PAGE農(nóng)村財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強農(nóng)村財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本地區(qū)農(nóng)村實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)所有農(nóng)村集體經(jīng)濟組織，包括村民委員會、村經(jīng)濟合作社等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和監(jiān)督。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受群眾監(jiān)督。4.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，保障資金安全。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責分工，確保財務(wù)管理工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責：負責財務(wù)核算、編制財務(wù)報表、登記賬簿、保管會計檔案等工作。2.出納職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金和有價證券等工作。（四）財務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正。2.廉潔奉公，保守秘密。3.遵守紀律，依法辦事。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收支。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議審議通過。2.預(yù)算審批通過后，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.財務(wù)人員應(yīng)按照預(yù)算安排組織資金收支，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入、其他收入等。（二）收入確認與計量1.經(jīng)營收入應(yīng)按照實際發(fā)生額確認，及時足額入賬。2.發(fā)包及上交收入應(yīng)按照合同約定及時收取，不得拖欠。（三）收入票據(jù)管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷，確保票據(jù)的真實性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的支出包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費用、公益事業(yè)支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。2.重大支出應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議審議通過。（三）支出報銷1.支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審核無誤后予以報銷。2.報銷憑證應(yīng)符合國家財務(wù)制度的規(guī)定，不得白條入賬。（四）專項資金管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強專項資金管理，確保專項資金?？顚Ｓ谩?.專項資金的使用應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序進行，不得挪作他用。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）銀行存款管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。2.銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實相符。（三）票據(jù)及印章管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強票據(jù)及印章管理，確保票據(jù)和印章的安全。2.票據(jù)和印章應(yīng)指定專人保管，不得一人兼管。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度財務(wù)預(yù)算。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行招標采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得虛增或虛減資產(chǎn)價值。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。八、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)加強債權(quán)管理，及時清理往來款項，防止債權(quán)流失。2.對長期掛賬的債權(quán)應(yīng)進行分析，采取有效措施加以催收。（二）債務(wù)管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)嚴格控制債務(wù)規(guī)模，不得盲目舉債。2.債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）債權(quán)債務(wù)清查1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期進行債權(quán)債務(wù)清查，確保賬實相符。2.債權(quán)債務(wù)清查結(jié)果應(yīng)及時向村民公開，接受群眾監(jiān)督。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期開展，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。（二）民主監(jiān)督1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)實行財務(wù)公開制度，定期向村民公開財務(wù)收支情況。2.村民有權(quán)對財務(wù)活動進行監(jiān)督，提出意見和建議。（三）審計監(jiān)督1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)接受上級審計部門的審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.審計部門應(yīng)定期對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，定期整理歸檔，確保檔案的完整性和安全性。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。（三）檔案查閱1.查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，辦理查閱手續(xù)。2.查