PAGE研發(fā)費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司研發(fā)費(fèi)用的內(nèi)部控制，規(guī)范研發(fā)費(fèi)用的核算與管理，提高研發(fā)資金使用效益，確保研發(fā)項(xiàng)目順利實(shí)施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及研發(fā)費(fèi)用的部門、項(xiàng)目及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保研發(fā)費(fèi)用的核算與管理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：研發(fā)費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映研發(fā)活動(dòng)的實(shí)際支出。3.合理性原則：根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際需要，合理安排研發(fā)費(fèi)用，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。4.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)專款專用，不得挪作他用，確保研發(fā)資金用于既定的研發(fā)項(xiàng)目。5.效益性原則：注重研發(fā)費(fèi)用的投入產(chǎn)出效益，提高資金使用效率，促進(jìn)公司技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展。二、職責(zé)分工（一）研發(fā)部門1.負(fù)責(zé)編制研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算，明確研發(fā)目標(biāo)、內(nèi)容、進(jìn)度安排及費(fèi)用預(yù)算明細(xì)。2.組織研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施，對項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。3.配合財(cái)務(wù)部門做好研發(fā)費(fèi)用的核算和統(tǒng)計(jì)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定研發(fā)費(fèi)用核算辦法，明確核算口徑和會(huì)計(jì)科目設(shè)置。2.對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行獨(dú)立核算，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性、真實(shí)性和合規(guī)性，確保研發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)確入賬。3.定期編制研發(fā)費(fèi)用報(bào)表，向公司管理層和相關(guān)部門提供研發(fā)費(fèi)用的使用情況和分析報(bào)告。4.配合審計(jì)部門對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（三）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)對研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批和過程管理，審核項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保研發(fā)項(xiàng)目順利推進(jìn)。3.參與研發(fā)費(fèi)用的預(yù)算審核和控制，對項(xiàng)目費(fèi)用的合理性提出意見和建議。（四）審計(jì)部門1.定期對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，檢查研發(fā)費(fèi)用內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.對重大研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保研發(fā)資金的安全使用和有效管理。（五）其他部門其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合做好研發(fā)費(fèi)用的相關(guān)工作，如提供技術(shù)支持、物資采購、人員調(diào)配等。三、研發(fā)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.研發(fā)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場需求，提出研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請，填寫《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表》，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、背景、目標(biāo)、內(nèi)容、技術(shù)路線、預(yù)期成果、進(jìn)度安排及費(fèi)用預(yù)算等。2.項(xiàng)目管理部門對研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請進(jìn)行初審，審核項(xiàng)目的必要性、可行性和技術(shù)創(chuàng)新性，提出初審意見。3.財(cái)務(wù)部門對研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，評估預(yù)算的合理性和資金來源的可靠性，提出預(yù)算審核意見。4.公司管理層根據(jù)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的研發(fā)項(xiàng)目納入公司年度研發(fā)計(jì)劃。（二）項(xiàng)目預(yù)算1.研發(fā)部門根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請，編制詳細(xì)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、材料費(fèi)用、測試化驗(yàn)加工費(fèi)用、燃料動(dòng)力費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、其他費(fèi)用等。2.項(xiàng)目管理部門對研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性和與項(xiàng)目目標(biāo)的匹配性，確保預(yù)算能夠滿足項(xiàng)目實(shí)施的需要。3.財(cái)務(wù)部門對研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，審核預(yù)算的合規(guī)性和資金來源的可靠性，提出預(yù)算審核意見。4.公司管理層根據(jù)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門的審核意見，對研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算作為項(xiàng)目費(fèi)用控制的依據(jù)。（三）項(xiàng)目實(shí)施1.研發(fā)部門按照批準(zhǔn)的研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用支出。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃或預(yù)算，應(yīng)及時(shí)填寫《研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃/預(yù)算調(diào)整申請表》，說明調(diào)整原因、內(nèi)容及對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用的影響，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.項(xiàng)目管理部門對研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期檢查項(xiàng)目進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。3.財(cái)務(wù)部門對研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.研發(fā)項(xiàng)目完成后，研發(fā)部門應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目資料，向項(xiàng)目管理部門提交《研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收申請報(bào)告》，申請項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收申請報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告、技術(shù)報(bào)告、測試報(bào)告、用戶報(bào)告、經(jīng)濟(jì)效益分析報(bào)告、知識產(chǎn)權(quán)報(bào)告等相關(guān)資料。2.