PAGE浙江財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)浙江財(cái)政內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行，有效防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理水平和資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)以及財(cái)政部關(guān)于財(cái)政內(nèi)部控制的相關(guān)要求制定。（三）適用范圍本制度適用于浙江省各級(jí)財(cái)政部門及所屬單位。（四）基本原則1.全面防控原則：涵蓋財(cái)政管理的各個(gè)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行全過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。2.制衡約束原則：通過(guò)明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)財(cái)政政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制中的權(quán)利和責(zé)任，做到有權(quán)必有責(zé)、有責(zé)要擔(dān)當(dāng)。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制委員會(huì)成立浙江財(cái)政內(nèi)部控制委員會(huì)，作為財(cái)政內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)主任由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員包括相關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人等。主要職責(zé)包括：1.研究制定財(cái)政內(nèi)部控制的基本制度、工作規(guī)劃和年度計(jì)劃。2.審議決定財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)中的重大事項(xiàng)。3.協(xié)調(diào)解決財(cái)政內(nèi)部控制工作中的重大問(wèn)題。（二）內(nèi)部控制辦公室內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)。辦公室設(shè)在財(cái)政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，辦公室主任由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)包括：1.擬訂財(cái)政內(nèi)部控制具體制度和操作規(guī)程。2.組織開展財(cái)政內(nèi)部控制的日常檢查、專項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)工作。3.對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.定期向內(nèi)部控制委員會(huì)報(bào)告工作進(jìn)展情況。（三）業(yè)務(wù)處室各業(yè)務(wù)處室是財(cái)政內(nèi)部控制的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本處室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作。主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行財(cái)政內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。2.對(duì)本處室業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施。3.配合內(nèi)部控制辦公室開展相關(guān)檢查和評(píng)價(jià)工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)：包括預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不完整，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡等。2.資金支付風(fēng)險(xiǎn)：如資金支付審核不嚴(yán)、違規(guī)支付、資金挪用等。3.政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：存在采購(gòu)程序不規(guī)范、采購(gòu)信息不公開、供應(yīng)商選擇不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。4.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)配置不合理、資產(chǎn)清查不及時(shí)、資產(chǎn)處置不規(guī)范等。5.債務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)規(guī)?？刂撇划?dāng)、債務(wù)償還能力不足、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不及時(shí)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)對(duì)策略1.高風(fēng)險(xiǎn)：采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。2.中風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)管理，完善制度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。3.低風(fēng)險(xiǎn)：持續(xù)關(guān)注，定期評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍。四、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集和分析，確保預(yù)算編制依據(jù)充分、準(zhǔn)確。2.建立預(yù)算編制審核機(jī)制，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行多輪審核，提高預(yù)算編制質(zhì)量。3.嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目庫(kù)管理制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理和滾動(dòng)儲(chǔ)備。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，督促各部門加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，未經(jīng)法定程序不得隨意調(diào)整預(yù)算。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。（三）預(yù)算績(jī)效管理環(huán)節(jié)1.完善預(yù)算績(jī)效管理制度，明確績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作流程。2.加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，提高資金使用效益。五、資金管理內(nèi)部控制（一）資金收付環(huán)節(jié)1.嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.加強(qiáng)資金收付憑證管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.建立資金安全保障機(jī)制，防范資金被盜、被挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（二）賬戶管理環(huán)節(jié)1.規(guī)范銀行賬戶開立、變更和撤銷程序，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理制度。2.加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)控，定期核對(duì)賬戶余額和交易明細(xì)。（三）專項(xiàng)資金管理環(huán)節(jié)1.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的設(shè)立、分配、使用和監(jiān)督等要求。2.加強(qiáng)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。六、政府采購(gòu)內(nèi)部控制（一）采購(gòu)預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.科學(xué)合理編制政府采購(gòu)預(yù)算，確保采購(gòu)需求明確、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)采購(gòu)預(yù)算審核，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。（二）采購(gòu)實(shí)施環(huán)節(jié)1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，依法依規(guī)組織采購(gòu)活動(dòng)。2.加強(qiáng)采購(gòu)信息公開，確保采購(gòu)過(guò)程公平、公正、公開。3.建立供應(yīng)商選擇和評(píng)價(jià)機(jī)制，確保選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。（三）采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)**1.制定詳細(xì)的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合要求。2.加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收監(jiān)督，對(duì)驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔。七、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)1.建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范資產(chǎn)配置行為。2.加強(qiáng)資產(chǎn)配置審核，確保資產(chǎn)配置合理、合規(guī)。（二）資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)資產(chǎn)使用監(jiān)督，定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查。（三）資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)1.規(guī)范資產(chǎn)處置程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置。2.加強(qiáng)資產(chǎn)處置評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。八、債務(wù)管理內(nèi)部控制（一）債務(wù)規(guī)?？刂骗h(huán)節(jié)1.建立債務(wù)規(guī)模控制機(jī)制，合理確定債務(wù)限額。2.加強(qiáng)債務(wù)規(guī)模監(jiān)測(cè)，確保債務(wù)規(guī)模控制在合理范圍內(nèi)。（二）債務(wù)舉借環(huán)節(jié)1.嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)舉借審批制度，規(guī)范舉借程序。2.加強(qiáng)債務(wù)資金使用管理，確保資金用于規(guī)定用途。（三）債務(wù)償還環(huán)節(jié)1.制定債務(wù)償還計(jì)劃，明確償還責(zé)任和資金來(lái)源。2.加強(qiáng)債務(wù)償還監(jiān)督，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。九、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部控制辦公室定期組織開展財(cái)政內(nèi)部控制檢查，對(duì)各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.業(yè)務(wù)處室內(nèi)部定期開展自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用單位的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立財(cái)政內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防控、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行等方面。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)。2.根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。十、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)，整合各類財(cái)政業(yè)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。2.確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，保障財(cái)政數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和保密性。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞機(jī)制，確保財(cái)政政策、制度、工作要求等信息及時(shí)傳達(dá)至各部門和相關(guān)人員。2.加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.暢通外部溝通渠道，加強(qiáng)與其他部門、社會(huì)公眾的溝通交流。十一、內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)政內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。2.發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)