PAGE財政局風(fēng)險內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為有效防范和化解財政局在履行職責(zé)過程中面臨的各類風(fēng)險，確保財政資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行，提高財政管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本風(fēng)險內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位以及涉及財政資金管理和業(yè)務(wù)辦理的所有崗位和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財政管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政工作的各個方面和業(yè)務(wù)流程，對各類風(fēng)險進(jìn)行全面防控。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財政政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善風(fēng)險內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，提高風(fēng)險管理效率。二、風(fēng)險評估與識別（一）風(fēng)險評估機(jī)制建立定期和不定期相結(jié)合的風(fēng)險評估機(jī)制，對財政工作中的各類風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估。評估周期根據(jù)實(shí)際情況確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面評估，對重大政策調(diào)整、業(yè)務(wù)流程變化等情況及時進(jìn)行專項評估。（二）風(fēng)險識別方法1.流程分析法：對財政資金收支、預(yù)算編制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)梳理，查找潛在風(fēng)險點(diǎn)。2.案例分析法：收集分析以往發(fā)生的財政風(fēng)險案例，總結(jié)風(fēng)險特征和成因，從中發(fā)現(xiàn)可能存在的類似風(fēng)險。3.專家咨詢法：邀請財政領(lǐng)域?qū)＜?、學(xué)者以及實(shí)務(wù)工作者，對財政工作中的復(fù)雜問題和潛在風(fēng)險進(jìn)行咨詢和論證。4.問卷調(diào)查法：設(shè)計相關(guān)問卷，向內(nèi)部工作人員、外部利益相關(guān)者征求對財政風(fēng)險的看法和意見，獲取風(fēng)險信息。（三）風(fēng)險分類與分級1.風(fēng)險分類政策風(fēng)險：因財政政策制定、執(zhí)行不當(dāng)或政策調(diào)整不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險。預(yù)算風(fēng)險：預(yù)算編制不準(zhǔn)確、執(zhí)行不嚴(yán)格、調(diào)整不規(guī)范等引發(fā)的風(fēng)險。資金風(fēng)險：財政資金籌集、分配、使用過程中存在的安全風(fēng)險、效率風(fēng)險等。政府采購風(fēng)險：采購程序不規(guī)范、采購行為不公正、采購資金使用不合理等風(fēng)險。資產(chǎn)管理風(fēng)險：資產(chǎn)配置不合理、資產(chǎn)使用效率低下、資產(chǎn)處置不規(guī)范等風(fēng)險。信息系統(tǒng)風(fēng)險：財政信息系統(tǒng)安全漏洞、數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)故障等風(fēng)險。廉政風(fēng)險：財政工作人員在履行職責(zé)過程中存在的貪污腐敗、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私等風(fēng)險。2.風(fēng)險分級：根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級。高風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生可能性很高，且一旦發(fā)生將對財政工作產(chǎn)生重大負(fù)面影響，如重大財政資金損失、嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律等。中風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生可能性較高，對財政工作有一定影響，需要采取相應(yīng)措施加以控制，如部分資金使用效率低下、采購程序存在一定瑕疵等。低風(fēng)險：風(fēng)險發(fā)生可能性較低，對財政工作影響較小，通過常規(guī)管理措施即可應(yīng)對，如一般性的信息系統(tǒng)操作失誤等。三、風(fēng)險應(yīng)對策略（一）風(fēng)險應(yīng)對原則針對不同等級的風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，遵循以下原則：1.高風(fēng)險：采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低等措施，確保風(fēng)險得到有效控制，避免發(fā)生重大損失。2.中風(fēng)險：采取風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，減少對財政工作的不利影響。3.低風(fēng)險：采取風(fēng)險接受、風(fēng)險監(jiān)控等措施，持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化，適時調(diào)整應(yīng)對策略。（二）具體應(yīng)對措施1.政策風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)政策研究和制定的科學(xué)性、民主性，廣泛征求意見，進(jìn)行充分論證。建立政策跟蹤評估機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行中存在的問題，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。2.預(yù)算風(fēng)險應(yīng)對提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集和分析，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)算測算。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行通報制度，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改。規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.資金風(fēng)險應(yīng)對優(yōu)化財政資金籌集渠道，合理安排資金調(diào)度，確保財政資金及時足額到位。加強(qiáng)財政資金使用管理，建立健全資金審批制度，嚴(yán)格資金支付流程，確保資金使用安全、合規(guī)、高效。強(qiáng)化財政資金績效評價，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，提高資金使用效益。4.政府采購風(fēng)險應(yīng)對完善政府采購制度，明確采購流程和操作規(guī)范，加強(qiáng)對采購活動的全程監(jiān)管。建立健全政府采購評審專家管理制度，加強(qiáng)對評審專家的培訓(xùn)和考核，確保評審過程公正、公平。加強(qiáng)政府采購合同管理，嚴(yán)格合同簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)的管理，確保合同執(zhí)行到位。5.資產(chǎn)管理風(fēng)險應(yīng)對科學(xué)合理配置資產(chǎn)，根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和計劃。加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，建立資產(chǎn)使用登記制度，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置公開、公正、透明。6.信息系統(tǒng)風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，建立健全信息系統(tǒng)安全管理制度，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，及時處理系統(tǒng)漏洞和故障。加強(qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全可靠。7.廉政風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)廉政教育，提高財政工作人員廉潔自律意識，營造風(fēng)清氣正的工作環(huán)境。