PAGE評(píng)價(jià)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度評(píng)價(jià)旨在確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和效率性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的全面、深入評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行中的缺陷與不足，提出改進(jìn)建議，不斷完善內(nèi)部控制體系，提升公司整體管理水平。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有部門(mén)和全體員工。涵蓋公司各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、人力資源管理、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理流程和部門(mén)，確保不留死角，全面評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。2.重要性原則根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)，關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。3.客觀性原則評(píng)價(jià)過(guò)程應(yīng)基于客觀事實(shí)，以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷和偏見(jiàn)。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映內(nèi)部控制的實(shí)際情況。4.及時(shí)性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題和缺陷，及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，以便采取有效措施加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效運(yùn)行。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織與實(shí)施（一）評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)委員會(huì)由公司高級(jí)管理人員、各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，主任由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任。評(píng)價(jià)委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)工作的具體組織和協(xié)調(diào)，辦公室設(shè)在公司審計(jì)部門(mén)。（二）職責(zé)分工1.評(píng)價(jià)委員會(huì)職責(zé)審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案和評(píng)價(jià)報(bào)告。指導(dǎo)和監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展，協(xié)調(diào)解決評(píng)價(jià)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審議，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。2.評(píng)價(jià)委員會(huì)辦公室職責(zé)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、范圍、方法、程序和人員分工等。組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，收集、整理評(píng)價(jià)證據(jù)，撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿。對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和督促整改，定期向評(píng)價(jià)委員會(huì)匯報(bào)工作進(jìn)展情況。3.各部門(mén)職責(zé)配合評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助評(píng)價(jià)人員開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查和訪談等工作。對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問(wèn)題，并向評(píng)價(jià)委員會(huì)辦公室報(bào)告。（三）評(píng)價(jià)周期內(nèi)部控制評(píng)價(jià)每年至少進(jìn)行一次，可根據(jù)公司實(shí)際情況和內(nèi)外部環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整評(píng)價(jià)頻率。（四）評(píng)價(jià)方法1.文件審查查閱公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度文件、操作規(guī)程、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料，檢查制度的完整性、合規(guī)性和有效性。2.現(xiàn)場(chǎng)觀察到各部門(mén)工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地觀察，了解業(yè)務(wù)流程的實(shí)際執(zhí)行情況，檢查崗位設(shè)置、人員分工、操作流程等是否符合內(nèi)部控制要求。3.訪談與公司各級(jí)管理人員、員工進(jìn)行訪談，了解其對(duì)內(nèi)部控制制度的理解和執(zhí)行情況，收集相關(guān)意見(jiàn)和建議。4.問(wèn)卷調(diào)查設(shè)計(jì)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷，發(fā)放給相關(guān)人員，了解其對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的認(rèn)知程度和執(zhí)行情況，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。5.穿行測(cè)試選取若干具有代表性的業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行穿行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制在實(shí)際業(yè)務(wù)中的運(yùn)行效果。三、內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)1.治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)是否健全，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限是否明確，運(yùn)作是否規(guī)范。2.組織架構(gòu)檢查公司組織架構(gòu)是否合理，部門(mén)設(shè)置是否科學(xué)，職責(zé)分工是否清晰，是否存在職能交叉或缺失的情況。3.人力資源政策評(píng)估公司人力資源政策是否完善，包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升等方面，是否有利于吸引和留住優(yōu)秀人才，促進(jìn)員工素質(zhì)提升和職業(yè)發(fā)展。4.企業(yè)文化考察公司企業(yè)文化建設(shè)情況，是否培育積極向上、誠(chéng)實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化，是否將內(nèi)部控制理念融入企業(yè)文化之中。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)公司是否建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，是否能夠及時(shí)識(shí)別內(nèi)外部環(huán)境變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檢查公司是否對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估方法是否科學(xué)合理，是否能夠準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)考察公司是否針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等，應(yīng)對(duì)措施是否有效。（三）控制活動(dòng)評(píng)價(jià)1.不相容職務(wù)分離控制檢查公司是否對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行了有效分離，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。2.授權(quán)審批控制評(píng)估公司授權(quán)審批制度是否健全，授權(quán)范圍、審批程序是否明確，是否存在越權(quán)審批或未經(jīng)授權(quán)審批的現(xiàn)象。