PAGE行政單位無(wú)內(nèi)審內(nèi)控制度行政單位內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制制度建設(shè)方案一、總則（一）目的為加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本行政單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位各部門(mén)及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋行政單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)行政單位的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部審計(jì)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策，具有較強(qiáng)的審計(jì)業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。（二）審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)對(duì)行政單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)行政單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。對(duì)行政單位預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)預(yù)算管理的規(guī)范和科學(xué)。對(duì)行政單位資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、項(xiàng)目管理等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)行政單位內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。承辦行政單位負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。2.權(quán)限要求被審計(jì)部門(mén)和單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其他相關(guān)材料，被審計(jì)部門(mén)和單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。檢查被審計(jì)部門(mén)和單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)部門(mén)和單位不得拒絕。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)部門(mén)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，如實(shí)向其提供有關(guān)情況和證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)行政單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定。對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)行政單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。提出糾正違法違規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成損失浪費(fèi)的部門(mén)和個(gè)人，提出給予紀(jì)律處分的建議；對(duì)涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（三）審計(jì)工作流程1.審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)行政單位年度工作計(jì)劃和管理需要，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。年度審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)行政單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)準(zhǔn)備根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。審計(jì)組制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。審計(jì)組向被審計(jì)部門(mén)和單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)組通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄，并編制審計(jì)工作底稿。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)附件等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)行政單位負(fù)責(zé)人審批。5.審計(jì)處理行政單位負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)報(bào)告的審批意見(jiàn)，作出審計(jì)處理決定。審計(jì)處理決定應(yīng)當(dāng)包括糾正違法違規(guī)行為、改進(jìn)管理、追究責(zé)任等內(nèi)容。被審計(jì)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)處理決定，并將執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告行政單位負(fù)責(zé)人。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)處理決定得到有效執(zhí)行。（四）審計(jì)檔案管理1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定、被審計(jì)部門(mén)和單位的反饋意見(jiàn)等資料。3.審計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。三、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)建立健全行政單位治理結(jié)構(gòu)，明確單位負(fù)責(zé)人、各部門(mén)及所屬單位的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。行政單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工根據(jù)行政單位的職能和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。制定各部門(mén)的崗位說(shuō)明書(shū)，明確各崗位的職責(zé)、工作流程和任職要求等。3.人力資源政策建立健全人力資源管理制度，加強(qiáng)對(duì)員工的招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、獎(jiǎng)懲等管理，提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工的誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。4.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，使員工自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度。通過(guò)宣傳、培訓(xùn)等方式，使員工了解內(nèi)部控制的重要性和相關(guān)要求，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別行政單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)面臨內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能導(dǎo)致的后果。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為行政單位制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，行政單位制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，并明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。（三）控制活動(dòng)1.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等管理制度，確保預(yù)算的科學(xué)合理和有效執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算，確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.收支控制規(guī)范行政單位收支行為，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收支管理規(guī)定，確保收入合法合規(guī)，支出合理有效。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。3.資產(chǎn)管理建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊管理，按照規(guī)定計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。4.采購(gòu)管理建立健全采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)行為，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開(kāi)透明。按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)合同管理制度，確保采購(gòu)合同的有效履行。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量符合要求。5.項(xiàng)目管理建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、預(yù)算編制、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施、達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?、合理使用。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效的評(píng)價(jià)和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全行政單位信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息的集成和共享，提高工作效率和管理水平。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.信息傳遞與溝通建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞到相關(guān)部門(mén)和人員。加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。建立健全信息反饋機(jī)制，及時(shí)收集和處理員工、社會(huì)公眾等對(duì)行政單位的意見(jiàn)和建議。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督檢查機(jī)制建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。