會計實操文庫17/17成本實操-農(nóng)林牧漁公司會計成本核算報表報表期間：______年____月____日至______年____月____日核算項目/基地：__________（如：XX種植基地、XX養(yǎng)殖場、XX漁業(yè)合作社等）核心業(yè)務(wù)類型：__________（如：農(nóng)作物種植/林木培育/畜禽養(yǎng)殖/水產(chǎn)養(yǎng)殖等）核算部門：財務(wù)部制表人：______審核人：______制表日期：______年____月____日一、基本信息概述本報表旨在系統(tǒng)核算報表期間內(nèi)農(nóng)林牧漁公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各項成本費(fèi)用，精準(zhǔn)歸集直接材料（種苗/飼料/化肥等）成本、直接人工成本、制造費(fèi)用、其他直接費(fèi)用及間接費(fèi)用，全面反映各生產(chǎn)項目的成本構(gòu)成與耗費(fèi)情況，為成本管控、生產(chǎn)決策、產(chǎn)品定價及效益分析提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐。本報表適用于農(nóng)作物種植、林木培育、畜禽養(yǎng)殖、水產(chǎn)養(yǎng)殖等各類農(nóng)林牧漁核心業(yè)務(wù)。二、直接材料成本核算直接材料成本指直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的各類核心物料支出，根據(jù)業(yè)務(wù)類型不同主要包括種苗/種子、飼料、化肥、農(nóng)藥、漁藥、疫苗、養(yǎng)殖設(shè)備耗材、灌溉材料等，按實際領(lǐng)用數(shù)量與單價核算。材料類別具體名稱計量單位期初庫存數(shù)量本期購入數(shù)量本期領(lǐng)用/消耗數(shù)量期末庫存數(shù)量單位成本（元）本期總成本（元）對應(yīng)生產(chǎn)項目備注種苗/種子類XX作物種子/XX苗木/XX魚苗/XX畜禽種苗等公斤/株/尾/頭含運(yùn)輸、檢疫等附加費(fèi)用飼料/餌料類XX配合飼料/青飼料/魚餌料等噸/公斤農(nóng)資類XX化肥/XX農(nóng)藥/XX漁藥/XX疫苗等噸/公斤/瓶按實際使用量核算，含稀釋損耗耗材類灌溉管道/養(yǎng)殖網(wǎng)箱/疫苗注射器/地膜等米/個/套/平方米一次性消耗品直接計入，可重復(fù)使用品按使用周期攤銷其他直接材料合計三、直接人工成本核算直接人工成本指直接參與生產(chǎn)經(jīng)營活動的一線人員薪酬，包括種植工人、養(yǎng)殖工人、捕撈工人、技術(shù)人員等的工資、獎金、津貼、加班費(fèi)、社保及公積金公司承擔(dān)部分、福利費(fèi)等。崗位類別人數(shù)（人）人均月基本工資（元）本期獎金及津貼（元）本期加班費(fèi)（元）公司承擔(dān)社保及公積金（元）本期福利費(fèi)（元）本期總成本（元）對應(yīng)生產(chǎn)項目備注種植/養(yǎng)殖工人核心生產(chǎn)崗位技術(shù)人員含育種、防疫、養(yǎng)殖技術(shù)指導(dǎo)等捕撈/采收工人季節(jié)性崗位可標(biāo)注其他直接生產(chǎn)人員合計--四、制造費(fèi)用核算制造費(fèi)用指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)、場地租賃費(fèi)、水電費(fèi)、燃料動力費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、防疫檢疫費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。費(fèi)用項目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)分配標(biāo)準(zhǔn)各項目分配金額（元）備注生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊表設(shè)備使用工時/生產(chǎn)面積如拖拉機(jī)、收割機(jī)、養(yǎng)殖設(shè)備等場地租賃費(fèi)/承包費(fèi)租賃合同/承包協(xié)議、付款憑證生產(chǎn)面積/養(yǎng)殖規(guī)模含農(nóng)田、林地、養(yǎng)殖場、魚塘等水電費(fèi)水電繳費(fèi)單據(jù)生產(chǎn)面積/耗水量/耗電量含灌溉用水、養(yǎng)殖用水、生產(chǎn)用電等燃料動力費(fèi)加油發(fā)票、燃料采購憑證設(shè)備使用工時如農(nóng)機(jī)燃油、取暖燃料等修理費(fèi)維修發(fā)票、維修合同設(shè)備原值/使用頻率含設(shè)備維修、場地修繕等防疫檢疫費(fèi)檢疫發(fā)票、防疫服務(wù)合同養(yǎng)殖數(shù)量/養(yǎng)殖規(guī)模含畜禽檢疫、水產(