項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)專家對研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、技術(shù)指標(biāo)達(dá)成情況、知識產(chǎn)權(quán)成果情況、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益情況等。3.財(cái)務(wù)部門對研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行決算，編制《研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用決算報(bào)告》，提交項(xiàng)目驗(yàn)收小組。項(xiàng)目驗(yàn)收小組根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況和費(fèi)用決算報(bào)告，出具項(xiàng)目驗(yàn)收意見。4.經(jīng)項(xiàng)目驗(yàn)收合格的研發(fā)項(xiàng)目，由項(xiàng)目管理部門頒發(fā)《研發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收證書》。驗(yàn)收不合格的研發(fā)項(xiàng)目，研發(fā)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收意見進(jìn)行整改，整改完成后重新申請驗(yàn)收。四、研發(fā)費(fèi)用核算（一）核算原則1.研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的費(fèi)用；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的費(fèi)用。2.研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）核算范圍1.人員費(fèi)用：包括研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。研發(fā)人員是指直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員，以及為研發(fā)活動(dòng)提供技術(shù)支持、服務(wù)保障等輔助工作的人員。2.設(shè)備購置費(fèi)用：指為研發(fā)項(xiàng)目購置的儀器、設(shè)備、軟件等固定資產(chǎn)的費(fèi)用。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理和核算。3.材料費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目消耗的原材料、輔助材料、元器件、零部件等的費(fèi)用。材料費(fèi)用的核算應(yīng)按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。4.測試化驗(yàn)加工費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行的各類測試、化驗(yàn)、加工等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。測試化驗(yàn)加工費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。5.燃料動(dòng)力費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目消耗的燃料、動(dòng)力等費(fèi)用。燃料動(dòng)力費(fèi)用的核算應(yīng)按照實(shí)際消耗數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。6.差旅費(fèi)：指研發(fā)人員因開展研發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的國內(nèi)外差旅費(fèi)。差旅費(fèi)的核算應(yīng)按照公司差旅費(fèi)管理制度進(jìn)行管理和核算。7.會(huì)議費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目組織召開的各類會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)的核算應(yīng)按照公司會(huì)議費(fèi)管理制度進(jìn)行管理和核算。8.知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目在申請專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括申請費(fèi)、代理費(fèi)、年費(fèi)等。9.勞務(wù)費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目支付給臨時(shí)聘請的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員等的勞務(wù)費(fèi)用。勞務(wù)費(fèi)的核算應(yīng)按照實(shí)際支付金額進(jìn)行計(jì)算。10.專家咨詢費(fèi)：指研發(fā)項(xiàng)目聘請外部專家提供咨詢服務(wù)所支付的費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)的核算應(yīng)按照實(shí)際支付金額進(jìn)行計(jì)算，并提供專家咨詢服務(wù)的相關(guān)證明材料。11.其他費(fèi)用：指研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的除上述費(fèi)用以外的其他與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。其他費(fèi)用的核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計(jì)算，并提供相關(guān)證明材料。（三）核算方法1.研發(fā)費(fèi)用應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，如“研發(fā)支出”科目?！把邪l(fā)支出”科目應(yīng)按照研發(fā)項(xiàng)目和費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算。2.研發(fā)費(fèi)用的核算應(yīng)采用借貸記賬法，按照會(huì)計(jì)憑證的編制要求進(jìn)行賬務(wù)處理。3.研發(fā)費(fèi)用的核算應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和報(bào)表編制，確保研發(fā)費(fèi)用的核算準(zhǔn)確、及時(shí)。五、研發(fā)費(fèi)用控制（一）預(yù)算控制1.研發(fā)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門提出預(yù)警和建議。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)加強(qiáng)對研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。（二）審批控制1.研發(fā)費(fèi)用支出應(yīng)按照公司審批制度進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)。2.各級審批人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對審批后的費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出的合理性、真實(shí)性和合規(guī)性。對不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查研發(fā)費(fèi)用內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對研發(fā)費(fèi)用管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，定期聽取研發(fā)費(fèi)用管理工作匯報(bào)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行研究和解決。3.研發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門等應(yīng)相互配合，加強(qiáng)對研發(fā)費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督檢查，確保研發(fā)費(fèi)用管理工作規(guī)范、有序。六、研發(fā)費(fèi)用信息披露（一）披露內(nèi)容1.公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露研發(fā)費(fèi)用的支出情況，包括研發(fā)項(xiàng)目名稱、研發(fā)費(fèi)用總額、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)等。2.公司應(yīng)在年度報(bào)告中披露研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、取得的成果及對公司業(yè)績的影響等。3.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露研發(fā)費(fèi)用的其他相關(guān)信息。（二）披露方式1.公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中設(shè)立專門