財(cái)務(wù)管理流程手冊(cè)及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)一、手冊(cè)目的與適用范圍（一）手冊(cè)編制目的為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)分工，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全與合規(guī)使用，提高財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，特制定本手冊(cè)。（二）業(yè)務(wù)場(chǎng)景覆蓋范圍本手冊(cè)適用于企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理，包括但不限于：日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、年度預(yù)算編制與執(zhí)行、資金支付審批、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等業(yè)務(wù)場(chǎng)景，覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)操作規(guī)范。二、核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作流程指引（一）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程業(yè)務(wù)申請(qǐng)申請(qǐng)人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明報(bào)銷(xiāo)類(lèi)型（如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）、費(fèi)用發(fā)生日期、金額、事由及明細(xì)，并附原始憑證（如費(fèi)用發(fā)票、行程單、消費(fèi)清單等）。原始憑證要求：內(nèi)容真實(shí)、合法有效，抬頭為企業(yè)全稱(chēng)，稅號(hào)準(zhǔn)確，金額與申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)金額一致，且加蓋出具單位公章。部門(mén)審核申請(qǐng)人將《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》及附件提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、必要性及是否符合部門(mén)預(yù)算，在“部門(mén)審核”欄簽署意見(jiàn)并簽字。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行合規(guī)性審核，重點(diǎn)檢查：（1）原始憑證是否齊全、合法，是否有涂改；（2）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合企業(yè)規(guī)定（如差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)限額等）；（3）費(fèi)用歸屬部門(mén)及預(yù)算科目是否準(zhǔn)確。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員在“財(cái)務(wù)審核”欄簽字；若發(fā)覺(jué)問(wèn)題，退回申請(qǐng)人補(bǔ)充或說(shuō)明。分級(jí)審批根據(jù)費(fèi)用金額分級(jí)審批：（1）金額≤5000元：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；（2）5000元＜金額≤20000元：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（3）金額＞20000元：需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)集體審議通過(guò)后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。審批人在對(duì)應(yīng)審批欄簽署意見(jiàn)及日期。支付與賬務(wù)處理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)于3個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或備用金方式支付款項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審批完成的報(bào)銷(xiāo)單及支付憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)、賬證、賬賬相符。（二）年度預(yù)算編制與執(zhí)行流程預(yù)算編制各業(yè)務(wù)部門(mén)于每年11月底前，根據(jù)下年度部門(mén)工作計(jì)劃及歷史數(shù)據(jù)，編制《年度預(yù)算申報(bào)表》，列明預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、測(cè)算依據(jù)及明細(xì)說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行平衡審核，形成初步預(yù)算方案。預(yù)算審批初步預(yù)算方案提交管理層審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核、董事長(zhǎng)審批后，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整：因市場(chǎng)環(huán)境或業(yè)務(wù)計(jì)劃重大變化需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由部門(mén)提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整原因及金額，按原審批流程報(bào)批。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)每月統(tǒng)計(jì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，編制《預(yù)算執(zhí)行分析表》，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算差異，分析原因并反饋至各部門(mén)。對(duì)超預(yù)算支出，部門(mén)需提前提交《超預(yù)算說(shuō)明》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。預(yù)算分析與考核每季度末，財(cái)務(wù)部門(mén)組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，通報(bào)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)度，提出改進(jìn)建議。年度終了，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)各部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核，考核結(jié)果與部門(mén)評(píng)優(yōu)及負(fù)責(zé)人績(jī)效掛鉤。（三）資金支付審批流程支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《資金支付審批單》，注明收款方名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、支付金額、用途、合同編號(hào)（如有）及附件（如合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等）。業(yè)務(wù)確認(rèn)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)，在“業(yè)務(wù)確認(rèn)”欄簽字。財(cái)務(wù)復(fù)核財(cái)務(wù)人員復(fù)核支付信息與附件的一致性，檢查收款方信息是否準(zhǔn)確、支付金額是否符合合同約定，重點(diǎn)防范虛假支付、重復(fù)支付風(fēng)險(xiǎn)。分級(jí)審批支付金額分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)：（1）≤50000元：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；（2）50000元＜≤200000元：總經(jīng)理審批；（3）＞200000元：董事長(zhǎng)審批。