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制審查公司會(huì)計(jì)核算體系是否完善，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審批、對(duì)外披露等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，是否能夠保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制檢查公司財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施是否到位，如資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)投保、限制接近資產(chǎn)等，是否能夠有效保護(hù)公司資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制評(píng)價(jià)公司預(yù)算管理制度是否健全，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，是否能夠發(fā)揮預(yù)算對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制作用。6.運(yùn)營(yíng)分析控制考察公司是否建立了運(yùn)營(yíng)分析機(jī)制，是否定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，分析方法是否科學(xué)，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題并采取有效措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制評(píng)估公司績(jī)效考評(píng)制度是否完善，考評(píng)指標(biāo)是否合理，考評(píng)過(guò)程是否公正、透明，是否能夠激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和業(yè)績(jī)。（四）信息與溝通評(píng)價(jià)1.信息系統(tǒng)檢查公司信息系統(tǒng)建設(shè)情況，是否能夠滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的需要，信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性如何。2.信息傳遞考察公司內(nèi)部信息傳遞渠道是否暢通，信息傳遞是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否存在信息孤島現(xiàn)象。3.溝通機(jī)制評(píng)估公司與外部利益相關(guān)者的溝通機(jī)制是否健全，是否能夠及時(shí)、有效地與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等進(jìn)行溝通，獲取相關(guān)信息并反饋公司情況。（五）內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)1.內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員配備情況，內(nèi)部審計(jì)工作是否獨(dú)立、客觀、公正，是否能夠?qū)?nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.自我評(píng)價(jià)檢查公司是否定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，自我評(píng)價(jià)的范圍、方法、程序是否規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否能夠針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。3.外部監(jiān)督考察公司是否接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議是否能夠認(rèn)真落實(shí)整改。四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序（一）準(zhǔn)備階段1.制定評(píng)價(jià)方案評(píng)價(jià)委員會(huì)辦公室根據(jù)公司實(shí)際情況和評(píng)價(jià)目的，制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)范圍、方法、程序、人員分工等內(nèi)容。2.組建評(píng)價(jià)小組根據(jù)評(píng)價(jià)方案，組建評(píng)價(jià)小組，小組成員應(yīng)具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。3.收集資料評(píng)價(jià)小組收集與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)的資料，包括公司內(nèi)部控制制度文件、業(yè)務(wù)流程文檔、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)工作底稿等。（二）實(shí)施階段1.現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)小組按照評(píng)價(jià)方案，對(duì)公司各部門(mén)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過(guò)文件審查、現(xiàn)場(chǎng)觀察、訪談、問(wèn)卷調(diào)查、穿行測(cè)試等方法，收集評(píng)價(jià)證據(jù)。2.數(shù)據(jù)分析對(duì)收集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，評(píng)估內(nèi)部控制在數(shù)據(jù)處理過(guò)程中的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。3.問(wèn)題記錄與匯總評(píng)價(jià)小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查和數(shù)據(jù)分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，按照內(nèi)部控制要素和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類(lèi)匯總，形成問(wèn)題清單。（三）報(bào)告階段1.撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿評(píng)價(jià)委員會(huì)辦公室根據(jù)評(píng)價(jià)小組收集的資料和問(wèn)題清單，撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告初稿，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括評(píng)價(jià)目的、范圍、方法、程序、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議等。2.征求意見(jiàn)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿完成后，征求公司各部門(mén)和相關(guān)人員的意見(jiàn)，對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行整理和分析，根據(jù)合理意見(jiàn)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.提交審議將修改后的評(píng)價(jià)報(bào)告提交評(píng)價(jià)委員會(huì)審議，評(píng)價(jià)委員會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)，評(píng)價(jià)委員會(huì)辦公室根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行最終定稿。（四）整改階段1.制定整改計(jì)劃針對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的問(wèn)題，各部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人員、整改期限等內(nèi)容。2.實(shí)施整改各部門(mén)按照整改計(jì)劃組織實(shí)施整改工作，確保整改措施落實(shí)到位，整改工作取得實(shí)效。3.跟蹤檢查評(píng)價(jià)委員會(huì)辦公室對(duì)各部門(mén)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向評(píng)價(jià)委員會(huì)匯報(bào)整改工作進(jìn)展情況，對(duì)整改不力的部門(mén)進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與績(jī)效考核掛鉤將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在內(nèi)部控制缺陷并導(dǎo)致公司損失的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。（二）作為管理決策依據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果為公司管理層提