完善廉政風(fēng)險防控機(jī)制，查找廉政風(fēng)險點(diǎn)，制定防控措施，加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)行為，對發(fā)現(xiàn)的貪污腐敗、濫用職權(quán)等問題，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。四、內(nèi)部控制活動（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工根據(jù)財政業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險防控要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。1.預(yù)算編制崗位：負(fù)責(zé)財政預(yù)算的編制、審核、匯總等工作。2.預(yù)算執(zhí)行崗位：負(fù)責(zé)財政資金的撥付、使用監(jiān)督等工作。3.政府采購崗位：負(fù)責(zé)政府采購項目的組織實(shí)施、采購文件編制、合同簽訂等工作。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、登記、使用、處置等管理工作。5.財務(wù)核算崗位：負(fù)責(zé)財政資金的會計核算、賬務(wù)處理等工作。6.監(jiān)督檢查崗位：負(fù)責(zé)對財政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各類業(yè)務(wù)的審批流程、審批權(quán)限和審批責(zé)任。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險程度，實(shí)行分級授權(quán)審批，確保審批過程規(guī)范、透明、高效。1.重大事項審批：涉及重大財政政策調(diào)整、大額資金支出、重要資產(chǎn)處置等事項，需經(jīng)集體研究決策，并報上級主管部門審批。2.一般事項審批：對一般性的財政業(yè)務(wù)事項，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，確保審批結(jié)果符合相關(guān)規(guī)定和要求。（三）預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算管理，將預(yù)算控制貫穿于財政工作的全過程。1.預(yù)算編制控制：嚴(yán)格按照預(yù)算編制原則和方法，科學(xué)合理編制預(yù)算，確保預(yù)算準(zhǔn)確反映財政收支情況和工作重點(diǎn)。2.預(yù)算執(zhí)行控制：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整控制：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確需調(diào)整的，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整合理、合規(guī)。（四）資金控制加強(qiáng)財政資金管理，確保資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。1.資金籌集控制：合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金籌集合法合規(guī)，滿足財政工作需要。2.資金支付控制：嚴(yán)格按照資金審批制度和支付流程進(jìn)行資金支付，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。3.資金核算控制：加強(qiáng)財政資金會計核算，規(guī)范賬務(wù)處理，確保會計信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（五）政府采購控制規(guī)范政府采購行為，加強(qiáng)對政府采購活動的全過程控制。1.采購計劃控制：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理編制政府采購計劃，確保采購項目符合規(guī)定要求。2.采購程序控制：嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購活動，包括采購文件編制、采購公告發(fā)布、供應(yīng)商資格審查、評標(biāo)定標(biāo)等環(huán)節(jié)，確保采購過程公正、公平、公開。3.采購合同控制：加強(qiáng)政府采購合同管理，確保合同簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)符合規(guī)定要求，保障合同雙方權(quán)益。（六）資產(chǎn)管理控制加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整。1.資產(chǎn)配置控制：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.資產(chǎn)使用控制：建立資產(chǎn)使用登記制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)使用合規(guī)、高效。3.資產(chǎn)處置控制：規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置公開、公正、透明。（七）監(jiān)督檢查控制建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對財政業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。1.內(nèi)部監(jiān)督檢查：定期開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對財政業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.外部監(jiān)督檢查：積極配合審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查工作，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，及時反饋整改情況。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的財政信息系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時采集、傳輸、共享和分析，為財政管理決策提供有力支持。（二）信息傳遞與共享加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞與共享，建立健全信息溝通機(jī)制，確保各部門、各崗位之間信息暢通。通過內(nèi)部辦公系統(tǒng)、工作群等方式，及時發(fā)布財政政策、業(yè)務(wù)動態(tài)、工作要求等信息，促進(jìn)信息交流與協(xié)作。（三）外部信息溝通加強(qiáng)與上級主管部門、其他政府部門、社會公眾等外部利益相關(guān)者的信息溝通，及時了解政策要求、工作動態(tài)和社會關(guān)切，積極回應(yīng)社會關(guān)切，提高財政工作透明度。六、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對財政局內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。1.監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)：成立專門的內(nèi)部監(jiān)督檢查小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容：重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制制度的建立健全情況、崗位設(shè)置與職責(zé)分工的合理性、授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況、預(yù)算控制、資金控制、政府采購控制、資產(chǎn)管理控制、監(jiān)督檢查控制等各項內(nèi)部控制活動的執(zhí)行情況。3.監(jiān)督檢查方式：采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合等方式，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部評價機(jī)制定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制制度的有效性、合理性進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改完善。1.評價主體：內(nèi)部控制自我評價工作由財政局內(nèi)部各科室、所屬事業(yè)單位共同參與，組成評價小組進(jìn)行自我評價。2.評價內(nèi)容：主要評價內(nèi)部控制制度是否健全、有效，內(nèi)部控制活動是否符合規(guī)定要求，風(fēng)險評估與應(yīng)對是否合理有效，信息與溝通是否順暢，內(nèi)部監(jiān)督與評價是否到位