PAGE關(guān)于加強機關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本機關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，防范風險，提高工作效率和質(zhì)量，確保機關(guān)各項工作合法合規(guī)、穩(wěn)健運行，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本機關(guān)內(nèi)各部門及全體工作人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準以及本機關(guān)的實際情況制定，確保各項規(guī)定符合法律要求和行業(yè)規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立和實施必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不得與法律法規(guī)相抵觸。2.全面性原則：涵蓋機關(guān)各項業(yè)務(wù)活動，包括但不限于財務(wù)管理、人事管理、行政管理等，確保不留死角。3.制衡性原則：各項業(yè)務(wù)流程應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)機關(guān)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善，以適應(yīng)不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)需求。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免控制過度或控制不足。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)機關(guān)應(yīng)建立健全合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責和權(quán)限，確保各項工作有序開展。組織架構(gòu)應(yīng)包括決策層、管理層和執(zhí)行層，各層級之間相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）職責分工1.決策層：負責制定機關(guān)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策和政策方針，對機關(guān)的整體發(fā)展方向進行把控。2.管理層：負責組織實施決策層制定的戰(zhàn)略和決策，對各項業(yè)務(wù)進行管理和監(jiān)督，確保工作目標的實現(xiàn)。3.執(zhí)行層：負責具體執(zhí)行各項業(yè)務(wù)操作，按照規(guī)定的流程和標準完成工作任務(wù)，及時反饋工作中的問題和情況。各部門應(yīng)明確崗位設(shè)置和職責分工，確保每個崗位都有明確的工作內(nèi)容和職責范圍，避免職責不清導(dǎo)致的工作混亂和風險隱患。同時，應(yīng)建立崗位輪換制度，定期對關(guān)鍵崗位人員進行輪換，以防范長期任職可能帶來的風險。三、風險評估與應(yīng)對（一）風險評估1.識別風險：機關(guān)應(yīng)定期對內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動進行風險識別，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等。通過對業(yè)務(wù)流程的梳理、數(shù)據(jù)分析、案例研究等方式，全面查找可能存在的風險點。2.評估風險：對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為后續(xù)的風險應(yīng)對提供依據(jù)。3.風險分類：將風險分為高、中、低三個等級。高風險是指可能導(dǎo)致重大損失或嚴重影響機關(guān)正常運營的風險；中風險是指可能對機關(guān)造成一定損失或影響的風險；低風險是指發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風險。（二）風險應(yīng)對1.風險應(yīng)對策略：針對不同等級的風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。對于高風險，應(yīng)采取積極有效的控制措施，如建立專項管理制度、加強監(jiān)督檢查等；對于中風險，應(yīng)采取適當?shù)目刂拼胧┻M行防范，如完善業(yè)務(wù)流程、加強培訓(xùn)等；對于低風險，可以進行適當?shù)年P(guān)注和監(jiān)控，定期進行評估，確保風險處于可控狀態(tài)。2.風險應(yīng)對措施：風險規(guī)避：對于某些風險較高且無法有效控制的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)考慮采取風險規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或調(diào)整業(yè)務(wù)模式。風險降低：通過加強內(nèi)部控制、完善管理制度、提高員工素質(zhì)等方式，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險發(fā)生后的影響程度。風險轉(zhuǎn)移：對于一些可以通過保險、擔保等方式轉(zhuǎn)移的風險，應(yīng)合理運用風險轉(zhuǎn)移工具，將風險轉(zhuǎn)移給第三方。風險承受：對于低風險且在機關(guān)可承受范圍內(nèi)的風險，可以選擇風險承受策略，不采取額外的控制措施，但需持續(xù)關(guān)注風險變化情況。四、內(nèi)部控制活動（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準確性。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮機關(guān)的戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)需求和財務(wù)狀況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場變化情況進行預(yù)測。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合機關(guān)的整體利益。（二）收支控制1.收入控制：加強對各項收入的管理，確保收入的合法合規(guī)性。建立健全收入管理制度，明確收入的來源、范圍和收取方式，加強對收入票據(jù)的管理，防止收入流失。2.支出控制：嚴格執(zhí)行支出審批制度，規(guī)范支出行為。各項支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批流程進行，確保支出的合理性和必要性。加強對支出憑證的審核，杜絕虛假支出和違規(guī)支出。（三）采購控制1.采購計劃：根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定采購計劃，明確采購的品種規(guī)格、數(shù)量、時間等要求。采購計劃應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，確保采購活動符合機關(guān)的實際需要。2.采購方式：根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行采購程序，確保采購過程的公平、公正、公開。3.