2026年口腔醫(yī)療管理公司外部審計(jì)配合管理制度第一章總則第一條為規(guī)范口腔醫(yī)療管理公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）外部審計(jì)配合工作，保障審計(jì)工作順利高效開(kāi)展，確保審計(jì)結(jié)果客觀真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及合規(guī)運(yùn)營(yíng)情況，維護(hù)公司合法權(quán)益和聲譽(yù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，結(jié)合公司口腔醫(yī)療行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，制定本規(guī)定。第二條本制度所稱(chēng)外部審計(jì)，是指由公司聘請(qǐng)的具備法定資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則及公司委托要求，開(kāi)展的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（含醫(yī)保合規(guī)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)審計(jì)等）、內(nèi)部控制審計(jì)等各類(lèi)審計(jì)工作。第三條本制度適用于公司各部門(mén)、各下屬口腔機(jī)構(gòu)及全體員工在參與、配合外部審計(jì)工作過(guò)程中的各項(xiàng)活動(dòng)。第四條外部審計(jì)配合工作遵循合法合規(guī)、客觀公正、積極主動(dòng)、高效協(xié)作、保密?chē)?yán)謹(jǐn)?shù)幕驹瓌t，確保審計(jì)資料真實(shí)完整、審計(jì)溝通順暢及時(shí)、審計(jì)問(wèn)題整改到位。第五條公司設(shè)立外部審計(jì)配合工作牽頭部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“牽頭部門(mén)”），負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全公司外部審計(jì)配合工作；各相關(guān)部門(mén)及下屬口腔機(jī)構(gòu)指定專(zhuān)人作為審計(jì)配合聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本機(jī)構(gòu)審計(jì)相關(guān)事宜的對(duì)接與落實(shí)。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第六條牽頭部門(mén)職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的日常溝通對(duì)接，包括審計(jì)計(jì)劃對(duì)接、審計(jì)資料傳遞、審計(jì)進(jìn)度跟進(jìn)、審計(jì)問(wèn)題協(xié)調(diào)等工作；（二）牽頭組織制定外部審計(jì)配合工作方案，明確各部門(mén)、各下屬機(jī)構(gòu)的配合職責(zé)、工作時(shí)限及具體要求；（三）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計(jì)資料的收集、整理、匯總及提交工作，確保資料提交及時(shí)、完整、準(zhǔn)確；（四）組織召開(kāi)審計(jì)配合工作會(huì)議，傳達(dá)審計(jì)要求，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的跨部門(mén)、跨機(jī)構(gòu)問(wèn)題；（五）跟蹤外部審計(jì)工作進(jìn)度，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改建議；（六）牽頭組織審計(jì)整改工作，督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改措施，匯總整改結(jié)果并反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（七）負(fù)責(zé)外部審計(jì)相關(guān)文件資料的歸檔、保管及保密管理工作；（八）完成公司管理層交辦的其他與外部審計(jì)配合相關(guān)的工作。第七條財(cái)務(wù)部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)提供外部審計(jì)所需的各類(lèi)財(cái)務(wù)資料，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、發(fā)票存根、成本費(fèi)用核算資料、財(cái)務(wù)管理制度及流程文件等；（二）配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核查、憑證抽查、賬實(shí)核對(duì)等工作，對(duì)審計(jì)過(guò)程中提出的財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明，提供必要的佐證材料；（三）參與審計(jì)問(wèn)題分析，針對(duì)財(cái)務(wù)類(lèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題制定整改方案，落實(shí)整改措施，按時(shí)完成整改工作并向牽頭部門(mén)反饋整改結(jié)果；（四）配合牽頭部門(mén)做好財(cái)務(wù)類(lèi)審計(jì)資料的歸檔工作，確保財(cái)務(wù)審計(jì)資料的完整性和規(guī)范性。