chǎn)防疫、植物檢疫等運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸協(xié)議運(yùn)輸重量/運(yùn)輸里程含種苗、飼料、產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)鹊椭狄缀钠窋備N采購發(fā)票、領(lǐng)用單生產(chǎn)工時/使用部門如工具、勞保用品等其他制造費(fèi)用合計--五、其他成本費(fèi)用核算其他成本費(fèi)用指除上述成本外，與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的其他支出，包括保險費(fèi)、稅金（如農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、生產(chǎn)損失（如病蟲害損失、畜禽死亡損失）、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等。費(fèi)用項目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)對應(yīng)生產(chǎn)項目備注保險費(fèi)保險合同、保費(fèi)繳納憑證含農(nóng)作物保險、畜禽保險、水產(chǎn)保險等生產(chǎn)相關(guān)稅金完稅憑證按實際繳納金額核算生產(chǎn)損失損失盤點表、情況說明含病蟲害、自然災(zāi)害、畜禽死亡等損失技術(shù)服務(wù)費(fèi)技術(shù)服務(wù)合同、服務(wù)費(fèi)發(fā)票含育種指導(dǎo)、病蟲害防治、養(yǎng)殖技術(shù)服務(wù)等其他直接費(fèi)用合計--六、總成本歸集與分配（一）本期生產(chǎn)總成本本期生產(chǎn)總成本=直接材料總成本+直接人工總成本+制造費(fèi)用總成本+其他成本費(fèi)用總成本成本項目金額（元）占總成本比例（%）直接材料總成本直接人工總成本制造費(fèi)用總成本其他成本費(fèi)用總成本本期生產(chǎn)總成本100%（二）各生產(chǎn)項目成本分配根據(jù)各生產(chǎn)項目的生產(chǎn)規(guī)模、消耗定額、工時等合理分配總成本（分配標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實際業(yè)務(wù)調(diào)整）。生產(chǎn)項目名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配比例（%）分配總成本（元）本期產(chǎn)量（公斤/噸/頭/尾/株）單位產(chǎn)品成本（元/公斤/噸/頭/尾/株）備注項目一：__________如：生產(chǎn)面積/養(yǎng)殖數(shù)量/生產(chǎn)工時項目二：__________如：生產(chǎn)面積/養(yǎng)殖數(shù)量/生產(chǎn)工時項目三：__________如：生產(chǎn)面積/養(yǎng)殖數(shù)量/生產(chǎn)工時其他項目：__________如：生產(chǎn)面積/養(yǎng)殖數(shù)量/生產(chǎn)工時合計-100%-七、在產(chǎn)品/在養(yǎng)產(chǎn)品成本核算（如有）期末存在未完工/未出欄/未收獲的在產(chǎn)品/在養(yǎng)產(chǎn)品時，按約當(dāng)產(chǎn)量法、定額成本法等合理方法核算其成本，將本期生產(chǎn)總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配。生產(chǎn)項目名稱在產(chǎn)品/在養(yǎng)產(chǎn)品數(shù)量完工程度/生長階段約當(dāng)產(chǎn)量單位成本（元）在產(chǎn)品/在養(yǎng)產(chǎn)品總成本（元）完工產(chǎn)品總成本（元）備注____________________合計八、成本分析與說明1.本期成本結(jié)構(gòu)分析：詳細(xì)說明直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、其他成本費(fèi)用的占比情況，重點分析占比過高或異常的成本項目，結(jié)合業(yè)務(wù)實際判斷成本構(gòu)成的合理性。2.成本變動分析：對比上期（或預(yù)算）成本數(shù)據(jù)，分析本期成本變動的主要原因，如種苗/飼料價格波動、人工成本調(diào)整、生產(chǎn)規(guī)模變化、自然災(zāi)害影響、技術(shù)投入增減等。3.成本控制建議：針對成本核算中發(fā)現(xiàn)的問題，提出針對性的控制措施，如優(yōu)化采購渠道降低種苗/飼料采購成本、推廣節(jié)能技術(shù)減少水電燃料消耗、加強(qiáng)養(yǎng)殖管理降低疫病損失、合理排班提高人工效率等。4.其他說明：如成本分配方法的選擇依據(jù)、在產(chǎn)品/在養(yǎng)產(chǎn)品