PAGE國(guó)企建立內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本國(guó)有企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、人力資源、資產(chǎn)管理等，不留制度空白。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高效順暢。組織架構(gòu)應(yīng)包括決策層、管理層和執(zhí)行層，各層級(jí)之間應(yīng)分工明確、相互協(xié)作。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)：作為企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、重大決策和監(jiān)督管理層的工作。2.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)的決策，制定具體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理制度，確保企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。3.各職能部門：按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行和管理，如財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，采購(gòu)部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)，銷售部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售等。4.內(nèi)部審計(jì)部門：獨(dú)立于其他部門，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法，如問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析、專家咨詢等，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和實(shí)際情況進(jìn)行選擇，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性和可行性。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.企業(yè)應(yīng)明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.對(duì)不相容職務(wù)應(yīng)實(shí)行分離控制，不得由一人兼任多項(xiàng)不相容職務(wù)，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（二）授權(quán)審批控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位和業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。重大事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，防止會(huì)計(jì)信息泄露和丟失。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的日常管理，制定財(cái)產(chǎn)保管、使用、維護(hù)等制度，明確責(zé)任，防止財(cái)產(chǎn)被盜、毀損、丟失等情況發(fā)生。（五）預(yù)算控制1.企業(yè)應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強(qiáng)預(yù)算的編制和審核，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)進(jìn)度、市場(chǎng)份額等。2.通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。2.對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果與薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高企業(yè)整體績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳遞。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、物資管理、銷售管理等。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。（二）信息傳遞與溝通1.企業(yè)應(yīng)建立暢通的信息傳遞渠道，確保內(nèi)部各部門之間、企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間的信息溝通順暢。2.定期召開(kāi)會(huì)議、發(fā)布文件、進(jìn)行培訓(xùn)等方式，及時(shí)傳達(dá)企業(yè)的政策、制度、工作要求等信息，同時(shí)收集反饋意見(jiàn)和建議，以便及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)工作。（三）反舞弊機(jī)制1.企業(yè)應(yīng)建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，提高員工的法律意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)。鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)舞弊行為嚴(yán)肅查處。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)控制活動(dòng)是否有效執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）自我評(píng)價(jià)1.企業(yè)應(yīng)定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)應(yīng)形成報(bào)告，包括評(píng)價(jià)的范圍、方法、結(jié)果及改進(jìn)建議等，提交給管理層和董事會(huì)，作為企業(yè)完善內(nèi)部控制制度的依據(jù)。（三）外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.關(guān)注外部監(jiān)管政策的變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合監(jiān)管要求。七、附則（一）本制度的解釋權(quán)本