PAGE學(xué)校預(yù)算決算內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算決算行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保學(xué)校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及相關(guān)的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校預(yù)算決算管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門在預(yù)算決算管理中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善預(yù)算決算內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證預(yù)算決算管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)。學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。2.編制流程提出預(yù)算建議數(shù)：各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算建議數(shù)進行審核匯總，結(jié)合學(xué)校整體財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。上報審批：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.編制方法收入預(yù)算：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和收入來源渠道，采用零基預(yù)算法編制，確保收入預(yù)算的合理性和可靠性。支出預(yù)算：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，采用定額標準和項目預(yù)算相結(jié)合的方法編制。對于人員經(jīng)費，按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準編制；對于公用經(jīng)費，根據(jù)學(xué)校實際情況制定合理的定額標準；對于專項經(jīng)費，按照項目的輕重緩急和實際需求進行編制。（二）預(yù)算審批1.審批流程學(xué)校年度預(yù)算草案報上級主管部門審批后，由校長辦公會下達各部門執(zhí)行。各部門在執(zhí)行預(yù)算過程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報。2.審批權(quán)限預(yù)算調(diào)整金額在一定額度以內(nèi)的，由校長審批；超過一定額度的，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行責任各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強對預(yù)算執(zhí)行進度的監(jiān)控，確保各項預(yù)算指標按時完成。對于預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，要及時督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進度。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生重大影響。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，影響預(yù)算執(zhí)行。其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度。學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況。會計核算資料。2.編制流程清理核對賬目：財務(wù)部門在年度終了后，對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金等進行全面清理核對，確保賬目清晰、準確。編制決算報表：根據(jù)清理核對后的賬目，按照規(guī)定的格式和要求編制學(xué)校年度決算報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。撰寫決算說明書：對年度預(yù)算執(zhí)行情況、決算編制情況、財務(wù)收支狀況、存在的問題及改進措施等進行詳細說明。審核上報：學(xué)校年度決算報表和決算說明書經(jīng)財務(wù)部門負責人審核、校長審批后，報上級主管部門審批。（二）決算審核1.審核內(nèi)容決算報表的真實性、完整性和準確性。預(yù)算執(zhí)行情況的合規(guī)性和效益性。財務(wù)管理和會計核算的規(guī)范性。2.審核方式上級主管部門對學(xué)校決算進行定期審核，可采用書面審核、實地檢查等方式。學(xué)校內(nèi)部可組織相關(guān)部門對決算進行交叉審核，確保審核工作的全面性和公正性。（三）決算分析1.分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況分析，包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出執(zhí)行進度、預(yù)算調(diào)整情況等。財務(wù)狀況分析，包括資產(chǎn)負債情況、收支結(jié)構(gòu)分析、資金使用效益分析等。存在問題及改進措施分析，針對決算中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議。2.分析方法采用對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。四、內(nèi)部控制措施（一）崗位分工與職責分離1.明確預(yù)算編制、執(zhí)行、審批、決算等各環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置和職責分工，確保不相容崗位相互分離。2.預(yù)算編制人員不得同時負責預(yù)算審批；預(yù)算執(zhí)行人員不得同時負責預(yù)算調(diào)整和決算編制；財務(wù)審批人員不得兼任會計核算工作。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批程序。2.對于重大預(yù)算項目和大額資金支出，實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）預(yù)算執(zhí)行控制1.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.嚴格控制預(yù)算執(zhí)行進度，確保各項預(yù)算指標按時完成。對于預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，要及時督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進度。（四）決算控制1.規(guī)范決算編制流程，確保決算報表的真實性、完整性和準確性。2.加強對決算審核工作的管理，嚴格按照審核標準進行審核，確保決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。（五）監(jiān)督檢查1.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，定期對預(yù)算決算內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的預(yù)算決算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等全過程的信息化管理。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、分析、查詢等功能，為預(yù)算決算管理提供準確、及時的信息支持。（二）信息傳遞與共享1.明確各部門在預(yù)算決算管理信息傳遞中的職責和流程，確保信息傳遞的暢通無阻www.2.建立信息共享平臺，實現(xiàn)財務(wù)部門與各部門之間的信息共享，提高工作效率和管理水平。（三）溝通協(xié)調(diào)機制1.建立定期的預(yù)算決算溝通協(xié)調(diào)會議制度，及時解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.加強財務(wù)部門與各部門之間的溝通與協(xié)作，形成工作合力，共同推進學(xué)校預(yù)算決算管理工作。六、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算決算內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查制度的執(zhí)行是否有效，是否存在違規(guī)行為。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）自我評價1.各部門定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行自我評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施。2.學(xué)校定期組織對預(yù)算決算內(nèi)控制度進行全面自我評價，并形成自我評價報告。（三）監(jiān)督評價結(jié)果應(yīng)