2025年企業(yè)所得稅測(cè)試題及答案

一、填空題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅率為_(kāi)_____%。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金支出是指企業(yè)支付給職工的______、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括______、利息支出、稅金、損失和其他支出。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括______、贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出。5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷______月1日起至______月31日止。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的______。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入______%的部分，準(zhǔn)予扣除。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的______是指企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括______、被沒(méi)收財(cái)物的損失、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?0.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的______是指企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。二、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（×）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金支出是指企業(yè)支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。（√）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出包括利息支出、稅金、損失和其他支出。（√）4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出。（√）5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。（√）7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（×）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出是指企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息支出。（√）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括被沒(méi)收財(cái)物的損失、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。（√?0.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。（√）三、選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅率為（B）。A.10%B.25%C.30%D.20%2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金支出是指企業(yè)支付給職工的（A）。A.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B.工資、獎(jiǎng)金和津貼C.工資和獎(jiǎng)金D.獎(jiǎng)金和津貼3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出包括（C）。A.利息支出、稅金、損失B.利息支出、稅金、其他支出C.利息支出、稅金、損失和其他支出D.稅金、損失和其他支出4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括（B）。A.工資薪金支出B.贊助支出C.利息支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷（A）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用是指（C）。A.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出B.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用C.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出和費(fèi)用D.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（B）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出是指（A）。A.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息支出B.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的利息支出C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的利息支出D.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括（B）。A.工資薪金支出B.被沒(méi)收財(cái)物的損失C.利息支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用是指（C）。A.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出B.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用C.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出和費(fèi)用D.企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人及其分類。企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)未居住滿一年但取得所得的個(gè)人和企業(yè)。企業(yè)納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法主要包括以下步驟：首先，確定企業(yè)的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和其他收入。其次，確定企業(yè)的不征稅收入和免稅收入，如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。再次，確定企業(yè)的各項(xiàng)扣除，包括成本、費(fèi)用、損失和其他扣除。最后，將收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，即為應(yīng)納稅所得額。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：首先，小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。其次，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此外，還有環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，以及扶貧、教育、科技等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅的征收管理主要包括以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并按規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和其他有關(guān)資料。再次，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，對(duì)不符合規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況說(shuō)明。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)所得稅的稅負(fù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。企業(yè)所得稅的稅負(fù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響是多方面的。首先，企業(yè)所得稅的稅負(fù)增加企業(yè)的成本，降低企業(yè)的利潤(rùn)水平，影響企業(yè)的盈利能力。其次，企業(yè)所得稅的稅負(fù)增加企業(yè)的資金壓力，影響企業(yè)的投資能力和擴(kuò)張能力。再次，企業(yè)所得稅的稅負(fù)增加企業(yè)的管理成本，影響企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。此外，企業(yè)所得稅的稅負(fù)還可能影響企業(yè)的創(chuàng)新能力，因?yàn)槠髽I(yè)需要將更多的資金用于繳納稅款，而不是用于研發(fā)和創(chuàng)新。2.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響是多方面的。首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)水平，提高企業(yè)的盈利能力。其次，稅收優(yōu)惠政策可以增加企業(yè)的資金積累，提高企業(yè)的投資能力和擴(kuò)張能力。再次，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的管理成本，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以激勵(lì)企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)，因?yàn)槠髽I(yè)可以將更多的資金用于研發(fā)和創(chuàng)新，從而提高企業(yè)的技術(shù)水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.討論企業(yè)所得稅的征收管理對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)所得稅的征收管理對(duì)企業(yè)的影響是多方面的。首先，征收管理要求企業(yè)如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，這要求企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)透明度。其次，征收管理要求企業(yè)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和其他有關(guān)資料，這要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理效率。再次，征收管理要求企業(yè)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況說(shuō)明，這要求企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理，提高合規(guī)水平。此外，征收管理還可能增加企業(yè)的管理成本，因?yàn)槠髽I(yè)需要投入更多的人力和物力來(lái)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。4.討論企業(yè)所得稅的國(guó)際稅收協(xié)調(diào)問(wèn)題。企業(yè)所得稅的國(guó)際稅收協(xié)調(diào)問(wèn)題是一個(gè)復(fù)雜的國(guó)際問(wèn)題，涉及到不同國(guó)家之間的稅收政策差異、稅收征管差異、稅收信息交換等多個(gè)方面。首先，不同國(guó)家之間的稅收政策差異可能導(dǎo)致企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不均衡，影響企業(yè)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。其次，稅收征管差異可能導(dǎo)致企業(yè)的稅收申報(bào)和繳納出現(xiàn)問(wèn)題，影響企業(yè)的稅收合規(guī)。再次，稅收信息交換不充分可能導(dǎo)致企業(yè)的稅收逃避和避稅行為，影響稅收公平。此外，國(guó)際稅收協(xié)調(diào)還需要考慮不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收制度特點(diǎn)等因素，因此需要通過(guò)國(guó)際稅收協(xié)定、稅收信息交換機(jī)制等方式進(jìn)行協(xié)調(diào)。答案和解析一、填空題1.252.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼3.利息支出、稅金、損失和其他支出4.贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出5.1月1日、12月31日6.費(fèi)用7.158.費(fèi)用9.被沒(méi)收財(cái)物的損失、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?0.費(fèi)用二、判斷題1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√三、選擇題1.B2.A3.C4.B5.A6.C7.B8.A9.B10.C四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)未居住滿一年但取得所得的個(gè)人和企業(yè)。企業(yè)納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法主要包括以下步驟：首先，確定企業(yè)的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和其他收入。其次，確定企業(yè)的不征稅收入和免稅收入，如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。再次，確定企業(yè)的各項(xiàng)扣除，包括成本、費(fèi)用、損失和其他扣除。最后，將收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，即為應(yīng)納稅所得額。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：首先，小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。其次，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此外，還有環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，以及扶貧、教育、科技等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠。4.企業(yè)所得稅的征收管理主要包括以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并按規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和其他有關(guān)資料。再次，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，對(duì)不符合規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況說(shuō)明。五、討論題1.企業(yè)所得稅的稅負(fù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響是多方面的。首先，企業(yè)所得稅的稅負(fù)增加企業(yè)的成本，降低企業(yè)的利潤(rùn)水平，影響企業(yè)的盈利能力。其次，企業(yè)所得稅的稅負(fù)增加企業(yè)的資金壓力，影響企業(yè)的投資能力和擴(kuò)張能力。再次，企業(yè)所得稅的稅負(fù)增加企業(yè)的管理成本，影響企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。此外，企業(yè)所得稅的稅負(fù)還可能影響企業(yè)的創(chuàng)新能力，因?yàn)槠髽I(yè)需要將更多的資金用于繳納稅款，而不是用于研發(fā)和創(chuàng)新。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響是多方面的。首先，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)水平，提高企業(yè)的盈利能力。其次，稅收優(yōu)惠政策可以增加企業(yè)的資金積累，提高企業(yè)的投資能力和擴(kuò)張能力。再次，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的管理成本，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以激勵(lì)企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)，因?yàn)槠髽I(yè)可以將更多的資金用于研發(fā)和創(chuàng)新，從而提高企業(yè)的技術(shù)水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.企業(yè)所得稅的征收管理對(duì)企業(yè)的影響是多方面的。首先，征收管理要求企業(yè)如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，這要求企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)透明度。其次，征收管理要求企業(yè)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和其他有關(guān)資料，這要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理效率。再次，征收管理要求企業(yè)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況說(shuō)明，這要求企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理，提高合規(guī)水平