PAGE資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，規(guī)范資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，確保賬實(shí)相符。2.準(zhǔn)確性原則：清查盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)量、計(jì)價(jià)應(yīng)符合規(guī)定。3.完整性原則：全面清查各類(lèi)資產(chǎn)，不遺漏任何一項(xiàng)資產(chǎn)。4.及時(shí)性原則：定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。二、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)成立資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作的具體組織實(shí)施。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作方案和相關(guān)政策。組織、協(xié)調(diào)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，解決工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。審核資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，做出決策和部署。2.辦公室職責(zé)制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)具體工作計(jì)劃，明確工作步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。組織開(kāi)展資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保參與人員熟悉工作流程和方法。收集、整理資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)所需資料，包括資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議等。對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。匯總、分析資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審核。3.各部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作的具體實(shí)施，組織本部門(mén)人員按照要求進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表，提供相關(guān)資料和說(shuō)明，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，配合公司做好后續(xù)工作。三、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的范圍與內(nèi)容（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，清查現(xiàn)金是否賬實(shí)相符，銀行存款余額是否與銀行對(duì)賬單一致。2.短期投資：如交易性金融資產(chǎn)等，核實(shí)投資的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)值及收益情況。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，檢查款項(xiàng)的真實(shí)性、賬齡及可收回性。4.存貨：各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等，清查數(shù)量、質(zhì)量、成本及存放地點(diǎn)等情況。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：清查房屋的產(chǎn)權(quán)情況、使用狀況、建筑面積、價(jià)值等。2.機(jī)器設(shè)備：包括生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，核實(shí)設(shè)備的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用年限、折舊情況等。3.電子設(shè)備：如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等，檢查設(shè)備的配置、運(yùn)行狀況及價(jià)值。4.其他固定資產(chǎn)：如家具、器具等，清查其數(shù)量、規(guī)格、價(jià)值及使用情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，核實(shí)其取得方式、有效期、價(jià)值評(píng)估等情況。2.土地使用權(quán)，清查土地的面積、用途、取得時(shí)間、價(jià)值及使用期限等。四、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法與步驟（一）清查方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)、丈量，確定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量。2.核對(duì)法：將資產(chǎn)的賬目記錄與實(shí)物、相關(guān)憑證等進(jìn)行核對(duì)，檢查賬實(shí)是否相符。3.查詢法：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)等通過(guò)函證、詢問(wèn)等方式核實(shí)情況。（二）清查步驟1.準(zhǔn)備階段辦公室制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作方案，明確工作目標(biāo)、范圍、方法、步驟和時(shí)間安排。組織相關(guān)人員培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的流程和要求。各部門(mén)整理本部門(mén)資產(chǎn)資料，包括資產(chǎn)臺(tái)賬、購(gòu)置合同、發(fā)票等。2.清查階段各部門(mén)按照規(guī)定的方法和范圍，對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表。清查人員對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)標(biāo)注。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，要詳細(xì)記錄原因，并提供相關(guān)證明材料。3.匯總階段各部門(mén)將資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表報(bào)送辦公室，辦公室進(jìn)行匯總、審核。對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，分析資產(chǎn)的總體情況，包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、分布等。核對(duì)賬目與清查結(jié)果，找出賬實(shí)不符的資產(chǎn)項(xiàng)目，進(jìn)一步核實(shí)原因。4.報(bào)告階段辦公室根據(jù)匯總結(jié)果編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。將資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)小組審核，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審核意見(jiàn)做出決策和部署。五、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理（一）盤(pán)盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，要查明原因，核實(shí)其價(jià)值。2.屬于記賬錯(cuò)誤或漏記的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于無(wú)法查明原因的盤(pán)盈資產(chǎn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，作為營(yíng)業(yè)外收入處理。（二）盤(pán)虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，要詳細(xì)調(diào)查原因，分清責(zé)任。2.因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的盤(pán)虧，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)及時(shí)追償；屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，要及時(shí)辦理索賠手續(xù)。3.對(duì)于因違規(guī)違紀(jì)造成的資產(chǎn)損失，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提與轉(zhuǎn)回1.根據(jù)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及相關(guān)規(guī)定，對(duì)存在減值跡象的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。3.對(duì)于已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如后期價(jià)值回升，在符合規(guī)定的情況下，可以按照規(guī)定進(jìn)行減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回。六、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清查工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.審計(jì)部門(mén)定期或不定期對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行抽查，檢查清查人員的工作是否認(rèn)真負(fù)責(zé)，清查結(jié)果是否真實(shí)可靠。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)資料，配合做好相關(guān)工作。2.根據(jù)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，確保資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作符合規(guī)定。七、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)資料的管理（一）資料收集1.在資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，各部門(mén)要及時(shí)收集、整理相關(guān)資料，包括資產(chǎn)購(gòu)置合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、使用記錄等。2.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)的相關(guān)證明材料，如情況說(shuō)明、鑒定報(bào)告、賠償協(xié)議等，要妥善保存。（二）資料整理與歸檔1.辦公室負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)資料進(jìn)行匯總、整理，按照類(lèi)別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)。2.將整理好的資料進(jìn)行歸檔，建立專門(mén)的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)檔案，妥善保管，以備查閱。（三）資料保管期限資