PAGE審計(jì)規(guī)則內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在建立健全公司的審計(jì)規(guī)則體系，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司治理水平，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等所有內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，以及行業(yè)通行的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)，以公正、客觀的態(tài)度開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)論真實(shí)可靠。3.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等，不留審計(jì)死角。4.重要性原則：根據(jù)事項(xiàng)的重要程度，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，確保對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督。5.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正公司經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和反饋，避免問(wèn)題積累和惡化。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)勝任能力的審計(jì)人員，以滿足公司審計(jì)工作的需要。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)計(jì)劃制定：負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排等。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，通過(guò)審查、監(jiān)督、分析等方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。3.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，客觀反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.后續(xù)跟蹤：對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，確保問(wèn)題得到有效整改。5.檔案管理：負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料的整理、歸檔和保管。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德1.遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.保持獨(dú)立性：在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系，不得接受被審計(jì)單位的賄賂或其他不正當(dāng)利益。3.保守秘密：對(duì)在審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。4.專業(yè)勝任能力：不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力，保持良好的職業(yè)操守和專業(yè)形象。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.核實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等是否真實(shí)、完整、合規(guī)。4.審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況。（二）經(jīng)營(yíng)審計(jì)1.對(duì)公司各業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況。2.評(píng)估業(yè)務(wù)流程的合理性和效率性，查找存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.審查業(yè)務(wù)合同的簽訂、執(zhí)行情況，確保合同的合法性和有效性。4.關(guān)注公司重大投資項(xiàng)目的決策、實(shí)施和效益情況，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。2.檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制缺陷和漏洞。3.針對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提升。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理需要或上級(jí)部門(mén)要求，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)等。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。3.專項(xiàng)資金審計(jì)重點(diǎn)審查專項(xiàng)資金的籌集、使用和管理情況，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫l(fā)揮效益。四、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.年度審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)于每年年末，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，制定下一年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定：對(duì)于具體審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，制定詳細(xì)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、步驟、人員分工等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.組成審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。2.收集資料：審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、公司制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.編制審計(jì)工作方案：審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)收集的資料和審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)工作方案，明確審計(jì)程序、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法等。（三）審計(jì)實(shí)施階段1.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)。2.開(kāi)展審計(jì)工作：審計(jì)人員按照審計(jì)工作方案，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，調(diào)查詢問(wèn)，分析計(jì)算等方法，獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行全面審查。3.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)過(guò)程和獲取的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確。（四）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.征求意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理采納或說(shuō)明理由。3.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。（五）后續(xù)跟蹤階段1.制定跟蹤方案：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，制定后續(xù)跟蹤方案，明確跟蹤的目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間安排等。2.實(shí)施跟蹤檢查：審計(jì)人員按照跟蹤方案，對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)意見(jiàn)和建議的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。3.撰寫(xiě)跟蹤報(bào)告：跟蹤檢查結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫(xiě)跟蹤報(bào)告，向公司董事會(huì)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)和建議的執(zhí)行情況及跟蹤檢查結(jié)果。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）建立審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期將審計(jì)結(jié)果向公司管理層、各部門(mén)進(jìn)行通報(bào)，使公司全體員工了解公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各部門(mén)加強(qiáng)管理，規(guī)范運(yùn)作。（二）作為績(jī)效考核的依據(jù)公司應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與各部門(mén)和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或降檔處理，以激勵(lì)各部門(mén)和員工積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議。（三）為決策提供參考審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為公司管理層決策的重要參考依據(jù)，幫助管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為制定科學(xué)合理的決策提供支持。（四）促進(jìn)制度完善針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)修訂和完善相關(guān)制度和流程，堵塞管理漏洞，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案分類審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的檔案包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況等相關(guān)資料。（二）檔案整理審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將相關(guān)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、保密的場(chǎng)所，確保檔案資料的安全完整。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱公司內(nèi)部人員查閱審計(jì)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，