PAGE現(xiàn)金內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的現(xiàn)金收支及相關(guān)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。3.效率性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效率，降低資金成本。4.職責(zé)分離原則：明確各部門和崗位在現(xiàn)金管理中的職責(zé)，實(shí)行不相容崗位相互分離，防止舞弊行為。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)取得的現(xiàn)金收入。收回的備用金、押金等款項(xiàng)。其他依法應(yīng)收取的現(xiàn)金款項(xiàng)。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在與客戶辦理業(yè)務(wù)過程中，負(fù)責(zé)收取現(xiàn)金款項(xiàng)，并開具相應(yīng)的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋業(yè)務(wù)部門印章。財(cái)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員將收取的現(xiàn)金及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對收款憑證進(jìn)行審核，核對收款金額、客戶信息等是否與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。審核無誤后，在收款憑證上加蓋財(cái)務(wù)專用章，并開具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)人員作為收款證明。出納人員：出納人員根據(jù)審核后的收款憑證辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)，確保款項(xiàng)金額準(zhǔn)確無誤。收款后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)記錄收款日期、客戶名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息。3.收款控制建立現(xiàn)金收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收款的相關(guān)信息，包括收款日期、客戶名稱、款項(xiàng)來源、金額等，以便于核對和查詢。定期對現(xiàn)金收款情況進(jìn)行核對，確保收款金額與業(yè)務(wù)記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得將收取的現(xiàn)金直接用于支付公司的費(fèi)用或其他支出。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等款項(xiàng)。償還債務(wù)、支付貨款等款項(xiàng)。其他符合公司規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出流程申請部門：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫現(xiàn)金支出申請表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對象等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員對現(xiàn)金支出申請表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出事項(xiàng)是否符合公司規(guī)定、金額是否合理、支付對象是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定對現(xiàn)金支出申請表進(jìn)行審批。對于重大現(xiàn)金支出，需報(bào)公司總經(jīng)理或董事長審批。出納人員：出納人員根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請表辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對支付對象、金額等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付后，在現(xiàn)金支出申請表上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)記錄支付日期、支出事由、金額、支付對象等信息。3.支出控制嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批制度，未經(jīng)審批的現(xiàn)金支出不得辦理。控制現(xiàn)金支出的范圍和額度，對于超過一定金額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，以減少現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對現(xiàn)金支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并附有相關(guān)的審批文件和證明材料。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量和資金周轉(zhuǎn)情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。審批后的現(xiàn)金庫存限額應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意突破。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地點(diǎn)，并配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類存放，按照幣種、票面金額等進(jìn)行整理和擺放，便于清點(diǎn)和核對。3.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行完成，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等信息。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。4.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對于無法查明原因的長款，應(yīng)及時(shí)入賬；對于短款，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）現(xiàn)金繳存與支取1.出納人員應(yīng)按照現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，及時(shí)將超出限額的現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來源、金額等信息，并將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤后交銀行柜員辦理繳存手續(xù)。2.因業(yè)務(wù)需要支取現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)填寫現(xiàn)金支票或其他支取憑證，注明支取日期、支取金額、用途等信息，并按照公司規(guī)定的審批程序辦理審批手續(xù)。審批通過后，出納人員持支取憑證到銀行辦理支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。四、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.現(xiàn)金總賬由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記，按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆記錄現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況。現(xiàn)金日記賬由出納人員負(fù)責(zé)登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)際金額進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金日記賬和總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)定、現(xiàn)金庫存是否安全、現(xiàn)金核算是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金等方式進(jìn)行審計(jì)檢查，并出具審計(jì)報(bào)告。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的日常監(jiān)督，定期對現(xiàn)金收支情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門和其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息。五、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管、繳存與支取等業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬的登記，審核現(xiàn)金收支憑證，編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，對現(xiàn)金核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，審批現(xiàn)金庫存限額，監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，對公司現(xiàn)金管理工作負(fù)總責(zé)。（二）職責(zé)分工1.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收支合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。妥善保管庫存現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)、印章，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。配合會(huì)計(jì)人員做好現(xiàn)金核算工作，提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支信息。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確登記現(xiàn)金總賬，定期與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。編制現(xiàn)金相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，為公司財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金內(nèi)控制度，確保制度符合法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，審批重大現(xiàn)金支出，對現(xiàn)金管理工作進(jìn)行全面指導(dǎo)和監(jiān)督。核定現(xiàn)金庫存限額，合理安排現(xiàn)金資源，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)各部門之間的現(xiàn)金管理工作，及時(shí)解決現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題