編制流程的三階管控1.前期調(diào)研：政策與需求雙輪驅(qū)動聚焦國家戰(zhàn)略（如“新基建”“鄉(xiāng)村振興”）與地方實(shí)際（如老舊小區(qū)改造、醫(yī)療資源擴(kuò)容），通過“大數(shù)據(jù)篩查+實(shí)地走訪”摸排需求。例如，某地級市通過整合____熱線、政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)，識別出“社區(qū)養(yǎng)老設(shè)施不足”“工業(yè)園區(qū)交通擁堵”等民生痛點(diǎn)，將其轉(zhuǎn)化為預(yù)算項(xiàng)目。2.收支預(yù)測：模型與經(jīng)驗(yàn)結(jié)合收入端，構(gòu)建“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)-稅源結(jié)構(gòu)-政策變量”預(yù)測模型，結(jié)合GDP增速、產(chǎn)業(yè)稅收彈性系數(shù)，預(yù)判稅收趨勢；支出端，區(qū)分“剛性支出”（社保、債務(wù)）與“彈性支出”（專項(xiàng)項(xiàng)目），采用“歷史數(shù)據(jù)回歸+政策增量測算”，避免“寅吃卯糧”或“預(yù)算閑置”。3.項(xiàng)目庫管理：從“被動申報”到“主動謀劃”建立項(xiàng)目全生命周期管理機(jī)制：新增項(xiàng)目需通過“可行性研究-績效目標(biāo)申報-專家評審”方可入庫；存續(xù)項(xiàng)目實(shí)行“年度評估-動態(tài)調(diào)整”，對連續(xù)兩年績效不佳的項(xiàng)目調(diào)出庫，釋放資源投向重點(diǎn)領(lǐng)域。二、執(zhí)行監(jiān)控：以流程為脈，以動態(tài)為魂預(yù)算執(zhí)行是方案落地的“主動脈”，需通過流程優(yōu)化與技術(shù)賦能，實(shí)現(xiàn)“支出合規(guī)、進(jìn)度可控、效益可期”。（一）資金撥付的規(guī)范化閉環(huán)推行“國庫集中支付+直達(dá)機(jī)制”雙軌管理：對民生補(bǔ)助、小微企業(yè)補(bǔ)貼等“點(diǎn)對端”資金，通過直達(dá)系統(tǒng)直接撥付至最終受益對象，減少中間環(huán)節(jié)；對基建、采購等“項(xiàng)目類”資金，嚴(yán)格執(zhí)行“預(yù)算指標(biāo)-用款計劃-支付申請”三級審批，杜絕“無預(yù)算支出”。（二）動態(tài)監(jiān)控的數(shù)字化賦能搭建“預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控平臺”，整合預(yù)算指標(biāo)、支付數(shù)據(jù)、合同履約信息，設(shè)置“三色預(yù)警”：紅色預(yù)警：超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出（如公務(wù)接待費(fèi)超支），系統(tǒng)自動凍結(jié)支付，觸發(fā)“整改-復(fù)核”流程；黃色預(yù)警：支出進(jìn)度滯后（如某項(xiàng)目半年僅支出30%），推送預(yù)警信息至部門，要求說明原因并制定趕工計劃；綠色監(jiān)控：正常支出，系統(tǒng)自動校驗(yàn)支付憑證合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)?、合同匹配度）。（三）調(diào)整機(jī)制的剛性與彈性平衡預(yù)算調(diào)整需嚴(yán)守“法定程序+實(shí)質(zhì)必要”原則：因政策變化、突發(fā)公共事件（如疫情、自然災(zāi)害）確需調(diào)整的，由部門提交“調(diào)整申請+影響分析+替代方案”，財政部門聯(lián)合審計、績效部門評估后，按權(quán)限報人大或黨組審議。