PAGE建立固定資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類(lèi)1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類(lèi)：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍等各類(lèi)建筑物。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機(jī)械、運(yùn)輸車(chē)輛等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等。運(yùn)輸設(shè)備：各類(lèi)汽車(chē)、貨車(chē)、叉車(chē)等用于運(yùn)輸?shù)能?chē)輛。其他設(shè)備：不屬于以上類(lèi)別的其他固定資產(chǎn)，如辦公家具、儀器儀表等。（四）基本原則1.合法性原則：固定資產(chǎn)管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：涵蓋固定資產(chǎn)從購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等全過(guò)程的管理。3.制衡性原則：明確各部門(mén)在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.成本效益原則：在確保固定資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理控制管理成本，提高管理效益。二、職責(zé)分工（一）固定資產(chǎn)管理部門(mén)1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法，組織固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。審核固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)預(yù)算及費(fèi)用支出，監(jiān)督固定資產(chǎn)資金的使用情況。會(huì)同其他部門(mén)制定固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)算并計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維修、處置等情況。組織固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)。制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)反饋固定資產(chǎn)使用情況及存在的問(wèn)題。根據(jù)實(shí)際工作需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修等申請(qǐng)。（二）各部門(mén)職責(zé)關(guān)系1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)管理提供財(cái)務(wù)支持和監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物管理，使用部門(mén)負(fù)責(zé)具體使用，各部門(mén)應(yīng)密切配合，形成固定資產(chǎn)管理的協(xié)同機(jī)制。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的信息進(jìn)行賬務(wù)處理。3.使用部門(mén)在使用固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)反饋給資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)情況組織維修或提出處置意見(jiàn)，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置與預(yù)算管理（一）購(gòu)置申請(qǐng)1.使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)實(shí)際狀況，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置理由、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。（二）預(yù)算編制與審核1.資產(chǎn)管理部門(mén)匯總各使用部門(mén)的購(gòu)置申請(qǐng)，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)存量情況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案。2.預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、資金安排等因素，對(duì)預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行審核，并提出調(diào)整建議。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）采購(gòu)與驗(yàn)收1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置預(yù)算，按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織固定資產(chǎn)采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。3.驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門(mén)將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。四、固定資產(chǎn)日常管理（一）入賬與登記1.財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及相關(guān)資料，按照固定資產(chǎn)核算辦法及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，在固定資產(chǎn)臺(tái)賬上詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息，并建立固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡。（二）領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移1.使用部門(mén)因工作需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片上記錄領(lǐng)用情況。3.固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門(mén)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門(mén)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片中的使用部門(mén)信息。（三）維護(hù)與保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門(mén)制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)維護(hù)計(jì)劃組織實(shí)施固定資產(chǎn)的定期維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，對(duì)維修情況進(jìn)行記錄，并建立維修檔案。（四）盤(pán)點(diǎn)與清查1.公司定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)等相關(guān)人員組成清查小組。清查小組按照規(guī)定的方法和程序，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等是否與臺(tái)賬和卡片記錄一致。3.清查結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和處置。五、固定資產(chǎn)折舊與減值（一）折舊政策1.財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和殘值率。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.公司采用的固定資產(chǎn)折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。（二）折舊計(jì)算與計(jì)提1.財(cái)務(wù)部按照確定的折舊政策和方法，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)算過(guò)程應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表中固定資產(chǎn)折舊金額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄為：借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。（三）減值測(cè)試與處理1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。如存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額。2.當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。六、固定資產(chǎn)處置管理（一）處置申請(qǐng)1.使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)已閑置、報(bào)廢、毀損或不再符合公司使用要求時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。（二）評(píng)估與審批1.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和評(píng)估，確定其實(shí)際狀況和可利用價(jià)值。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，資產(chǎn)管理部門(mén)提出處置建議，包括處置方式（出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等）、處置價(jià)格等。處置建議提交公司管理層審批。3.對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定的程序組織實(shí)施。2.出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)公開(kāi)交易等方式確定合理的交易價(jià)格，并簽訂相關(guān)合同協(xié)議。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部。3.報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照環(huán)保等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善處理，確保不對(duì)環(huán)境造成污染。4.捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并取得合法有效的捐贈(zèng)憑證。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)處置收入或損失。2.處置固定資產(chǎn)的凈收益或凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的工作是否符合制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性、驗(yàn)收的合規(guī)性、日常管理的有效性、折舊與減值計(jì)提的準(zhǔn)確性、處置的規(guī)范性等方面。（二）績(jī)效考核1.將固定資產(chǎn)管理工作納入公司各部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的工作進(jìn)行量化考核。2.考核指標(biāo)包括固定資產(chǎn)完好率、利用率、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確率、維修費(fèi)用控制率、處置收益等。通過(guò)績(jī)效考核，激勵(lì)各部門(mén)積極履行固定資產(chǎn)管理職責(zé)，提高管理水平。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反固定資產(chǎn)內(nèi)控制度