第八條運(yùn)營(yíng)管理部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)提供與口腔醫(yī)療運(yùn)營(yíng)相關(guān)的審計(jì)資料，包括但不限于醫(yī)療服務(wù)流程文件、診療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)保服務(wù)協(xié)議、患者就診記錄管理制度、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)及使用管理資料、藥品及耗材采購(gòu)與庫(kù)存管理資料等；（二）配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展運(yùn)營(yíng)流程核查、醫(yī)保合規(guī)性檢查、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)核查等工作，對(duì)審計(jì)提出的運(yùn)營(yíng)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明；（三）針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)管理類(lèi)、醫(yī)保合規(guī)類(lèi)問(wèn)題，制定整改方案，推動(dòng)下屬口腔機(jī)構(gòu)落實(shí)整改措施，跟蹤整改進(jìn)度并反饋整改結(jié)果；（四）協(xié)助牽頭部門(mén)協(xié)調(diào)下屬口腔機(jī)構(gòu)的審計(jì)配合工作，確保各機(jī)構(gòu)審計(jì)配合工作有序推進(jìn)。第九條人力資源部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需的人力資源相關(guān)資料，包括但不限于員工花名冊(cè)、勞動(dòng)合同、薪酬福利發(fā)放記錄、社保公積金繳納憑證、員工培訓(xùn)記錄、績(jī)效考核制度及實(shí)施資料等；（二）配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展人力資源管理相關(guān)核查工作，對(duì)審計(jì)提出的人力資源相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明；（三）針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的人力資源管理類(lèi)問(wèn)題制定整改方案，落實(shí)整改措施并反饋整改結(jié)果。第十條行政部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需的行政后勤相關(guān)資料，包括但不限于公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、股東會(huì)及董事會(huì)決議、對(duì)外合作合同、固定資產(chǎn)（非醫(yī)療設(shè)備）管理資料、辦公費(fèi)用支出憑證、公章使用記錄等；（二）負(fù)責(zé)審計(jì)工作的后勤保障工作，包括審計(jì)場(chǎng)地安排、辦公設(shè)備調(diào)配、會(huì)議組織保障等；（三）配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展行政類(lèi)資料核查工作，對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明，落實(shí)行政類(lèi)問(wèn)題的整改工作。第十一條下屬口腔機(jī)構(gòu)職責(zé)：（一）服從牽頭部門(mén)及運(yùn)營(yíng)管理部的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的審計(jì)配合工作；（二）按照審計(jì)要求提供本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)資料、運(yùn)營(yíng)資料、醫(yī)療服務(wù)資料、醫(yī)保合規(guī)資料等各類(lèi)相關(guān)資料；（三）配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查、問(wèn)詢(xún)等工作，如實(shí)提供相關(guān)信息，不得隱瞞、謊報(bào)；（四）針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的本機(jī)構(gòu)相關(guān)問(wèn)題，制定具體整改措施，按時(shí)完成整改并向上級(jí)主管部門(mén)及牽頭部門(mén)反饋整改結(jié)果。第十二條其他相關(guān)部門(mén)職責(zé)：根據(jù)外部審計(jì)工作需要及牽頭部門(mén)的統(tǒng)籌安排，提供本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)資料，配合審計(jì)核查工作，解釋相關(guān)問(wèn)題并落實(shí)整改措施。第三章審計(jì)前準(zhǔn)備工作第十三條信息對(duì)接與方案制定：（一）牽頭部門(mén)在收到外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)通知后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)與審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)接，明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)期間、審計(jì)計(jì)劃安排、所需資料清單及提交時(shí)限等核心信息；（二）牽頭部門(mén)根據(jù)對(duì)接結(jié)果，結(jié)合公司實(shí)際情況，在5個(gè)工作日內(nèi)制定詳細(xì)的審計(jì)配合工作方案，明確各部門(mén)、各下屬機(jī)構(gòu)的配合職責(zé)、資料提交清單及時(shí)限、聯(lián)絡(luò)人及聯(lián)系方式等內(nèi)容，報(bào)公司管理層審批后下發(fā)執(zhí)行。