大額資金支付（＞500000元）需提前3個(gè)工作日?qǐng)?bào)董事長(zhǎng)審批。資金支付與備案審批通過(guò)后，出納根據(jù)《資金支付審批單》辦理支付，留存支付憑證（如銀行回單）。支付完成后，財(cái)務(wù)人員將審批單、支付憑證等資料整理歸檔，以備核查。（四）固定資產(chǎn)管理流程資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)使用部門(mén)提交《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估金額、購(gòu)置原因及用途。金額≥10000元的購(gòu)置需經(jīng)總經(jīng)理審批；金額≥50000元的需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。驗(yàn)收入庫(kù)資產(chǎn)到貨后，使用部門(mén)與行政部（或資產(chǎn)管理部門(mén)）共同驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)信息與申請(qǐng)是否一致，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。登記建卡財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及發(fā)票，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，登記資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、原值、使用部門(mén)、保管人、折舊年限等信息，并粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽。領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)，臺(tái)賬更新保管人信息。部門(mén)間轉(zhuǎn)移需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)后，更新臺(tái)賬。盤(pán)點(diǎn)與處置每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)與行政部組織全面資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，編制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)查明原因，報(bào)管理層審批后處理。資產(chǎn)報(bào)廢、處置時(shí)，由使用部門(mén)提交《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)》，經(jīng)技術(shù)鑒定及審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)。三、常用財(cái)務(wù)表單模板（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表申請(qǐng)人部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日期報(bào)銷(xiāo)類(lèi)型□差旅費(fèi)□辦公費(fèi)□招待費(fèi)□其他附件份數(shù)費(fèi)用明細(xì)（可附頁(yè)）日期事由申請(qǐng)金額（大寫(xiě)）：￥部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：財(cái)務(wù)審核：審批：簽字：簽字：（二）年度預(yù)算申報(bào)表申報(bào)部門(mén)申報(bào)年度預(yù)算負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算金額（元）測(cè)算依據(jù)備注部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：財(cái)務(wù)審核：審批：日期：日期：日期：（三）資金支付審批單收款方名稱(chēng)收款賬號(hào)開(kāi)戶(hù)行金額（大寫(xiě)）￥支付用途合同編號(hào)附件清單□合同□發(fā)票□驗(yàn)收單□其他份數(shù)業(yè)務(wù)確認(rèn)：財(cái)務(wù)復(fù)核：審批：簽字：簽字：簽字：日期：（四）固定資產(chǎn)登記卡資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)原值（元）購(gòu)置日期使用年限使用部門(mén)保管人折舊方法□平均年限法□工作量法月折舊額備注四、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（一）職責(zé)分工控制建立不相容崗位分離制度：資金支付審批與執(zhí)行崗位分離、資產(chǎn)保管與記賬崗位分離、預(yù)算編制與審批崗位分離。明確各崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，出納負(fù)責(zé)資金收付，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)實(shí)物管理。（二）授權(quán)審批控制制定《財(cái)務(wù)審批權(quán)限表》，明確不同金額、不同事項(xiàng)的審批層級(jí)，嚴(yán)禁越權(quán)審批。特殊事項(xiàng)（如預(yù)算外支出、大額資金支付）需經(jīng)集體決策，形成會(huì)議紀(jì)要備查。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，采用符合企業(yè)實(shí)際的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。建立憑證審核制度，原始憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，記賬憑證需經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（至少每年1次），對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)及時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。限制資產(chǎn)接觸權(quán)限，重要資產(chǎn)（如財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票）由專(zhuān)人保管，實(shí)行領(lǐng)用登記制度。（五）預(yù)算控制預(yù)算編制遵循“量入為出、收支平衡”原則，預(yù)算執(zhí)行實(shí)行“無(wú)預(yù)算不支出，有預(yù)算按進(jìn)度支出”。建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差率超過(guò)10%的項(xiàng)目，及時(shí)分析原因并采取控制措施。五、操作風(fēng)險(xiǎn)提示與合規(guī)要點(diǎn)（一）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)原始憑證必須真實(shí)合法，禁止接受虛假發(fā)票、過(guò)期發(fā)票或與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的票據(jù)。發(fā)票抬頭、稅號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)等信息需與企業(yè)信息一致，否則不予報(bào)銷(xiāo)。（二）審批時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)在收到申請(qǐng)后2個(gè)工作日內(nèi)完成審批，特殊情況需延長(zhǎng)審批時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)反饋申請(qǐng)人。超過(guò)審批時(shí)限未處理的申請(qǐng)，申請(qǐng)人可向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或上級(jí)主管催辦。（三）數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如預(yù)算信息、資金支付記錄）需存儲(chǔ)在加密服務(wù)器中，訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限嚴(yán)格限定。禁止將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露給無(wú)關(guān)人員，違規(guī)者將按企業(yè)規(guī)定追究責(zé)任