PAGE高管內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司高管內(nèi)部控制體系，規(guī)范高管行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、高級(jí)管理人員（包括但不限于總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《上市公司治理準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及《公司章程》制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司治理、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)等各個(gè)方面，不留內(nèi)部控制空白。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、高管職責(zé)分工與授權(quán)（一）職責(zé)分工1.董事會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與決策，監(jiān)督戰(zhàn)略實(shí)施情況。選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案等。決定公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)。建立健全公司內(nèi)部控制體系，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.監(jiān)事會(huì)職責(zé)檢查公司財(cái)務(wù)。對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議。當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正。提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議。向股東會(huì)會(huì)議提出提案。依照《公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟。3.高級(jí)管理人員職責(zé)總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，制定公司具體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案等。副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理開展工作，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管理，落實(shí)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，組織編制財(cái)務(wù)報(bào)告，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）授權(quán)管理1.授權(quán)原則明確授權(quán)范圍，確保高管在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，不得超越授權(quán)行事。根據(jù)高管職責(zé)分工和業(yè)務(wù)性質(zhì)，實(shí)施分類授權(quán)，做到權(quán)責(zé)清晰。建立授權(quán)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.授權(quán)方式與程序授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和權(quán)限范圍進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指公司在特殊情況或特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)下進(jìn)行的臨時(shí)性授權(quán)。常規(guī)授權(quán)通過制定明確的崗位說明書、業(yè)務(wù)流程和管理制度等予以規(guī)定；特別授權(quán)需由相關(guān)部門或人員提出申請(qǐng)，經(jīng)公司有權(quán)決策機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等）審批后實(shí)施，并形成書面授權(quán)文件。3.授權(quán)調(diào)整與變更根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要或高管崗位變動(dòng)等情況，適時(shí)調(diào)整和變更授權(quán)內(nèi)容。授權(quán)調(diào)整與變更應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序，確保授權(quán)調(diào)整與變更的合理性和必要性。三、重大事項(xiàng)決策與審批（一）重大事項(xiàng)范圍1.重大投資決策：包括對(duì)外股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等重大投資項(xiàng)目，達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)的投資事項(xiàng)。2.重大融資決策：如發(fā)行股票、債券、銀行貸款等融資活動(dòng)，以及重大債務(wù)重組等事項(xiàng)。3.重大資產(chǎn)處置：包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢公司重大資產(chǎn)，以及重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押等事項(xiàng)。4.重大關(guān)聯(lián)交易：公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)的交易事項(xiàng)。5.利潤(rùn)分配方案：公司年度利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。6.其他重大事項(xiàng)：如公司合并、分立、解散、清算等涉及公司重大權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。（二）決策程序1.議案提出：相關(guān)部門或人員根據(jù)職責(zé)分工，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行研究分析，形成議案并提交至公司管理層。2.可行性研究：對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行全面的可行性研究，包括市場(chǎng)前景、技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)可行性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面，為決策提供充分依據(jù)。3.內(nèi)部審議：涉及多個(gè)部門的重大事項(xiàng)，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審議，充分聽取各方面意見。重大事項(xiàng)議案提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)等決策機(jī)構(gòu)審議時(shí)，應(yīng)提前準(zhǔn)備詳細(xì)的匯報(bào)材料，包括事項(xiàng)背景、可行性研究報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、決策建議等。4.決策審批：董事會(huì)負(fù)責(zé)審議和決策公司重大事項(xiàng)，按照《公司章程》規(guī)定的決策程序進(jìn)行表決。對(duì)于需提交股東會(huì)審議的重大事項(xiàng)，董事會(huì)審議通過后，應(yīng)按照法定程序提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)?？偨?jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議和決策公司部分重大事項(xiàng)，總經(jīng)理辦公會(huì)成員應(yīng)充分發(fā)表意見，經(jīng)總經(jīng)理綜合考慮后作出決策。（三）審批權(quán)限1.根據(jù)重大事項(xiàng)的性質(zhì)、金額大小等因素，設(shè)定不同的審批權(quán)限。2.對(duì)于一定金額以下的重大事項(xiàng)，由總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后實(shí)施；對(duì)于超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，應(yīng)提交董事會(huì)審議，涉及公司重大權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)需提交股東會(huì)審議。具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況在制度中明確規(guī)定，并根據(jù)公司發(fā)展和市場(chǎng)變化適時(shí)調(diào)整。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制：公司應(yīng)建立年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議后報(bào)董事會(huì)審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)、審核和審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（二）資金管理1.資金籌集：公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時(shí)性。資金籌集方案應(yīng)經(jīng)公司有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自籌集資金。加強(qiáng)對(duì)資金籌集渠道和方式的管理，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)，如融資成本過高、債務(wù)違約等風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用：建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)資金支付的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，防止資金挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。3.資金安全：加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置資金風(fēng)險(xiǎn)。確保資金存儲(chǔ)安全，選擇信譽(yù)良好的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金存儲(chǔ)，并采取必要的安全措施，如加密存儲(chǔ)、定期對(duì)賬等。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行不相容崗位分離，防范資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量。2.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：對(duì)公司的無形資產(chǎn)（如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等）進(jìn)行規(guī)范管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)（如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、存貨等）的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程應(yīng)嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審核，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書等相關(guān)人員進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.財(cái)務(wù)信息披露：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息，確保信息披露的公平、公正、公開。建立財(cái)務(wù)信息披露管理制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式、程序和時(shí)間要求，規(guī)范信息披露行為。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的審核和監(jiān)督，確保披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。五、采購(gòu)與銷售內(nèi)部控制（一）采購(gòu)內(nèi)部控制1.采購(gòu)計(jì)劃制定：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，各部門應(yīng)定期編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)管理層審批，確保采購(gòu)計(jì)劃與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作關(guān)系。3.采購(gòu)流程控制：采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，包括采購(gòu)申請(qǐng)、審批、詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、簽訂合同、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)采購(gòu)過程中的內(nèi)部控制，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)、審批、詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督，防止采購(gòu)舞弊行為。建立采購(gòu)合同臺(tái)賬，對(duì)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等情況進(jìn)行跟蹤管理。（二）銷售內(nèi)部控制1.銷售政策制定：公司應(yīng)制定合理的銷售政策，包括銷售價(jià)格、信用政策、促銷政策等，確保銷售政策符合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)實(shí)際情況。銷售政策應(yīng)經(jīng)公司有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施，并根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2.客戶管理：建立客戶評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、采購(gòu)能力、付款習(xí)慣等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)客戶。與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、銷售產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。定期對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)，及時(shí)了解客戶需求變化和信用狀況，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。3.銷售流程控制：銷售業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，包括銷售訂單簽訂、發(fā)貨、開票、收款等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)銷售過程中的內(nèi)部控制，對(duì)銷售訂單簽訂、發(fā)貨、開票、收款等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和監(jiān)督，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。建立銷售臺(tái)賬，對(duì)銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生、執(zhí)行、結(jié)算等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。六、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法等。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作程序，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和問題，提出改進(jìn)建議和措施，并跟蹤整改情況。協(xié)助公司管理層開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和評(píng)估。（二）內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、資金使用等情況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司高管人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)責(zé)任、管理責(zé)任等方面。4.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)或項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、重大采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)等。（三）審計(jì)監(jiān)督與整改1.審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其說明情況并提出整改措施。跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改工作落實(shí)到位。2.整改落實(shí)：相