采購驗收：采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同的要求對采購物品的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進行檢驗，確保采購物品符合要求。驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)，并支付采購款項。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)管理制度，對機關(guān)的各項資產(chǎn)進行全面登記。資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息，確保資產(chǎn)信息的準確完整。2.資產(chǎn)保管：加強對資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)的安全完整。根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，采取相應(yīng)的保管措施，如定期盤點、維護保養(yǎng)等。對貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)指定專人負責保管。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。處置資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理，防止國有資產(chǎn)流失。（五）合同管理1.合同簽訂：簽訂合同前，應(yīng)對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查。合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責任、爭議解決方式等內(nèi)容，確保合同的合法性、完整性和可操作性。合同簽訂應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，確保合同符合機關(guān)的利益和要求。2.合同履行：嚴格按照合同約定履行義務(wù)，加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)合同履行過程中存在問題，應(yīng)及時采取措施解決，確保合同的順利履行。3.合同變更與解除：如因特殊情況需要變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。合同變更或解除應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和責任。（六）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)：建立健全信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)的建設(shè)、運行和維護。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合機關(guān)的業(yè)務(wù)需求和安全要求，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性和安全性。2.信息系統(tǒng)安全：加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，防止信息泄露、篡改和丟失。定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和漏洞掃描，并及時進行修復(fù)和整改。3.信息系統(tǒng)使用與維護：規(guī)范信息系統(tǒng)的使用流程，加強對信息系統(tǒng)用戶的管理。定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保信息系統(tǒng)的正常運行。五、信息與溝通（一）內(nèi)部信息傳遞1.建立信息傳遞渠道：機關(guān)應(yīng)建立多種內(nèi)部信息傳遞渠道，確保信息能夠及時、準確地傳遞到相關(guān)部門和人員。信息傳遞渠道包括內(nèi)部文件、會議、報告、電子郵件、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等。2.明確信息傳遞流程：制定信息傳遞流程，明確信息的來源、傳遞路徑、接收對象和反饋要求。確保信息傳遞過程中的責任明確，避免信息傳遞不暢或延誤。3.信息傳遞的及時性和準確性：各部門應(yīng)及時收集、整理和傳遞信息，確保信息的及時性和準確性。對于重要信息應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并按照要求進行反饋和處理。（二）外部信息溝通1.建立外部信息溝通機制：加強與外部單位的信息溝通，建立健全外部信息溝通機制。外部信息溝通包括與上級主管部門、監(jiān)管部門、合作伙伴、客戶等的溝通。2.信息溝通的內(nèi)容和方式：明確與外部單位溝通的內(nèi)容和方式，確保信息溝通的有效性。定期向上級主管部門和監(jiān)管部門匯報工作進展情況，及時了解政策法規(guī)的變化；與合作伙伴和客戶保持密切聯(lián)系，及時溝通業(yè)務(wù)合作和服務(wù)需求等信息。3.信息溝通的反饋與處理：對外部單位反饋的信息應(yīng)及時進行處理和回復(fù)，確保信息溝通的閉環(huán)管理。對于外部單位提出的意見和建議，應(yīng)認真研究分析，及時調(diào)整工作策略和方法。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)成立內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負責具體組織實施內(nèi)部監(jiān)督工作。內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期召開會議，研究解決內(nèi)部監(jiān)督工作中存在的問題。（二）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：各部門應(yīng)按照規(guī)定的職責和流程開展工作，同時加強對自身工作的日常監(jiān)督。定期對工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.專項監(jiān)督：針對重點業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風險領(lǐng)域，開展專項監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法和步驟。檢查結(jié)束后應(yīng)形成專項監(jiān)督檢查報告，提出改進建議和措施。3.內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對機關(guān)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況，并提出審計意見和建議。（三）監(jiān)督結(jié)果的處理1.問題整改：對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，明確整改責任部門、整改期限和整改要求。整改責任部門應(yīng)制定詳細的整改方案，認真組織實施整改工作，并按時向內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告整改情況。2.責任追究：對于因工作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致問題發(fā)生的部門和人員，應(yīng)按照規(guī)定進行責任追究。責任追究方式包括批評教育、警告、記過、降職