PAGE現(xiàn)金使用內(nèi)控制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金使用行為，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，保障公司正常運(yùn)營。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及現(xiàn)金收支的各項業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金使用合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。效益性原則：在確?，F(xiàn)金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。不相容職務(wù)分離原則：明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出。結(jié)算起點為1000元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程1.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并及時將現(xiàn)金交至財務(wù)部門。收款憑證應(yīng)包括日期、收款單位名稱、付款單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款人簽名等內(nèi)容。財務(wù)部門：財務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門交來的現(xiàn)金后，應(yīng)及時進(jìn)行清點、核對，確?，F(xiàn)金金額與收款憑證一致。核對無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。繳存銀行：財務(wù)人員應(yīng)按照銀行規(guī)定的時間和方式，及時將收取的現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款單位名稱、賬號、款項來源、金額等信息，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜員。銀行柜員核對無誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋業(yè)務(wù)章，并返回一聯(lián)給財務(wù)人員作為繳存憑證。2.現(xiàn)金支出申請：各部門因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、收款單位名稱、付款方式等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。審批：財務(wù)部門收到現(xiàn)金支出申請表后，應(yīng)按照公司財務(wù)審批制度進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支出事項是否符合公司規(guī)定、金額是否合理、審批手續(xù)是否齊全等。經(jīng)審核無誤后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。支付：財務(wù)人員根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請表，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金。開具現(xiàn)金支票時，應(yīng)填寫支票日期、收款人名稱、金額、用途等信息，并在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒。提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支票領(lǐng)用單，注明提取金額、用途等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。財務(wù)人員持現(xiàn)金支票或現(xiàn)金支票領(lǐng)用單到銀行辦理取款手續(xù)，取款后應(yīng)及時將現(xiàn)金交付給收款人，并要求收款人在現(xiàn)金支出申請表上簽字確認(rèn)。四、現(xiàn)金庫存管理1.限額設(shè)定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。一般情況下現(xiàn)金庫存限額為不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.存放要求現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并安裝必要的防盜、報警裝置。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人保管，不得隨意交他人使用。3.盤點清查財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點清查，確?，F(xiàn)金賬實相符。盤點清查工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員負(fù)責(zé)，盤點時應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等內(nèi)容。盤點清查結(jié)果應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制要點1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位包括：現(xiàn)金收付與審批、現(xiàn)金保管與會計記錄、現(xiàn)金盤點與核對等。對涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員實行定期輪崗制度，防范因長期接觸現(xiàn)金業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險。明確現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。重大現(xiàn)金支出應(yīng)實行集體決策和審批制度。2.現(xiàn)金收支憑證管理現(xiàn)金收支憑證應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行填制、審核和保管。收款憑證和付款憑證應(yīng)連續(xù)編號，注明日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、對方單位名稱等信息，并加蓋制單、審核、記賬、出納等人員的印章。收款憑證應(yīng)附銷售發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，付款憑證應(yīng)附采購發(fā)票、報銷單、借款單等原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造、涂改。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，妥善保管，防止憑證丟失、損壞或被盜。3.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存管理情況、現(xiàn)金收支憑證管理情況等。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。自查報告應(yīng)報送公司負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計