第十四條資料收集與整理：（一）各相關(guān)部門(mén)及下屬口腔機(jī)構(gòu)接到審計(jì)配合工作方案后，應(yīng)按照方案要求，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本部門(mén)、本機(jī)構(gòu)審計(jì)資料的收集與整理工作；（二）資料收集應(yīng)遵循真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、規(guī)范的原則，對(duì)收集的資料進(jìn)行分類(lèi)整理，標(biāo)注資料名稱(chēng)、所屬期間、涉及范圍等關(guān)鍵信息，編制資料清單；（三）對(duì)需要補(bǔ)充完善的資料，相關(guān)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成補(bǔ)充完善工作；對(duì)無(wú)法提供的資料，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明原因，報(bào)牽頭部門(mén)審核后向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)解釋?zhuān)唬ㄋ模└鞑块T(mén)及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)前2個(gè)工作日，將整理完畢的資料提交至牽頭部門(mén)，由牽頭部門(mén)進(jìn)行匯總審核后統(tǒng)一提交給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十五條人員與場(chǎng)地準(zhǔn)備：（一）各部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)明確審計(jì)配合聯(lián)絡(luò)人，確保審計(jì)期間聯(lián)絡(luò)暢通；牽頭部門(mén)應(yīng)組織召開(kāi)審計(jì)配合工作啟動(dòng)會(huì)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行審計(jì)配合要求、保密規(guī)定等內(nèi)容的培訓(xùn)；（二）行政部應(yīng)在審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)前1個(gè)工作日，完成審計(jì)辦公場(chǎng)地的安排、辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）的調(diào)試、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的搭建等后勤保障工作，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展。第四章審計(jì)過(guò)程配合工作第十六條資料補(bǔ)充與解釋說(shuō)明：（一）審計(jì)期間，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出補(bǔ)充資料需求的，牽頭部門(mén)應(yīng)及時(shí)傳達(dá)至相關(guān)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)在審計(jì)機(jī)構(gòu)要求的時(shí)限內(nèi)完成資料補(bǔ)充提交工作，特殊情況無(wú)法按時(shí)提交的，應(yīng)提前向牽頭部門(mén)說(shuō)明，由牽頭部門(mén)與審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)商調(diào)整時(shí)限；（二）針對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的各類(lèi)問(wèn)詢(xún)，相關(guān)部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)指定熟悉業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行解釋說(shuō)明，解釋說(shuō)明應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，必要時(shí)提供相關(guān)佐證材料；對(duì)涉及跨部門(mén)的問(wèn)詢(xún)，牽頭部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行解釋說(shuō)明。第十七條現(xiàn)場(chǎng)核查配合：（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查（含公司本部及下屬口腔機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)）時(shí)，相關(guān)部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合，安排專(zhuān)人陪同核查，協(xié)助審計(jì)人員熟悉現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境、調(diào)取相關(guān)資料、接觸相關(guān)業(yè)務(wù)人員；（二）對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的賬實(shí)核對(duì)、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程穿行測(cè)試等工作，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，確保核查工作高效推進(jìn)；盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)向牽頭部門(mén)及審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋，并協(xié)助分析差異原因。第十八條溝通協(xié)調(diào)與進(jìn)度跟蹤：（一）牽頭部門(mén)應(yīng)建立審計(jì)進(jìn)度跟蹤機(jī)制，每周與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)接一次審計(jì)進(jìn)展情況，及時(shí)掌握審計(jì)工作重點(diǎn)、發(fā)現(xiàn)的初步問(wèn)題及后續(xù)工作安排；（二）針對(duì)審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議問(wèn)題或復(fù)雜問(wèn)題，牽頭部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議進(jìn)行研究，形成統(tǒng)一的解釋口徑和處理意見(jiàn)后反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)；必要時(shí)，可提請(qǐng)公司管理層協(xié)調(diào)解決；（三）牽頭部門(mén)應(yīng)及時(shí)將審計(jì)進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題向公司管理層匯報(bào)，確保管理層全面掌握審計(jì)工作動(dòng)態(tài)。