PAGE醫(yī)院預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督與考核等行為，提高醫(yī)院資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門(mén)、各科室在預(yù)算管理活動(dòng)中的相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算執(zhí)行效果，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定醫(yī)院預(yù)算管理的目標(biāo)、政策和原則。審查年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院預(yù)算管理制度、辦法和流程。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算考核工作。（三）各職能科室1.職責(zé)負(fù)責(zé)本科室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。提供本科室預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。按照預(yù)算要求組織本科室業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋本科室預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題。（四）各臨床科室1.職責(zé)負(fù)責(zé)本科室醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。合理安排本科室的醫(yī)療資源，控制成本費(fèi)用支出。配合財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)職能科室做好預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)和分析工作。根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算預(yù)計(jì)增減因素。4.醫(yī)療市場(chǎng)需求變化、醫(yī)療技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)等相關(guān)信息。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間安排和相關(guān)表格。各職能科室和臨床科室收集、整理本科室基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，如業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、人員變動(dòng)情況等。2.編制階段各職能科室和臨床科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本科室實(shí)際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給各科室進(jìn)行調(diào)整。3.審核匯總階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整后的各科室預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核結(jié)果，對(duì)各科室預(yù)算進(jìn)行匯總，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。4.審批階段醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成醫(yī)院年度預(yù)算方案，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)后的年度預(yù)算方案正式下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增項(xiàng)目或無(wú)歷史數(shù)據(jù)參考的項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，從零開(kāi)始分析項(xiàng)目的必要性和成本效益，合理確定預(yù)算金額。2.增量預(yù)算法：對(duì)于一些延續(xù)性項(xiàng)目，在考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)變化的基礎(chǔ)上，采用增量預(yù)算法，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算金額。3.固定預(yù)算法：對(duì)于一些相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)較小的項(xiàng)目，如人員基本工資等，采用固定預(yù)算法編制預(yù)算。4.彈性預(yù)算法：對(duì)于一些與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如水電費(fèi)、藥品費(fèi)等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平確定相應(yīng)的預(yù)算金額，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)將年度預(yù)算按照部門(mén)、科室進(jìn)行分解，明確各部門(mén)、科室的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。2.以正式文件的形式將分解后的預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)、科室，確保各部門(mén)、科室清楚了解本部門(mén)的預(yù)算任務(wù)和目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各部門(mén)、科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際支出與預(yù)算的差異分析、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)、科室報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，結(jié)合日常監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子和預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，為決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。發(fā)生重大突發(fā)事項(xiàng)，如自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等，影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，需要調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整流程各部門(mén)、科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、科室的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。審核內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定，對(duì)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性和調(diào)整的合理性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。3.各部門(mén)、科室應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。2.按照規(guī)定公開(kāi)醫(yī)院預(yù)算信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，提高預(yù)算透明度。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.客觀公正原則：以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為依據(jù)，客觀公正地評(píng)價(jià)各部門(mén)、科室的預(yù)算管理工作。2.全面考核原則：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面考核，確保預(yù)算管理工作的整體質(zhì)量。3.獎(jiǎng)懲分明原則：根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)、科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或存在嚴(yán)重問(wèn)題的部門(mén)、科室進(jìn)行懲罰。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門(mén)、科室預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算準(zhǔn)確率：考核預(yù)算編制的準(zhǔn)確程度，計(jì)算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=（1|實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額|/預(yù)算金額）×100%。3.預(yù)算調(diào)整率：考核預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，計(jì)算公式為：預(yù)算調(diào)整率=調(diào)整金額/原預(yù)算金額×100%。4.成本控制指標(biāo)：如醫(yī)療成本率、藥品占比等，考核各部門(mén)、科室在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)成本的控制情況。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年對(duì)各部門(mén)、科室的預(yù)算管理情況進(jìn)行一次定期考核，形成考核報(bào)告。2.年度考核：每年末對(duì)各部門(mén)、科室的預(yù)算管理工作進(jìn)行全面年度考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。（四）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行率高、預(yù)算準(zhǔn)確率高、成本控制效果好的部門(mén)、科室，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)、給予獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)等。在績(jī)效分配、職稱晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等方面，對(duì)預(yù)算管理工作優(yōu)秀的部門(mén)、科室和個(gè)人給予優(yōu)先