同時，預(yù)留“機(jī)動財力”（一般不超過總預(yù)算的3%），應(yīng)對不可預(yù)見支出，避免頻繁調(diào)整。三、績效導(dǎo)向：以結(jié)果為尺，以改進(jìn)為要績效評價是方案優(yōu)化的“指揮棒”，需構(gòu)建“目標(biāo)-監(jiān)控-評價-應(yīng)用”的閉環(huán)體系，讓“花錢必問效、無效必問責(zé)”成為常態(tài)。（一）績效目標(biāo)的精準(zhǔn)錨定推行“預(yù)算編制-績效目標(biāo)”同步申報，要求部門按“產(chǎn)出、效益、滿意度”三維度設(shè)定目標(biāo)。例如，“老舊小區(qū)改造”項(xiàng)目需明確“改造戶數(shù)（產(chǎn)出）、群眾滿意度（效益）、物業(yè)費(fèi)收繳率提升（可持續(xù)性）”等量化指標(biāo)，避免“模糊表述”。（二）過程監(jiān)控的指標(biāo)牽引建立“季度跟蹤+中期評估”機(jī)制：每季度抽取重點(diǎn)項(xiàng)目，核查“目標(biāo)完成率、資金使用率、問題整改率”；年中開展績效評估，對偏離目標(biāo)的項(xiàng)目（如“智慧社區(qū)”項(xiàng)目設(shè)備閑置率超20%），要求部門提交整改方案，同步扣減下年度預(yù)算額度。（三）事后評價的深度應(yīng)用引入“第三方評價+大數(shù)據(jù)分析”提升客觀性：對民生項(xiàng)目（如義務(wù)教育均衡發(fā)展），通過問卷調(diào)查、大數(shù)據(jù)比對（如輟學(xué)率變化）評估效益；對政府投資項(xiàng)目（如污水處理廠），采用“成本節(jié)約率、產(chǎn)能利用率”等指標(biāo)量化績效。評價結(jié)果與預(yù)算掛鉤：績效優(yōu)秀的項(xiàng)目優(yōu)先保障資金，連續(xù)兩年“不合格”的項(xiàng)目調(diào)減預(yù)算或終止。四、風(fēng)險防控：以內(nèi)控為基，以監(jiān)督為盾財政風(fēng)險是方案落地的“灰犀?！?，需通過內(nèi)控優(yōu)化與監(jiān)督強(qiáng)化，筑牢“制度+技術(shù)+文化”三道防線。（一）內(nèi)控體系的全流程嵌入制定《預(yù)算管理內(nèi)控制度》，明確“不相容崗位分離”（如預(yù)算編制與支付審核分離）、“分級授權(quán)”（重大支出需集體決策）、“痕跡管理”（所有操作留痕可溯）。例如，某縣財政局通過“崗位AB角+電子簽章”，既防范“一人多崗”風(fēng)險，又提高審批效率。（二）監(jiān)督機(jī)制的立體化覆蓋構(gòu)建“財政監(jiān)督+審計監(jiān)督+社會監(jiān)督”協(xié)同體系：財政部門開展“預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)檢查”，重點(diǎn)核查“三公經(jīng)費(fèi)”、專項(xiàng)資金使用；審計部門按“三年輪審”計劃，對部門預(yù)算實(shí)施“穿透式審計”，揭示“虛報項(xiàng)目、挪用資金”等問題；社會監(jiān)督通過“預(yù)算公開平臺”，公開部門預(yù)算、項(xiàng)目績效報告，接受公眾查詢與投訴。（三）風(fēng)險預(yù)警的智能化升級運(yùn)用“財政風(fēng)險預(yù)警模型”，監(jiān)測“債務(wù)率、支出進(jìn)度偏差率、資金閑置率”等核心指標(biāo)。例如，當(dāng)某地區(qū)“政府債務(wù)率”接近警戒線時，系統(tǒng)自動觸發(fā)“債務(wù)化解方案編制”流程，倒逼財政調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、盤活存量資產(chǎn)。結(jié)語：從“管資金”到“管績