PAGE嘎查村單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)嘎查村單位的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障嘎查村集體資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及農(nóng)村牧區(qū)財務(wù)管理的實際需求，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公開規(guī)定》等法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于嘎查村單位的所有財務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)購置與處置、項目建設(shè)、債權(quán)債務(wù)管理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋嘎查村單位財務(wù)管理的各個方面，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)嘎查村單位的實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益。二、財務(wù)組織與職責(zé)分工（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置嘎查村應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)可根據(jù)實際情況設(shè)置會計、出納等崗位。（二）崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)分析，定期對嘎查村的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助做好財務(wù)公開工作，提供相關(guān)財務(wù)信息。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項收付。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）財務(wù)人員管理1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持證上崗，并定期參加培訓(xùn)和考核。2.建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理。3.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.嘎查村應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)嘎查村的實際收入來源進(jìn)行預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行安排，包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、項目建設(shè)經(jīng)費等。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求意見，經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嘎查村應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保各項收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。不得擅自調(diào)整預(yù)算，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與財務(wù)人員的績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)遇到國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，嘎查村可提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等內(nèi)容，并經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議審議通過后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)的財務(wù)報表和會計賬目。四、收入管理（一）收入范圍嘎查村的收入主要包括財政補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.經(jīng)營收入應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，在提供勞務(wù)或銷售商品并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。3.發(fā)包及上交收入應(yīng)按照承包合同或協(xié)議的約定進(jìn)行確認(rèn)，在收到承包款或取得索取承包款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。4.捐贈收入應(yīng)按照實際收到的捐贈款項進(jìn)行確認(rèn)。5.其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算1.嘎查村應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入核算應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的真實性、合法性和完整性。（四）收入票據(jù)管理1.嘎查村應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。3.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范，填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，不得涂改、偽造票據(jù)。4.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出審批1.嘎查村應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.支出審批應(yīng)按照“一事一議、一支筆審批”的原則進(jìn)行，重大支出項目應(yīng)經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議審議通過。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的支出，不得審批。（二）支出范圍嘎查村的支出主要包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、項目建設(shè)經(jīng)費、公益事業(yè)支出等。（三）支出核算1.嘎查村應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對各項支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.支出核算應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出、擠占挪用資金。3.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，正確劃分各項支出的界限，不得混淆支出性質(zhì)。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，并有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批程序，對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。4.定期對費用報銷情況進(jìn)行檢查，防止不合理支出的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類嘎查村資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記1.建立資產(chǎn)登記制度，對嘎查村的各項資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實相符，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.對新增資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行登記，對減少的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。（三）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議審議通過后，按照政府采購或其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議審議通過后，采取拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置。3.在資產(chǎn)購置和處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（四）資產(chǎn)清查1.定期對嘎查村的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，明確清查人員的職責(zé)和分工。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)的賬實相符。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立債權(quán)管理制度，對嘎查村的各項債權(quán)進(jìn)行登記和管理。債權(quán)登記應(yīng)包括債權(quán)的種類、金額、債務(wù)人名稱、形成時間等信息。2.加強(qiáng)對債權(quán)的催收工作，定期對債務(wù)人進(jìn)行催款，確保債權(quán)的及時收回。對逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行追討。3.對確實無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議批準(zhǔn)后，進(jìn)行核銷處理。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制嘎查村債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)經(jīng)嘎查村民會議或村民代表會議審議通過，并報上級主管部門批準(zhǔn)。2.建立債務(wù)管理制度，對嘎查村的各項債務(wù)進(jìn)行登記和管理。債務(wù)登記應(yīng)包括債務(wù)的種類、金額、債權(quán)人名稱、形成時間、還款期限等信息。3.加強(qiáng)對債務(wù)的償還管理，按照借款合同或協(xié)議的約定，按時足額償還債務(wù)。對逾期未償還的債務(wù)，應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，制定還款計劃，確保債務(wù)的及時償還。4.定期對嘎查村的債務(wù)情況進(jìn)行分析，評估債務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范債務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。八、財務(wù)公開（一）公開內(nèi)容嘎查村應(yīng)按照規(guī)定的時間和內(nèi)容，將財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等財務(wù)信息進(jìn)行公開。（二）公開方式財務(wù)公開應(yīng)采取多種方式進(jìn)行，如在嘎查村公告欄張貼、召開村民會議或村民代表會議通報等，確保村民能夠及時了解財務(wù)信息。（三）公開時間財務(wù)公開應(yīng)定期進(jìn)行，一般每季度公開一次，重大財務(wù)事項應(yīng)及時公開。（四）公開程序1.財務(wù)公開前，應(yīng)將財務(wù)信息進(jìn)行整理和匯總，并經(jīng)嘎查村民主理財小組審核通過。2.審核通過后的財務(wù)信息應(yīng)及時進(jìn)行公開，并在公開欄中注明公開日期、公開內(nèi)容、審核情況等信息。3.公開后，應(yīng)收集村民的意見和建議，對村民提出的問題應(yīng)及時進(jìn)行解答和處理。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對嘎查村財務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理等方面的監(jiān)督。2.成立嘎查村民主理財小組，民主理財小組應(yīng)由村民代表組成，負(fù)責(zé)對嘎查村的財務(wù)收支情況進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.定期對嘎查村的財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范運行。（二）外部監(jiān)督1.接受上