第十九條保密管理要求：（一）全體參與審計(jì)配合工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密管理制度，對(duì)審計(jì)過(guò)程中接觸的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)信息、商業(yè)秘密及審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見(jiàn)等敏感信息承擔(dān)保密責(zé)任；（二）未經(jīng)牽頭部門(mén)及公司管理層批準(zhǔn)，任何部門(mén)和個(gè)人不得向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)以外的第三方泄露審計(jì)相關(guān)信息，不得擅自復(fù)制、傳播審計(jì)資料；（三）審計(jì)結(jié)束后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理留存的審計(jì)資料，對(duì)不需要?dú)w檔的資料進(jìn)行妥善銷(xiāo)毀，避免信息泄露。第五章審計(jì)后整改與反饋工作第二十條審計(jì)意見(jiàn)對(duì)接與問(wèn)題梳理：（一）牽頭部門(mén)在收到外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)初稿、審計(jì)征求意見(jiàn)稿等文件后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研讀，梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出的審計(jì)意見(jiàn)及建議；（二）對(duì)審計(jì)意見(jiàn)中存在異議的內(nèi)容，牽頭部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)收集佐證材料，與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通核實(shí)，確保審計(jì)意見(jiàn)客觀準(zhǔn)確；（三）牽頭部門(mén)應(yīng)將梳理后的審計(jì)問(wèn)題及初步溝通意見(jiàn)向公司管理層匯報(bào)，聽(tīng)取管理層對(duì)審計(jì)問(wèn)題處理的指示要求。第二十一條整改方案制定與實(shí)施：（一）針對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)確認(rèn)的審計(jì)問(wèn)題，牽頭部門(mén)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定詳細(xì)的整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任人員、整改時(shí)限及預(yù)期效果；整改方案需報(bào)公司管理層審批后實(shí)施；（二）各責(zé)任部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照整改方案推進(jìn)整改工作，牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤整改進(jìn)度，定期檢查整改落實(shí)情況，對(duì)整改過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)協(xié)調(diào)解決；（三）整改工作完成后，各責(zé)任部門(mén)應(yīng)形成整改報(bào)告，附相關(guān)整改佐證材料，提交至牽頭部門(mén)審核；牽頭部門(mén)審核通過(guò)后，匯總形成公司整體整改報(bào)告。第二十二條整改結(jié)果反饋與歸檔：（一）牽頭部門(mén)應(yīng)在整改工作完成后3個(gè)工作日內(nèi)，將公司整體整改報(bào)告及相關(guān)佐證材料提交給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，反饋整改結(jié)果；（二）針對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的后續(xù)跟蹤要求，牽頭部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)配合開(kāi)展后續(xù)整改驗(yàn)證工作，確保整改措施落地見(jiàn)效；（三）審計(jì)工作結(jié)束后，牽頭部門(mén)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)相關(guān)資料的歸檔工作，歸檔資料包括但不限于審計(jì)通知、審計(jì)方案、提交的審計(jì)資料清單、審計(jì)溝通記錄、審計(jì)報(bào)告、整改方案、整改報(bào)告及佐證材料等，確保歸檔資料完整、規(guī)范、可追溯。第六章責(zé)任追究第二十三條對(duì)在外部審計(jì)配合工作中表現(xiàn)積極、認(rèn)真履行配合職責(zé)、及時(shí)高質(zhì)量完成資料提供及整改工作的部門(mén)和個(gè)人，公司可根據(jù)實(shí)際情況給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十四條對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，公司將視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)、績(jī)效考核扣分等處理；造成公司損失或不良影響的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任：（一）未按要求指定審計(jì)配合聯(lián)絡(luò)人，或聯(lián)絡(luò)人未履行職責(zé)導(dǎo)致審計(jì)工作延誤的；（二）拒絕、拖延提供審計(jì)資料，或提供的資料不真實(shí)、不完整、不規(guī)范的；（三）在審計(jì)問(wèn)詢(xún)、現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程中隱瞞事